小民办培训机构财务制度

PAGE小民办培训机构财务制度一、总则（一）制定目的为规范本小民办培训机构（以下简称“机构”）的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障机构的健康发展，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本机构实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本小民办培训机构的各项财务活动，包括但不限于资金筹集、资金运用、成本核算、财务报告等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务核算流程，确保财务工作有序进行。3.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整，如实反映机构的财务状况和经营成果。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低办学成本。5.保密性原则：财务人员应对机构的财务信息严格保密，不得泄露给无关人员。二、财务机构与人员（一）财务机构设置设立独立的财务部门，配备必要的财务人员，负责机构的财务管理工作。财务部门应明确各岗位的职责和权限，确保财务工作的分工协作和高效运行。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责机构的财务管理工作，制定财务工作计划和财务管理制度，并组织实施。负责编制和执行财务预算，监控预算执行情况，及时发现和解决预算执行中的问题。组织财务核算，审核财务报表，确保财务信息的真实、准确、完整。负责资金管理，合理安排资金，确保机构资金的安全和正常运转。参与机构的重大决策，提供财务分析和建议，为决策提供支持。负责与税务、银行等相关部门的沟通协调，处理财务相关事宜。组织财务人员培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。2.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务负责人进行财务分析，提供相关财务数据和信息。负责与其他部门的沟通协调，及时了解业务情况，确保财务核算的准确性。完成财务负责人交办其他财务工作。3.出纳职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理和银行结算制度的规定办理相关业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金和票据的安全。协助会计做好财务核算工作，提供相关财务数据和信息。完成财务负责人交办的其他出纳工作。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年末，财务部门应根据机构的发展规划、年度工作计划和上一年度财务预算执行情况，编制下一年度的财务预算。2.财务预算应包括收入预算、成本费用预算、现金流量预算等，各项预算应细化到具体项目和月份。3.收入预算应根据市场需求、招生计划等因素进行预测，确保收入的合理性和可靠性。4.成本费用预算应根据机构的运营成本、教学成本、管理成本等进行估算，严格控制各项费用支出。5.现金流量预算应根据收入预算和成本费用预算，合理安排资金，确保机构资金的平衡和安全。（二）预算审批1.财务预算编制完成后，应提交机构管理层进行审批。2.管理层应根据机构战略目标和实际情况，对财务预算进行审核和调整，确保预算的科学性和可行性。3.经管理层审批后的财务预算，应作为机构年度财务工作的指导依据，严格执行。（三）预算执行与监控1.各部门应按照财务预算的要求，组织实施各项业务活动，确保预算的执行。2.财务部门应定期对财务预算的执行情况进行监控和分析，及时发现和解决预算执行中的问题。3.如因市场变化、政策调整等原因导致预算执行出现重大偏差，财务部门应及时提出调整预算的建议，报机构管理层审批后进行调整。四、收入管理（一）学费收入1.学费收入是机构的主要收入来源，应按照国家有关规定和机构的收费标准收取学费。2.学费收取应开具合法有效的票据，注明收费项目、金额、缴费期限等信息。3.财务部门应建立学费收入台账，详细记录学生缴费情况，确保学费收入的及时足额入账。（二）其他收入1.其他收入包括教材销售收入、培训服务费收入、场地出租收入等。2.其他收入的收取应按照相关合同或协议的约定进行，确保收入的合法性和合规性。3.财务部门应分别核算各项其他收入，确保收入的准确计量和记录。（三）收入确认与核算1.收入应在满足以下条件时予以确认：与交易相关的经济利益能够流入机构；收入的金额能够可靠地计量。2.学费收入应按照权责发生制原则进行核算，即在学生实际接受培训服务期间确认收入。3.其他收入应按照实际收到款项或取得收款权利时确认收入。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.机构的成本费用主要包括人员工资、教学费用、办公费用、设备购置费用、场地租赁费用等。2.人员工资包括教职工的基本工资、绩效工资、奖金等。3.教学费用包括教材费、教具费、教学设备维护费等。4.办公费用包括办公用品费、水电费、通讯费等。5.设备购置费用包括教学设备、办公设备等的购置费用。6.场地租赁费用包括教学场地、办公场地等的租赁费用。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确各部门在成本费用控制中的职责和权限。2.加强对各项成本费用的预算管理，严格按照预算控制费用支出。3.优化资源配置，提高资金使用效益，降低办学成本。4.定期对成本费用进行分析和评估，及时发现和解决成本费用控制中的问题。（三）成本费用核算1.按照国家统一的会计制度进行成本费用核算，确保成本费用的准确计量和记录。2.成本费用应按照权责发生制原则进行核算，即在费用实际发生期间确认费用。3.财务部门应定期编制成本费用报表，反映机构的成本费用情况，为管理层决策提供依据。六、资产管理（一）流动资产1.流动资产包括现金、银行存款、应收账款、存货等。2.现金管理应严格遵守现金管理规定，确保现金的安全和完整。3.银行存款应按照银行结算制度的规定进行管理，定期核对银行账户余额，确保资金的安全。4.应收账款应及时清理，加强催收力度，确保款项的及时收回。5.存货管理应建立健全存货管理制度，定期盘点存货，确保存货的账实相符。（二）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋、建筑物、教学设备、办公设备等。2.固定资产应按照国家统一的会计制度进行核算，计提折旧。3.建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、使用、维护、处置等环节的管理要求。4.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产的安全和完整。（三）无形资产1.无形资产是指机构拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权等。2.无形资产应按照国家统一的会计制度进行核算，摊销无形资产。3.加强对无形资产的管理，保护机构的知识产权。七、负债管理（一）负债分类1.负债包括短期借款、应付账款、应付工资、应交税费等。2.短期借款是指机构向银行或其他金融机构借入的期限在一年以内的借款。3.应付账款是指机构因购买商品、接受劳务等而应付给供应商的款项。4.应付工资是指机构应付给教职工的工资、奖金等。5.应交税费是指机构按照国家税法规定应缴纳的各种税费。（二）负债控制1.合理控制负债规模，避免过度负债。2.加强对负债的管理，及时偿还到期债务，确保机构的信用状况良好。3.定期对负债情况进行分析和评估，及时发现和解决负债管理中的问题。（三）负债核算1.按照国家统一的会计制度进行负债核算，确保负债的准确计量和记录。2.负债应按照权责发生制原则进行核算，即在债务实际发生期间确认负债。3.财务部门应定期编制负债报表，反映机构的负债情况，为管理层决策提供依据。八、财务报告与分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映机构的财务状况和经营成果。3.财务报告应按照国家有关规定和机构管理层的要求进行报送。（二）财务分析1.定期对财务报告进行分析，为管理层提供决策支持。2.财务分析应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析等。3.通过财务分析，发现机构财务工作中存在的问题，提出改进措施和建议。九、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的监督和检查。2.财务部门应定期对财务工作进行自查，及时发现和纠正财务工作中的问题。3.机构内部审计部门应定期对财务部门进行审计，监督财务制度的执行情况