2026年绿源环保袋制品有限公司应收账款管理制度

2026年绿源环保袋制品有限公司应收账款管理制度生效日期：2026年1月1日第一章总则第一条目的为规范公司应收账款管理，降低坏账风险，保障公司资金流稳定，提高资金使用效率，促进公司健康可持续发展，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引第9号——销售业务》及《中华人民共和国民法典》等相关法律法规，结合公司实际情况，特制定本制度。第二条适用范围本制度适用于公司及所属各部门、分支机构因销售环保袋产品、提供相关服务等经营活动形成的应收账款管理，包括客户资信评估、授信审批、合同签订、账款监控、催收回款、坏账处理等全流程工作。第三条基本原则公司应收账款管理遵循以下基本原则：事前预防原则：建立完善的客户资信评估体系，从源头上控制应收账款风险。过程控制原则：加强销售全流程管理，确保每笔应收账款都有明确的责任人。及时催收原则：建立常态化催收机制，确保应收账款及时回收。责任明确原则：明确各部门在应收账款管理中的职责分工，确保责任落实到位。效益优先原则：在扩大销售的同时，注重应收账款的质量和回收效率。第四条管理职责公司应收账款管理实行分工负责、协同配合的管理模式：销售部门：负责客户资信调查、信用等级评定、销售合同签订、应收账款催收等工作。财务部门：负责应收账款核算、对账、账龄分析、坏账准备计提、资金结算等工作。法务部门：负责合同法律风险评估、逾期账款法律催收、诉讼案件处理等工作。审计部门：负责对应收账款管理制度执行情况进行监督检查和审计评价。第二章客户资信管理第五条客户分类公司根据客户的经营规模、财务状况、信用记录、合作历史等因素，将客户分为以下三类：A类客户：大型企业、上市公司、政府机构等信用等级高、付款能力强的客户。B类客户：中型企业、经营稳定、有一定付款能力的客户。C类客户：小型企业、新客户、信用状况一般的客户。第六条资信调查销售部门应对新客户进行全面的资信调查，调查内容包括：客户基本信息：营业执照、税务登记证、组织机构代码证等。财务状况：近三年财务报表、银行流水、纳税记录等。信用记录：银行信用评级、商业信用记录、诉讼记录等。经营状况：主营业务、市场份额、行业地位、发展前景等。合作意向：采购需求、付款方式、合作期限等。第七条信用等级评定销售部门根据资信调查结果，对客户进行信用等级评定，评定标准如下：AAA级：信用状况优秀，无不良信用记录，付款及时。AA级：信用状况良好，偶有延迟付款，但能及时纠正。A级：信用状况一般，有延迟付款记录，但无坏账记录。B级：信用状况较差，经常延迟付款，有坏账风险。C级：信用状况恶劣，有严重不良信用记录或坏账记录。第八条信用额度管理公司根据客户信用等级，设定相应的信用额度和信用期限：AAA级客户：信用额度不超过年采购额的30%，信用期限不超过90天。AA级客户：信用额度不超过年采购额的20%，信用期限不超过60天。A级客户：信用额度不超过年采购额的10%，信用期限不超过30天。B级客户：原则上不给予信用额度，特殊情况需经总经理审批。C级客户：不给予信用额度，采用现款现货方式交易。第九条信用审批流程客户信用额度审批遵循以下流程：销售业务员提出信用额度申请，附资信调查报告。销售主管审核客户资信状况和信用额度合理性。销售经理复核后报财务部门审核。财务部门对客户财务状况和付款能力进行评估。根据信用额度大小分级审批：信用额度在50万元以下的，由销售总监审批；信用额度在50万元以上100万元以下的，由财务总监审批；信用额度在100万元以上的，由总经理审批。第三章合同管理第十条合同签订销售合同是应收账款管理的重要依据，合同签订应遵循以下规定：所有销售业务必须签订书面合同，明确双方权利义务。合同内容应包括产品名称、规格、数量、单价、总价、交货时间、付款方式、付款期限、违约责任等。付款方式应根据客户信用等级确定，优先选择现款现货或预付款方式。合同条款应符合国家法律法规和公司相关制度要求。第十一条合同审批销售合同实行分级审批制度：合同金额在10万元以下的，由销售主管审批。合同金额在10万元以上50万元以下的，由销售经理审批。合同金额在50万元以上100万元以下的，由销售总监审批。合同金额在100万元以上的，由总经理审批。特殊合同（如长期合同、大额合同）应经法务部门审核。第十二条合同履行销售部门应严格按照合同约定履行义务，确保：按时按质交货，避免因产品质量或交货延迟导致客户拒付。及时开具发票，确保发票信息与合同内容一致。建立合同履行台账，记录交货、开票、收款等情况。定期与客户沟通，了解合同履行情况和付款计划。第四章应收账款核算与监控第十三条核算管理财务部门应加强应收账款核算管理，确保核算准确、及时：按照《企业会计准则》的规定，正确核算应收账款。建立应收账款明细账，按客户、合同、发票等维度进行明细核算。及时记录应收账款的发生、收回、坏账核销等情况。定期与销售部门核对应收账款数据，确保账实相符。第十四条台账管理销售部门应建立应收账款管理台账，详细记录每笔应收账款的相关信息：客户基本信息：客户名称、地址、联系方式、信用等级等。合同信息：合同编号、签订日期、产品名称、数量、金额等。发货信息：发货日期、发货数量、物流单号等。发票信息：发票编号、开票日期、发票金额等。收款信息：收款日期、收款金额、收款方式等。逾期信息：逾期天数、逾期金额、催收情况等。第十五条账龄分析财务部门应每月对应收账款进行账龄分析，分析内容包括：账龄结构：按30天以内、31-60天、61-90天、91-180天、180天以上等区间分析。客户分布：按客户类型、信用等级、地区等维度分析。风险评估：根据账龄和客户信用状况，评估应收账款风险等级。趋势分析：对比不同期间应收账款变化情况，分析变化原因。第十六条预警机制公司建立应收账款预警机制，对以下情况及时预警：应收账款余额超过信用额度的80%。应收账款逾期超过30天。客户出现经营困难、财务危机等情况。客户付款习惯发生明显变化。行业出现系统性风险。第五章应收账款催收第十七条催收原则应收账款催收应遵循以下原则：及时性原则：应收账款到期前提醒，逾期后立即催收。渐进性原则：根据逾期时间长短，采取不同强度的催收措施。有效性原则：选择合适的催收方式，提高催收效果。合法性原则：催收行为应符合法律法规要求，不得采取暴力、威胁等手段。客户关系原则：在催收的同时，维护良好的客户关系。第十八条催收流程应收账款催收分为以下几个阶段：到期提醒阶段：应收账款到期前7天，销售业务员通过电话、短信或邮件提醒客户付款。逾期初期催收：逾期1-30天，销售业务员负责催收，每周至少联系客户1次。逾期中期催收：逾期31-60天，销售主管负责催收，每周至少联系客户2次。逾期后期催收：逾期61-90天，销售经理负责催收，必要时上门催收。法律催收阶段：逾期90天以上，法务部门介入，采取法律手段催收。第十九条催收方式根据客户情况和逾期时间，可采取以下催收方式：电话催收：适用于所有逾期应收账款，是最常用的催收方式。书面催收：发送催款函、律师函等书面文件，具有法律效力。上门催收：适用于大额逾期账款或重要客户。法律催收：通过仲裁、诉讼等法律手段追讨逾期账款。第三方催收：委托专业的催收机构进行催收。第二十条催收记录销售部门应建立催收记录制度，详细记录每笔催收的相关信息：催收时间、地点、参与人员。催收方式、沟通内容、客户反馈。还款承诺、付款计划、实际付款情况。催收结果、下一步措施。第六章坏账管理第二十一条坏账认定符合以下条件之一的应收账款，可认定为坏账：债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后仍无法收回的。债务人逾期未履行偿债义务超过三年，且有确凿证据表明无法收回的。因自然灾害、战争等不可抗力因素导致无法收回的。经法律程序判决或仲裁裁决确认无法收回的。第二十二条坏账准备计提财务部门应按照《企业会计准则》的规定，计提坏账准备：账龄在1年以内的应收账款，计提比例为5%。账龄在1-2年的应收账款，计提比例为10%。账龄在2-3年的应收账款，计提比例为30%。账龄在3年以上的应收账款，计提比例为50%。已认定为坏账的应收账款，计提比例为100%。第二十三条坏账核销坏账核销应遵循以下程序：销售部门提出坏账核销申请，附相关证明材料。财务部门对坏账金额、形成原因进行核实。法务部门对坏账的法律风险进行评估。根据坏账金额大小分级审批：单笔坏账金额在10万元以下的，由财务总监审批；单笔坏账金额在10万元以上50万元以下的，由总经理审批；单笔坏账金额在50万元以上的，由董事会审批。财务部门根据审批结果进行账务处理。第二十四条已核销坏账管理已核销的坏账仍应进行管理：建立已核销坏账台账，详细记录坏账的相关信息。定期跟踪已核销坏账的回收情况。如已核销坏账重新收回，应及时进行账务处理。分析坏账形成原因，总结经验教训，完善相关制度。第七章监督与考核第二十五条内部监督公司建立应收账款内部监督机制：审计部门每季度对应收账款管理情况进行审计。财务部门每月对应收账款数据进行分析和监控。销售部门每周对应收账款催收情况进行检查。管理层定期听取应收账款管理情况汇报。第二十六条绩效考核公司将应收账款管理纳入绩效考核体系：销售部门考核指标：应收账款周转率、逾期账款率、坏账率、催收成功率等。财务部门考核指标：账务处理准确率、对账及时率、坏账准备计提准确率等。个人考核指标：应收账款回收金额、逾期账款催收效果、客户信用管理质量等。第二十七条奖惩制度公司建立应收账款管理奖惩制度：对在应收账款管理工作中表现突出的部门和个