职业培训公司财务制度

PAGE职业培训公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范职业培训公司的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司的稳健运营，确保公司财务活动符合国家法律法规及行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于[职业培训公司具体名称]及其所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：公司财务活动必须遵守国家法律法规和相关财经政策，依法纳税，合法经营。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖公司各项财务活动，确保财务信息的完整性和准确性。4.及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，为公司决策提供及时有效的支持。5.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高公司经济效益。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、财务报表编制及财务分析工作，为公司决策提供准确的财务数据支持。2.制定和执行公司财务管理制度，规范财务流程，加强内部控制。3.负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和正常周转。4.负责公司税务管理，按时申报纳税，合理进行税务筹划。5.参与公司预算编制、执行和控制工作，对预算执行情况进行监督和分析。6.负责公司资产管理，包括固定资产、流动资产等的核算和清查。7.配合外部审计机构进行审计工作，提供相关财务资料和解释。（二）财务人员岗位设置及职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划。组织编制和执行公司财务预算、财务管理制度和流程。负责财务团队建设和管理，指导和监督财务人员工作。参与公司重大决策，提供财务分析和建议，支持公司战略目标的实现。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。2.会计负责公司日常财务核算工作，按照会计准则和制度进行账务处理。编制记账凭证，登记账簿，定期结账，确保财务数据的准确性和及时性。负责财务报表的编制和报送，包括月度财务报表、年度财务报表等。协助财务经理进行财务分析，提供相关财务数据和信息。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳负责公司现金收付、银行结算等资金管理工作。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。协助会计进行账务处理，核对银行对账单，编制银行存款余额调节表。负责公司员工工资、奖金等的发放工作。（三）财务人员职业道德与培训1.财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务秘密。2.定期组织财务人员参加专业培训和学习，不断提高业务水平和综合素质，以适应公司发展和财务管理要求。三、财务核算（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置1.根据国家统一的会计制度和公司实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如有必要变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。2.会计科目分为资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类。（三）记账方法采用借贷记账法，以“有借必有贷，借贷必相等”为记账规则。（四）财务报表编制1.财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表及所有者权益变动表等。2.财务报表应按照会计准则和制度的规定编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。3.月度财务报表应在月度终了后[X]日内编制完成并报送；年度财务报表应在年度终了后[X]日内编制完成并报送。（五）财务档案管理1.财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、审计报告、财务文件等。2.财务档案应按照国家档案管理规定进行整理、归档和保管，确保档案的安全和完整。3.财务档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。具体保管期限按照国家档案管理规定执行。4.财务档案的查阅和借阅应经财务经理批准，并办理相关手续。查阅或借阅人员不得擅自复制、涂改、销毁财务档案。四、资金管理（一）资金预算管理1.公司实行资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和业务需求，编制年度资金预算。2.年度资金预算应包括收入预算、成本费用预算、现金流量预算等。资金预算应经公司管理层审核批准后执行。3.财务部门应定期对资金预算执行情况进行跟踪和分析，及时发现问题并提出改进措施，确保资金预算的有效执行。（二）资金筹集管理1.公司根据经营发展需要，合理筹集资金。资金筹集方式包括自有资金、银行贷款、股权融资等。2.筹集资金应符合国家法律法规和金融政策要求，确保资金来源合法、合规。3.财务部门应与金融机构保持良好沟通，及时了解融资政策和市场动态，选择合适的融资方式和渠道，降低融资成本。（三）资金使用管理1.公司资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于公司经营活动和发展需要。2.资金支付应按照规定的审批流程进行，审批人应在授权范围内进行审批，不得越权审批。3.对于重大资金支出，应实行集体决策制度，确保资金使用的合理性和安全性。4.公司应加强资金风险管理，合理控制资金规模和资金结构，防范资金链断裂等风险。（四）现金及银行存款管理1.公司应严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额，确保现金安全。2.现金收付应及时入账，做到日清月结，账款相符。3.银行存款应按照银行结算制度进行管理，定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。4.严禁出租、出借银行账户，不得公款私存，不得坐支现金。五、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产应按照取得时的实际成本入账，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。3.财务部门应建立固定资产台账，对固定资产进行明细核算，记录固定资产的购置时间、原值、折旧、使用部门等信息。4.固定资产折旧采用平均年限法计提，折旧年限根据固定资产的性质和使用情况确定，具体折旧年限按照国家相关规定执行。5.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，报经批准后进行账务处理。6.固定资产的处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。（二）流动资产（存货等）管理1.流动资产包括货币资金、应收账款、存货等。2.应收账款应加强管理，定期与客户核对账目，及时催收货款，确保应收账款的及时回收。对于逾期应收账款，应采取有效措施进行催收，并按照规定计提坏账准备。3.存货是指公司在日常经营活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。4.存货应按照实际成本计价，包括采购成本、加工成本和其他成本。5.财务部门应建立存货明细账，对存货的收发存情况进行明细核算。定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，报经批准后进行账务处理。6.存货应按照先进先出法或加权平均法等方法进行发出计价，确保发出存货成本的准确性。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限。2.成本费用核算应遵循相关性原则，将成本费用与收入进行合理配比，确保成本费用的真实性和合理性。（二）成本费用分类及核算方法1.成本费用分为主营业务成本、主营业务税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用等。2.主营业务成本是指公司为取得主营业务收入而发生的直接成本，包括培训师资费用、教材费用、场地租赁费用等。主营业务成本应按照实际发生额进行核算。3.主营业务税金及附加是指公司从事主营业务活动应负担的税金及附加，包括营业税、城市维护建设税、教育费附加等。主营业务税金及附加应按照规定的税率和计算方法进行核算。4.销售费用是指公司在销售产品或提供劳务过程中发生的费用，包括广告宣传费、市场推广费、销售人员薪酬等。销售费用应按照实际发生额进行核算。5.管理费用是指公司行政管理部门为组织和管理公司经营活动而发生的费用，包括管理人员薪酬、办公费、差旅费、折旧费等。管理费用应按照实际发生额进行核算。6.财务费用是指公司为筹集生产经营所需资金等而发生的费用，包括利息支出、汇兑损益等。财务费用应按照实际发生额进行核算。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用控制制度，明确各部门在成本费用控制中的职责和权限。2.加强成本费用预算管理，严格控制成本费用支出，确保成本费用不超过预算指标。3.优化业务流程，提高工作效率，降低运营成本。4.加强成本费用分析和考核，定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制中的薄弱环节，采取有效措施进行改进。对成本费用控制效果显著的部门和个人给予奖励，对成本费用控制不力的部门和个人进行处罚。七、收入管理（一）收入确认原则1.公司收入应按照权责发生制原则确认，在劳务已经提供，同时收讫价款或取得索取价款的凭据时，确认收入的实现。2.对于培训收入，应按照培训课程的完成进度确认收入。培训课程完成后，应及时与客户结算培训费用，确认收入的实现。（二）收入核算方法1.公司收入分为主营业务收入和其他业务收入。主营业务收入是指公司从事职业培训业务取得的收入；其他业务收入是指公司除主营业务收入以外的其他经营活动实现的收入，如场地出租收入等。2.主营业务收入应按照实际收到的培训费用或合同约定的应收培训费用进行核算。其他业务收入应按照实际收到的租金收入或合同约定的应收租金收入进行核算。3.财务部门应建立收入明细账，对收入的发生、结算等情况进行明细核算，确保收入核算的准确性和完整性。（三）收入管理措施1.加强市场开拓和营销管理，提高公司知名度和市场占有率，增加培训业务收入。2.规范培训合同管理，明确双方权利义务，确保培训费用的及时足额收取。3.定期对收入情况进行分析，及时发现收入管理中的问题，采取有效措施进行改进。八、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，如实申报纳税。2.财务部门应熟悉国家税收政策和法规，准确计算应纳税额，按时申报缴纳各项税款。3.每月应在规定的纳税申报期限内，向税务机关报送纳税申报表、财务报表等相关资料，缴纳增值税、营业税、企业所得税等各项税款。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，公司应进行合理的税务筹划，降低税务成本。2.税务筹划应结合公司经营活动和财务状况，选择合适的税收政策和优惠措施，优化税务结构。3.财务部门应关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案，确保公司税务筹划的有效性和合法性。（三）税务风险管理1.加强税务风险管理，防范税务违法违规行为。2.建立健全税务风险内部控制制度，规范税务核算和申报流程，确保税务处理的准确性和合规性。3.定期对公司税务风险进行评估和排查，及时发现和解决潜在的税务风险问题。对于重大税务风险事项，应及时报告公司管理层，并采取有效措施进行应对。九、利润分配（一）利润分配原则1.公司利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、积累与分配并重等原则。2.利润分配应在弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积金和任意盈余公积金后，按照股东的出资比例或公司章程的规定进行分配。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。公司发生的亏损，可以用以后年度实现的利润弥补，也可以用以前年度提取的盈余公积金弥补。2.提取法定盈余公积金。法定盈余公积金按照当年净利润的10%提取，当法定盈余公积金累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。3.提取任意盈余公积金。任意盈余公积金由公司股东大会或董事会根据公司发展需要和财务状况决定是否提取以及提取比例。4.向股东分配利润。公司在弥补亏损、提取盈余公积金后，按照股东的出资比例或公司章程的规定向股东分配利润。（三）利润分配方案的制定与审批1.财务部门应根据公司年度财务状况和经营成果，编制利润分配方案。利润分配方案应经公司管理层审核后提交公司股东大会审议批准。2.股东大会审议通过的利润分配方案，由公司董事会负责组织实施。十、财务监督与审计（一）内部财务监督1.公司建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对公司财务状况进行自查，及时发现和纠正财务核算、资金管理、资产管理等方面存在的问题。3.各部门应配合财务部门的内部财务监督工作，如实提供相关资料和信息，不得隐瞒或虚报。（二）外部审计1.公司应按照国家法律法规的规定，定期聘请具有资质的外部审计机构对公司财