英语培训学校会计制度

PAGE英语培训学校会计制度一、总则（一）制定目的本会计制度旨在规范英语培训学校的财务行为，加强财务管理和会计核算，确保学校财务工作的规范化、科学化、精细化，提高资金使用效益，保障学校各项业务的顺利开展，为学校的持续发展提供坚实的财务支持。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《民间非营利组织会计制度》以及国家有关法律法规，并结合英语培训学校的实际情况制定。（三）适用范围本制度适用于本校范围内的所有财务活动和会计核算工作，包括学校总部及各分支机构、教学点等。（四）会计核算基础学校会计核算采用权责发生制原则，以人民币为记账本位币。（五）会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。二、会计机构与会计人员（一）会计机构设置学校应设置独立的会计机构，配备专业的会计人员，负责学校的财务核算、财务管理和会计监督等工作。会计机构应明确各岗位的职责和分工，确保财务工作的高效运转。（二）会计人员配备1.会计人员应具备相应的会计专业知识和技能，取得会计从业资格证书，并定期参加继续教育，不断提高业务水平。2.根据学校业务规模和财务工作需要，合理配备会计人员，包括会计主管、会计、出纳等岗位。各岗位人员应相互协作、相互监督，确保财务工作的准确性和合规性。（三）会计人员职责1.会计主管职责负责组织和管理学校的会计工作，制定财务管理制度和会计核算办法，并监督执行。审核学校的财务收支、会计凭证和财务报表，确保财务信息的真实、准确、完整。参与学校的财务决策，提供财务分析和建议，为学校领导决策提供支持。协调与财政、税务、审计等部门的关系，办理相关业务，维护学校的合法权益。组织会计人员的业务培训和考核，提高会计人员的业务素质和工作能力。2.会计职责按照国家统一的会计制度和学校的财务管理制度，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责学校各项收入、成本、费用的核算和管理，及时准确地记录和反映学校的财务状况和经营成果。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，发现问题及时查明原因并进行处理。协助会计主管做好财务分析工作，提供相关财务数据和资料。负责会计档案的整理、归档和保管工作，按照规定期限妥善保管会计凭证、会计账簿、财务报表等会计资料。3.出纳职责负责学校现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理收付款项。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。定期盘点现金，编制现金盘点表，发现现金短缺或溢余及时查明原因并进行处理。协助会计做好其他财务工作，如工资发放、费用报销等。三、会计科目与财务报表（一）会计科目设置学校应按照《民间非营利组织会计制度》的规定设置会计科目，同时根据学校的实际情况进行适当调整和补充。会计科目应保持相对稳定，不得随意变更。如确需变更，应经学校管理层批准，并在财务报表附注中说明变更的原因和影响。（二）财务报表编制1.学校应按照国家统一的会计制度和本制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、业务活动表、现金流量表及附注。2.财务报表应根据审核无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表编制完成后，应由会计主管进行审核，确保报表数据的准确性和合规性。审核无误后，加盖学校公章，并由法定代表人、会计主管签名或盖章后对外报送。四、收入管理（一）收入分类学校的收入主要包括学费收入、教材销售收入、培训服务费收入、其他业务收入等。（二）学费收入管理1.学费收入应按照学校制定的收费标准和相关规定收取，并开具合法有效的收费票据。收费标准应报物价部门备案，并在学校显著位置公示。2.学费收入应按照权责发生制原则确认收入，即在提供培训服务期间按照实际完成的培训进度分期确认收入。对于预收的学费，应在实际提供培训服务时确认为收入。3.学校应建立健全学费收缴管理制度，加强对学费收缴工作的管理和监督。财务部门应定期与教学管理部门核对学生缴费情况，及时催缴欠费学生的学费。对于长期欠费的学生，应按照学校规定进行处理，如限制其继续参加培训、采取法律手段追讨欠费等。（三）教材销售收入管理1.教材销售收入应按照学校与教材供应商签订的合同约定进行结算，并开具合法有效的销售发票。2.教材销售收入应按照权责发生制原则确认收入，即在教材发出并满足收入确认条件时确认为收入。对于预收的教材款，应在教材发出时确认为收入。3.学校应加强对教材采购和销售的管理，合理控制教材库存，降低教材成本。财务部门应定期与教材管理部门核对教材库存和销售情况，确保教材销售收入的准确核算。（四）培训服务费收入管理1.培训服务费收入应按照学校与客户签订的合同约定进行结算，并开具合法有效的收费票据。2.培训服务费收入应按照权责发生制原则确认收入，即在提供培训服务期间按照实际完成的培训进度分期确认收入。对于预收的培训服务费，应在实际提供培训服务时确认为收入。3.学校应加强对培训服务项目的管理，提高培训服务质量，确保培训服务费收入的稳定增长。财务部门应定期与培训管理部门核对培训服务项目的执行情况和收费情况，及时发现和解决问题。（五）其他业务收入管理1.其他业务收入包括学校出租房屋收入、场地使用费收入、咨询服务收入等。其他业务收入应按照相关合同约定进行结算，并开具合法有效的收费票据。2.其他业务收入应按照权责发生制原则确认收入，即在相关业务完成并满足收入确认条件时确认为收入。3.学校应加强对其他业务的管理，合理利用学校资源，提高其他业务收入水平。财务部门应定期与相关部门核对其他业务收入情况，确保收入的准确核算。五、成本费用管理（一）成本费用分类学校的成本费用主要包括人员工资、教学设备购置费用、教材费用、场地租赁费用、水电费、差旅费、办公费等。（二）人员工资管理1.学校应按照国家有关法律法规和学校制定的薪酬制度，按时足额发放员工工资、奖金、津贴等薪酬。2.人员工资应根据员工的工作岗位、工作业绩、工作年限等因素进行合理分配，并计入相应的成本费用科目。3.学校应加强对人员工资核算和管理，确保工资计算准确、发放及时。财务部门应定期与人力资源部门核对员工工资情况，发现问题及时查明原因并进行处理。（三）教学设备购置费用管理1.教学设备购置应根据学校教学需要和发展规划，制定合理的采购计划，并按照规定的采购程序进行采购。2.教学设备购置费用应按照实际发生额计入固定资产成本，并按照规定的折旧方法计提折旧。折旧年限应根据固定资产的性质和使用情况合理确定，并报财政部门备案。3.学校应加强对教学设备的管理，建立健全固定资产管理制度，定期对教学设备进行清查盘点，确保固定资产的安全完整。对于闲置或报废的教学设备，应按照规定进行处理。（四）教材费用管理1.教材费用应根据学校教学计划和学生人数，合理编制教材采购预算，并按照规定的采购程序进行采购。2.教材费用应按照实际发生额计入教学成本，并在教材发出时按照权责发生制原则分期摊销。对于库存教材，应定期进行盘点，确保教材库存的准确核算。3.学校应加强对教材采购和使用过程的管理，严格控制教材成本，提高教材使用效益。财务部门应定期与教材管理部门核对教材采购和使用情况，及时发现和解决问题。（五）场地租赁费用管理1.场地租赁应根据学校教学需要和发展规划，签订租赁合同，并按照合同约定支付场地租赁费用。2.场地租赁费用应按照权责发生制原则分期计入成本费用，对于预付的场地租赁费用，应在租赁期间按照实际受益情况分期摊销。3.学校应加强对场地租赁的管理，合理利用场地资源，降低场地租赁成本。财务部门应定期与场地管理部门核对场地租赁情况，确保场地租赁费用的准确核算。（六）水电费管理1.水电费应按照实际发生额计入成本费用，并根据学校各部门的实际使用情况进行合理分摊。2.学校应加强对水电费的管理，制定合理的水电费管理制度，定期对水电费使用情况进行统计分析，采取有效措施节约水电资源，降低水电费支出。3.财务部门应定期与水电供应部门核对水电费结算情况，确保水电费的准确核算。对于水电费发票，应及时进行审核和入账处理。（七）差旅费管理1.差旅费应按照学校制定的差旅费管理制度，严格控制出差人数、出差天数和出差标准。出差人员应按照规定填写差旅费报销单，并提供合法有效的票据。2.差旅费应按照实际发生额计入成本费用，并根据出差人员的工作性质和出差目的进行合理分摊。对于出差借款，应在出差归来后及时办理报销手续，结清借款。3.学校应加强对差旅费的管理，严格审核差旅费报销凭证，杜绝不合理的差旅费支出。财务部门应定期对差旅费报销情况进行统计分析，发现问题及时查明原因并进行处理。（八）办公费管理1.办公费应按照学校制定的办公费管理制度，严格控制办公费用支出。办公费用应按照实际发生额计入成本费用，并根据学校各部门的实际使用情况进行合理分摊。2.学校应加强对办公用品采购和使用的管理，建立健全办公用品采购审批制度和领用制度。办公用品采购应选择正规渠道，确保质量和价格合理。对于办公用品的领用，应进行登记，避免浪费。3.财务部门应定期对办公费支出情况进行统计分析，严格审核办公费报销凭证，杜绝不合理的办公费用支出。对于办公费发票，应及时进行审核和入账处理。六、资产管理（一）资产分类学校的资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）流动资产1.货币资金货币资金包括库存现金和银行存款。学校应按照国家有关现金管理规定和银行结算制度，加强对货币资金的管理，确保货币资金的安全。库存现金应实行限额管理，每日终了应及时盘点现金，做到账款相符。对于现金收支业务，应严格按照规定的程序进行办理，确保现金收支的合法性和准确性。银行存款应按照银行账户管理规定，开设银行账户，并定期与银行核对账目，确保银行存款的安全和准确。对于银行存款收支业务，应严格按照规定的程序进行办理，及时取得银行结算凭证，并进行账务处理。2.应收账款应收账款是学校因提供培训服务、销售教材等业务应向客户收取的款项。学校应加强对应收账款的管理，建立健全应收账款管理制度，定期与客户核对账目，及时催收欠款。对于长期未收回的应收账款，应查明原因，采取有效措施进行处理，如与客户协商解决、采取法律手段追讨等。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，计提坏账准备，确保应收账款的账面价值真实、准确。3.预付账款预付账款是学校因采购教材、租赁场地等业务预先支付给供应商的款项。学校应加强对预付账款的管理，建立健全预付账款管理制度，定期与供应商核对账目，确保预付账款的安全和准确。对于超过合同约定付款期限的预付账款，应查明原因，及时采取措施进行处理，如与供应商协商退款、要求供应商履行合同等。财务部门应定期对预付账款进行清理，对于确实无法收回的预付账款，应按照规定进行核销处理。（三）固定资产1.固定资产定义与确认标准固定资产是指学校为开展教学活动、提供培训服务等持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产应同时满足以下条件：与该固定资产有关的经济利益很可能流入学校；该固定资产的成本能够可靠地计量。2.固定资产分类与折旧方法固定资产分为房屋及建筑物、教学设备、办公设备、运输设备等类别。学校应根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的折旧方法和折旧年限。折旧方法一经确定，不得随意变更。如确需变更，应经学校管理层批准，并在财务报表附注中说明变更的原因和影响。学校采用平均年限法计提固定资产折旧，计算公式为：年折旧额=固定资产原值×（1预计净残值率）÷预计使用年限。预计净残值率一般按照固定资产原值的5%确定。3.固定资产购置与处置固定资产购置应按照学校制定的固定资产采购计划和采购程序进行采购。固定资产购置成本包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照学校制定的固定资产处置管理制度进行审批和处理。固定资产处置收入扣除处置费用后的净额，计入当期损益。对于固定资产报废、毁损等情况，应及时查明原因，分清责任，并按照规定进行处理。4.固定资产清查盘点学校应定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查盘点。清查盘点工作应由财务部门、资产管理部门和使用部门共同参与，确保固定资产账实相符。对于清查盘点中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。固定资产盘盈应计入当期收入，固定资产盘亏、毁损应计入当期费用。同时，应调整固定资产账面价值和相关资产科目余额。（四）无形资产1.无形资产定义与确认标准无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产应同时满足以下条件：与该无形资产有关的经济利益很可能流入学校；该无形资产的成本能够可靠地计量。2.无形资产摊销无形资产应按照直线法进行摊销，摊销期限应根据无形资产的使用寿命合理确定。对于使用寿命有限的无形资产，其摊销金额应在使用寿命内系统合理摊销；对于使用寿命不确定的无形资产，不应摊销，但应每年进行减值测试。无形资产摊销应计入当期费用，具体摊销金额计算公式为：年摊销额=无形资产原值÷摊销年限。3.无形资产处置无形资产处置包括出售、转让、报废等。无形资产处置应按照学校制定的无形资产处置管理制度进行审批和处理。无形资产处置收入扣除处置费用后的净额，计入当期损益。对于无形资产报废等情况，应及时查明原因，分清责任，并按照规定进行处理。七、负债管理（一）负债