中大培训学院会计制度

PAGE中大培训学院会计制度一、总则（一）制定目的本会计制度旨在规范中大培训学院的财务核算与管理，确保财务信息的准确性、完整性和及时性，为学院的决策提供可靠的财务依据，保障学院各项工作的顺利开展。（二）适用范围本制度适用于中大培训学院及其所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《事业单位会计准则》、《政府会计制度》以及相关法律法规和行业标准制定。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：如实反映学院的财务状况和经营成果，保证财务信息真实可靠。3.完整性原则：涵盖学院所有财务活动，全面记录和核算财务事项。4.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为决策提供及时有效的信息。5.准确性原则：财务数据准确无误，各项计算和记录符合规定。二、会计机构与人员（一）会计机构设置学院设立独立的财务部门，负责学院的财务管理和会计核算工作。财务部门应配备必要的办公设施和设备，以满足日常工作需要。（二）会计人员配备1.根据学院规模和业务需求，配备足够数量的专业会计人员，包括会计主管、会计、出纳等岗位。2.会计人员应具备相应的专业知识和技能，取得会计从业资格证书，并定期参加继续教育，不断提升业务水平。（三）岗位职责1.会计主管负责组织和管理学院的财务会计工作，制定财务管理制度和流程。审核财务报表和重要财务事项，确保财务信息准确无误。协调与外部相关部门的沟通与联系，处理财务相关问题。2.会计按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表。负责财务数据的整理和分析，为学院决策提供财务支持。协助会计主管进行财务预算编制和执行监控。3.出纳负责学院现金收付、银行结算等资金管理工作。登记现金日记账和银行存款日记账，确保资金安全。协助会计做好相关财务资料的整理和归档工作。三、会计核算基础（一）会计期间本学院会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）记账本位币以人民币为记账本位币。业务收支以人民币以外的货币为主的，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但编制的财务报表应当折算为人民币反映。（三）会计核算方法采用借贷记账法进行会计核算，遵循权责发生制原则。四、资产核算（一）流动资产1.货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。库存现金应严格按照国家现金管理规定进行收付和保管，每日终了应及时盘点，做到账款相符。银行存款应按照银行结算制度办理结算业务，定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表。其他货币资金应按照相关规定进行管理和核算，如外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款等。2.应收及预付款项包括应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款等。应建立健全应收及预付款项的管理制度，定期进行清查和催收，对确实无法收回的款项，应按照规定程序进行核销。应收账款应按照合同约定及时确认收入，并加强对客户信用的管理。应收票据应按照票据管理规定进行保管和核算，到期及时办理收款手续。3.存货主要包括教材、教具、办公用品等。应建立存货管理制度，对存货的采购、验收、保管、发出等环节进行规范管理。存货应定期进行清查盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏、毁损的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。（二）固定资产1.定义与确认标准固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。2.初始计量固定资产应按照取得时的实际成本进行初始计量。外购固定资产的成本包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。自行建造固定资产的成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。3.折旧方法：采用年限平均法计提折旧。折旧年限根据固定资产的性质和使用情况，按照相关规定确定。4.后续支出固定资产的后续支出分为资本化支出和费用化支出。符合固定资产确认条件的后续支出，应当计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的后续支出，应当在发生时计入当期费用。5.清查与处置定期对固定资产进行清查盘点，每年至少一次。清查盘点结果应及时报告，并根据清查结果进行相应的账务处理。对于盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。处置固定资产应按照相关规定进行审批，并及时进行账务处理。（三）无形资产1.定义与确认标准无形资产是指学院拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产应同时满足以下条件才能予以确认：与该无形资产有关的经济利益很可能流入学院；该无形资产的成本能够可靠地计量。2.初始计量无形资产应按照取得时的实际成本进行初始计量。外购无形资产的成本包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。自行研发的无形资产，其成本包括自满足资本化条件至达到预定用途前所发生的支出总额，但是对于以前期间已经费用化的支出不再调整。3.摊销方法：采用直线法进行摊销。摊销年限根据无形资产的使用寿命确定，无法确定使用寿命的，按照不低于10年的期限摊销。4.处置：无形资产处置时，应按照规定程序进行审批，并及时进行账务处理。处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额，计入当期损益。五、负债核算（一）流动负债1.短期借款短期借款是指学院向银行或其他金融机构等借入的期限在一年以下（含一年）的各种借款。应按照借款合同约定及时计提利息，并按时偿还借款本金和利息。2.应付及预收款项包括应付账款、应付票据、预收账款、其他应付款等。应付账款应按照合同约定及时确认负债，并在规定期限内支付款项。应付票据应按照票据管理规定进行核算，到期及时支付票款。预收账款应按照合同约定及时确认收入，并在规定期限内履行相关义务。其他应付款应按照实际发生额进行核算，及时清理结算。3.应付职工薪酬包括工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金、工会经费、职工教育经费等。应按照国家有关规定和学院制定的薪酬制度，及时计算和发放职工薪酬，并按照规定计提和缴纳相关费用。（二）非流动负债1.长期借款长期借款是指学院向银行或其他金融机构等借入的期限在一年以上（不含一年）的各种借款。应按照借款合同约定及时计提利息，并按时偿还借款本金和利息。长期借款应按照实际利率法计算确定的利息费用，分别计入相关资产成本或当期损益。2.长期应付款长期应付款是指学院除长期借款和应付债券以外的其他各种长期应付款项，如以融资租赁方式租入固定资产发生的应付租赁款等。应按照租赁合同约定及时支付租金，并按照规定进行账务处理。六、收入核算（一）收入分类1.培训收入：指学院开展各类培训业务所取得的收入，包括学历教育培训收入、非学历教育培训收入等。2.其他收入：指除培训收入以外的其他各项收入，如教材销售收入、场地出租收入、捐赠收入等。（二）收入确认原则1.培训收入应在相关培训服务已经提供，且收到款项或取得收取款项的权利时，按照实际收到或应收的金额确认收入。2.其他收入应在满足收入确认条件时，按照实际收到或应收的金额确认收入。（三）收入核算方法1.培训收入应按照不同培训项目进行明细核算，分别记录收入金额、成本费用等信息。2.其他收入应按照收入类别进行明细核算，准确记录各项收入的发生情况。七、费用核算（一）费用分类1.业务活动费用：指学院为实现其教育教学等业务活动目标而发生的各项费用，包括人员费用、教学费用、办公费用等。2.单位管理费用：指学院本级行政管理和后勤管理部门为组织和管理学院业务活动而发生的各项费用，包括管理人员薪酬、办公费、差旅费等。3.经营费用：指学院在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的各项费用。4.资产处置费用：指学院经批准处置资产时发生的费用，包括资产出售费用、资产报废毁损损失等。5.上缴上级费用：指学院按照规定上缴上级单位的费用。6.对附属单位补助费用：指学院用财政拨款收入之外的收入对附属单位补助发生的费用。7.其他费用：指除上述费用以外的其他各项费用。（二）费用确认原则费用应在其发生时按照实际发生额进行确认，并计入当期损益。（三）费用核算方法1.各项费用应按照费用类别进行明细核算，准确记录费用的发生情况。2.对于应由多个项目或部门共同负担的费用，应按照合理的分配方法进行分摊。八、预算管理（一）预算编制1.学院应根据事业发展规划和年度工作计划，编制年度财务预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，参考以前年度预算执行情况，结合当年事业发展目标和任务，科学合理地编制各项收入和支出预算。（二）预算审批年度财务预算编制完成后，应报学院领导审批，并按照规定程序报上级主管部门备案。（三）预算执行1.学院应严格按照批准的预算组织收入和安排支出，确保预算的有效执行。2.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。（四）预算调整1.在预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序进行申报和审批。2.预算调整应说明调整的原因、项目、金额等情况，并经学院领导批准后执行。九、财务报告（一）财务报表种类1.资产负债表2.收入费用表3.现金流量表4.净资产变动表5.附注（二）财务报表编制要求1.财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。2.财务报表之间、财务报表各项目之间，凡有对应关系的数字，应当相互一致。（三）财务报告分析1.定期对财务报告进行分析，撰写财务分析报告，为学院领导决策提供参考依据。2.财务分析应包括学院财务状况、经营成果、预算执行情况等方面的分析，以及存在的问题和改进建议。十、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对学院的财务