2026年生物科技服务公司财务审计管理制度

2026年生物科技服务公司财务审计管理制度第一章总则第一条为规范公司财务审计管理工作，强化内部控制体系，防范财务风险，保障公司资产安全完整，提升资金使用效益，促进公司生物科技服务业务（含研发实验、样品检测、野外采样、成果转化等）持续健康发展，依据《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国会计法》《企业内部控制基本规范》等相关法律法规及公司规章制度，结合公司实际经营情况，制定本制度。第二条本制度所称财务审计，是指公司审计部门或委托的外部审计机构，对公司财务收支、会计核算、财务管理制度执行、预算执行、资产运营、项目资金使用等财务活动的真实性、合法性、合规性、效益性进行的监督、检查与评价活动。第三条本制度适用于公司及各分支机构的所有财务审计事项，包括内部财务审计和外部财务审计。公司各部门、各分支机构及全体员工，均需积极配合财务审计工作，严格遵守本制度规定。第四条财务审计管理遵循以下基本原则：（一）合法合规原则。严格依据国家相关法律法规及公司规章制度开展审计工作，确保审计程序、审计方法、审计结果合法合规；（二）客观公正原则。审计人员需以客观事实为依据，秉持公正立场开展审计工作，不受任何部门或个人干预，确保审计结果真实可靠；（三）全面覆盖原则。财务审计覆盖公司所有财务活动及相关业务环节，重点关注研发经费、大额采购资金、项目资金等关键领域，实现审计无死角；（四）风险导向原则。围绕公司财务风险防控重点，聚焦高风险领域和关键环节，合理配置审计资源，提升审计工作的针对性和有效性；（五）权责明晰原则。明确审计部门、被审计部门及相关职能部门在财务审计中的职责权限，确保审计工作有序推进；（六）整改闭环原则。建立审计发现问题的整改、跟踪、验收机制，确保审计发现的问题得到及时有效解决，形成管理闭环。第五条公司财务审计工作实行统一管理、分级负责的管理体制。内部财务审计工作由审计部门牵头组织实施，外部财务审计工作由审计部门配合外部审计机构开展；财务部门、各业务部门、人力资源部门、法务部门等需按照职责分工配合审计工作。第二章职责分工第六条公司决策层职责：（一）审定公司财务审计管理制度及相关配套文件；（二）审批公司年度财务审计计划及重大审计事项（如大额资金审计、重大项目专项审计等）；（三）听取财务审计工作报告，审定审计发现问题的整改方案及责任追究意见；（四）协调解决财务审计工作中出现的重大问题，保障审计工作所需资源；（五）审批外部审计机构的委托事项及审计费用。第七条审计部门职责：（一）牵头制定、修订公司财务审计管理制度及相关实施细则；（二）编制公司年度财务审计计划，报公司决策层审批后组织实施；（三）组织开展内部财务审计工作，包括制定审计方案、组建审计小组、实施审计程序、撰写审计报告等；（四）配合外部审计机构开展审计工作，负责沟通协调、资料提供、现场配合等事宜；（五）跟踪审计发现问题的整改落实情况，对整改效果进行验收评估；（六）建立财务审计档案，妥善保管审计计划、审计方案、审计工作底稿、审计报告、整改资料等相关文件；（七）对公司财务管理制度的健全性、有效性进行评价，提出优化改进建议；（八）向公司决策层定期汇报财务审计工作情况及审计结果运用情况；（九）对审计人员进行专业培训和管理，提升审计队伍专业能力。第八条财务部门职责：（一）配合审计部门开展财务审计工作，及时、完整、准确地提供财务会计凭证、会计账簿、财务报表、预算资料、资金收支记录等相关财务资料；（二）对审计部门提出的财务相关问题进行解释说明，提供必要的佐证材料；（三）针对审计发现的财务问题，制定整改方案并组织实施；（四）根据审计建议，优化财务管理制度及会计核算流程；（五）配合审计部门开展财务风险排查及防控工作。第九条各业务部门职责：（一）配合审计部门开展与本部门业务相关的财务审计工作，提供业务合同、采购清单、研发项目资料、费用支出凭证等相关资料；（二）对审计部门提出的与业务相关的财务问题进行解释说明，协助核实相关情况；（三）针对审计发现的本部门相关财务问题，制定整改方案并组织实施；（四）根据审计建议，规范本部门业务活动中的财务行为，防范业务环节的财务风险；（五）督促本部门员工配合审计工作，遵守审计工作纪律。第十条法务部门职责：（一）审核公司财务审计管理制度及相关配套文件，确保符合相关法律法规要求；（二）为财务审计工作提供法律咨询支持，对审计过程中涉及的法律问题进行解答；（三）协助处理审计发现的违规违纪行为涉及的法律事务，提出法律责任追究建议；（四）审核外部审计相关的委托协议，防范法律风险。第十一条人力资源部门职责：（一）配合审计部门开展与员工薪酬、福利、社保等相关的财务审计工作，提供相关人力资源资料；（二）根据审计结果及公司决策层意见，落实相关人员的责任追究事宜（如绩效考核调整、纪律处分等）；（三）配合审计部门开展审计人员的招聘、培训、考核等管理工作。第十二条审计人员职责：（一）严格遵守审计职业道德和工作纪律，秉持客观公正、廉洁自律的原则开展审计工作；（二）熟练掌握审计专业知识、财务知识及相关法律法规，提升审计工作专业水平；（三）严格按照审计方案及审计程序开展审计工作，认真编制审计工作底稿，确保审计证据充分、可靠；（四）及时向审计部门负责人汇报审计过程中发现的问题及重大事项；（五）保守审计工作中知悉的公司商业秘密及敏感信息；（六）参与审计报告的撰写，对审计结论负责。第三章审计范围与内容第一节财务收支审计第十三条财务收支审计范围包括公司所有资金的收入与支出活动，涵盖日常经营活动、研发活动、项目合作、投资活动等产生的财务收支。第十四条财务收支审计内容：（一）资金收入的真实性、合法性。审核各项收入（如服务收入、研发收入、合作收入等）是否真实发生，是否及时、足额入账，是否存在隐瞒、截留、挪用收入等违规行为；（二）资金支出的合规性、合理性。审核各项支出（如办公费用、研发费用、采购费用、薪酬福利、业务招待费等）是否符合公司规章制度及预算要求，支出凭证是否真实、合法、完整，支出审批程序是否规范，是否存在虚报、冒领、滥用资金等违规行为；（三）资金管理的规范性。审核银行账户的开设、使用、注销是否符合规定，银行存款对账是否及时、准确，现金管理是否符合现金管理条例，是否存在坐支现金、白条抵库等违规行为；（四）财务票据管理的规范性。审核发票、收据等财务票据的取得、开具、保管、核销是否符合规定，是否存在使用虚假票据、违规开具票据等行为。第二节预算执行审计第十五条预算执行审计范围包括公司年度总预算及各部门分项预算、专项预算（如研发项目预算、重大采购预算等）的执行情况。第十六条预算执行审计内容：（一）预算编制的科学性、合理性。审核预算编制是否依据公司发展战略及业务计划，预算指标是否合理，预算编制程序是否规范；（二）预算执行的合规性、有效性。审核各项业务活动是否严格按照预算执行，预算调整是否履行规定审批程序，是否存在无预算、超预算支出等行为；（三）预算执行进度的合理性。审核各部门、各项目预算执行进度是否符合计划要求，是否存在预算执行滞后或提前透支预算等情况；（四）预算执行结果的准确性。审核预算执行结果与预算指标的差异情况，分析差异原因，评价预算执行效果，提出优化预算管理的建议。第三节资产审计第十七条资产审计范围包括公司各类资产，涵盖流动资产（如货币资金、应收账款、存货、研发耗材等）、非流动资产（如固定资产、无形资产、长期投资等）。第十八条资产审计内容：（一）资产的真实性、完整性。审核各项资产是否真实存在，是否及时、足额入账，是否存在账实不符、虚增资产、隐匿资产等情况；（二）资产的安全性、完整性。审核资产管理制度是否健全，资产保管、使用、处置等环节的管理是否规范，是否存在资产流失、损坏、被盗等风险；（三）流动资产管理的规范性。审核应收账款的催收、核销是否及时，坏账准备计提是否合理；存货（含研发耗材、实验试剂等）的采购、入库、出库、盘点是否规范，是否存在积压、变质、浪费等情况；（四）固定资产管理的规范性。审核固定资产的购置、验收、登记、折旧计提、维修保养、处置等环节是否符合规定，固定资产卡片与实物是否相符；（五）无形资产管理的规范性。审核无形资产（如专利、技术诀窍、软件等）的确认、计量、摊销、保护等环节是否符合规定，是否存在无形资产流失等情况。第四节研发经费专项审计第十九条研发经费专项审计范围包括公司所有研发项目（如核心技术研发、产品创新、工艺改进等）的经费投入、使用、管理情况。第二十条研发经费专项审计内容：（一）研发经费预算的合理性。审核研发项目预算编制是否科学，预算指标是否符合研发项目实际需求，预算审批程序是否规范；（二）研发经费支出的合规性、真实性。审核研发经费支出是否与研发项目直接相关，支出凭证是否真实、合法、完整，支出审批程序是否规范，是否存在将非研发费用计入研发经费的情况；（三）研发经费使用的效益性。审核研发经费的使用效率，评价研发项目的投入产出比，分析研发经费使用过程中存在的问题，提出优化研发经费管理的建议；（四）研发经费核算的规范性。审核研发经费的会计核算是否符合企业会计准则及公司规定，是否准确归集研发费用，研发费用加计扣除相关资料是否完整、规范。第五节其他专项审计第二十一条除上述审计内容外，公司还需根据业务发展需求及风险防控重点，开展其他专项财务审计，包括但不限于：（一）重大采购项目财务审计。审核重大采购项目（如实验设备采购、大额耗材采购等）的资金使用、采购流程、合同履行等情况；（二）项目合作资金审计。审核对外合作项目（如技术合作、服务外包等）的资金投入、使用、结算等情况；（三）离任审计。对公司核心管理岗位、财务岗位等重要岗位人员离任时，开展财务责任审计，审核其任职期间的财务工作履职情况；（四）专项财务风险审计。针对公司财务风险较高的领域（如应收账款管理、存货管理等），开展专项风险排查审计。第四章审计流程第一节审计准备阶段第二十二条制定审计计划。审计部门根据公司发展战略、年度经营目标、财务风险防控重点，编制年度财务审计计划，明确审计项目、审计范围、审计时间、审计小组组成及审计目标等内容，报公司决策层审批后实施。第二十三条确定审计事项。对于专项审计事项（如研发经费审计、离任审计等），审计部门根据公司决策层指示或相关部门需求，确定审计事项及审计范围，组建专项审计小组。第二十四条制定审计方案。审计小组根据审计计划及审计事项，深入了解被审计部门的业务情况、财务状况及相关管理制度，制定详细的审计方案，明确审计内容、审计方法、审计步骤、审计时间节点及审计人员分工等。第二十五条下发审计通知。审计部门在审计实施前3个工作日，向被审计部门下发《审计通知书》，明确审计事项、审计范围、审计时间、需要提供的资料清单及配合要求等；特殊情况下（如专项突击审计），可在审计实施时现场下发审计通知。第二节审计实施阶段第二十六条资料收集与核查。审计小组根据审计方案，向被审计部门及相关部门收集财务资料、业务资料、合同协议、管理制度等相关文件资料，对收集的资料进行核查验证，确保资料的真实性、完整性、准确性。第二十七条现场审计。审计小组深入被审计部门开展现场审计，通过查阅资料、实地核查、人员访谈、数据分析等方式，核实财务活动的真实性、合规性，排查财务风险，记录审计发现的问题，编制审计工作底稿。审计工作底稿需详细记录审计事项、审计证据、审计结论等内容，由审计人员签字确认。第二十八条沟通核实。审计小组在审计实施过程中，对于发现的问题，及时与被审计部门相关人员进行沟通核实，听取被审计部门的解释说明，收集相关佐证材料；对于重大问题，及时向审计部门负责人及公司决策层汇报。第三节审计报告阶段第二十九条撰写审计报告初稿。审计小组完成审计实施工作后，根据审计工作底稿及收集的相关资料，撰写审计报告初稿。审计报告初稿应包括审计概况、审计发现的问题、问题产生的原因、审计结论、整改建议等内容。第三十条征求意见。审计部门将审计报告初稿送达被审计部门及相关部门，征求其意见。被审计部门及相关部门应在收到审计报告初稿后5个工作日内提出书面反馈意见；逾期未反馈的，视为无异议。第三十一条修改完善。审计小组根据被审计部门及相关部门的反馈意见，对审计报告初稿进行修改完善，形成审计报告征求意见稿；若双方存在争议，审计小组需进一步核实相关情况，必要时提请公司决策层协调解决。第三十二条审定与印发。审计报告征求意见稿经审计部门负责人审核后，报公司决策层审定；经审定通过的审计报告，由审计部门正式印发给被审计部门及相关部门，并归档留存。第四节整改阶段第三十三条制定整改方案。被审计部门收到正式审计报告后，针对审计发现的问题，在10个工作日内制定整改方案，明确整改目标、整改措施、整改责任人及整改期限，报审计部门备案。第三十四条整改实施。被审计部门按照整改方案组织实施整改工作，相关部门需积极配合；审计部门对整改过程进行跟踪监督，及时了解整改进展情况，督促被审计部门按时完成整改。第三十五条整改验收。被审计部门完成整改后，向审计部门提交整改报告及相关整改证明材料；审计部门对整改情况进行验收评估，核实整改是否到位、是否符合要求。对于整改到位的，予以验收通过；对于整改不到位或未按要求整改的，责令被审计部门重新整改，并追究相关责任人责任。第三十六条档案归档。审计部门将审计计划、审计方案、审计工作底稿、审计报告、整改方案、整改报告等相关资料整理归档，按照公司档案管理规定妥善保管，保管期限不少于10年。第五章审计结果运用第三十七条审计结果作为公司改进财务管理、优化内部控制体系的重要依据。财务部门、各业务部门需根据审计建议，及时修订完善相关财务管理制度及业务流程，提升管理水平。第三十八条审计结果与各部门及相关人员的绩效考核挂钩。公司将审计发现问题的整改情况及审计建议的落实情况，纳入各部门及相关人员的年度绩效考核体系；对于审计发现的优秀管理经验，予以推广，对相关部门及人员给予表彰或奖励。第三十九条责任追究。对于审计发现的违规违纪行为，根据情节轻重、造成损失或影响的大小，对相关责任人进行处理。处理措施包括批评教育、通报批评、经济处罚、岗位调整、降职降级、解除劳动合同等；给公司造成经济损失的，依法追究赔偿责任；构成违法犯罪的，移交司法机关处理。第四十条审计结果作为公司决策的参考依据。公司决策层在制定发展战略、重大投资决策、预算调整等重大事项时，需参考财务审计结果，防范决策风险。第四十一条审计部门定期向公司决策层汇报审计结果运用情况，包括问题整改落实情况、制度优化情况、责任追究情况等，确保审计结果得到有效运用。第六章监督考核与责任追究第四十二条监督检查机制。公司建立财务审计管理监督检查机制，由公司决策层牵头，审计部门、法务部门、人力资源部门参与，定期对财务审计工作的开展情况进行监督检查，检查内容包括：（一）财务审计管理制度的执行情况；（二）审计计划的执行情况；（三）审计程序的规范性；（四）审计证据的充分性、可靠性；（五）审计报告的真实性、准确性；（六）审计发现问题的整改落实情况；（七）审计人员的履职情况及职业道德遵守情况。第四十三条考核机制。公司将财务审计工作的履职情况纳入审计部门及审计人员的绩效考核体系，考核指标包括：（一）审计计划的完成质量；（二）审计工作的规范性、效率性；（三）审计发现问题的准确性、重大性；（四）整改跟踪的有效性；（五）审计报告的撰写质量；（六）审计结果的运用效果。考核结果与审计部门的绩效评级、审计人员的薪酬、评优评先、岗位晋升等挂钩。对在财务审计工作中表现突出，如及时发现重大财务风险、有效防范