审计委员会工作规则汇编

审计委员会工作规则汇编第一章总则1.1制定目的与依据为规范企业审计委员会（以下简称“委员会”）运作，强化内部监督与风险管控，保障财务信息真实合规、内部控制体系有效运行，依据《公司法》《企业内部控制基本规范》等法律法规及企业章程，结合企业实际制定本规则。1.2适用范围与定位本规则适用于委员会各项工作开展。委员会作为董事会下设专门机构，对董事会负责，独立行使职权，不受企业其他部门或个人干预。1.3工作原则委员会以“独立、客观、专业、高效”为原则，通过监督、评价、建议等方式，提升企业治理水平与风险防范能力。第二章职责与权限2.1核心职责（1）财务监督审核财务报告编制过程，关注会计政策选用、重大会计估计变更、关联交易披露等事项，确保财务信息符合准则及监管要求；跟踪分析财务状况与经营成果，对异常变动、重大投融资的财务影响进行评估并提出意见。（2）内部控制监督监督内控体系建立、健全与执行，定期评估缺陷并督促整改，推动体系持续优化；关注运营风险点，参与重大风险应对方案审议，提出防控建议。（3）审计管理审议内部审计机构设置、人员配备及工作规划，指导内部审计独立履职；参与外部审计机构选聘、续约及更换决策，审核工作范围、收费标准，评价其质量与独立性，协调内外部审计衔接。（4）合规与风险管理监督企业遵守法律法规、行业规范及内部制度情况，调查重大合规风险并提出处置建议；推动风险管理体系建设，审议重大风险管理制度与策略，跟踪管控措施效果。（5）整改监督跟踪内部审计、外部审计及监管检查发现问题的整改，要求责任部门定期报告进度，对整改不力的提出问责建议。2.2工作权限调阅财务、审计、运营等资料，要求各部门及人员配合提供信息与说明；对财务管理、内控、审计工作中的问题，向董事会提出改进建议，对违规行为可建议问责或调整人员；就审计相关事项向股东大会提交提案，参与重大决策的审计合规性论证。第三章会议制度3.1会议类型定期会议：每季度召开1次，审议季度审计工作、财务报告草案、内控评估报告等常规事项；临时会议：出现重大财务异常、审计发现重大缺陷、外部监管要求等情形时，由委员会主任、3名以上委员或董事会提议召开。3.2召集与主持会议由主任召集并主持；主任不能履职时，由副主任（若有）主持；无副主任时，主任指定委员主持。主任应在会议召开前5个工作日确定时间、地点及议题，临时会议可缩短通知时间。3.3参会人员委员为固定参会人员，内部审计、财务、法务负责人等列席；必要时邀请外部专家、中介机构人员参会。委员因故不能参会的，应提前请假并书面委托其他委员代参会（明确授权范围），代参会委员如实传达委托人意见。3.4会议准备议题提出：委员、内部审计、财务等部门可提议题，经主任审核后列入议程；材料准备：提案部门应在会议召开前3个工作日，将背景说明、数据支撑、初步建议等材料提交秘书，由秘书分发委员。3.5议事程序提案审议：主持人介绍议题背景，提案部门汇报，委员质询、讨论，提案部门现场答疑；表决方式：一人一票制，重大事项（如外部审计更换、重大内控缺陷认定）需2/3以上委员同意，一般事项半数以上同意即可通过；会议记录：秘书如实记录议题、讨论要点、表决结果、决议事项等，会后2个工作日内形成纪要，经主持人审核后分发；决议执行：秘书传达决议至责任部门，责任部门按要求落实并定期报告进展，委员会跟踪检查。第四章工作流程4.1议题提出与初审各部门就需审议事项形成书面提案，经部门负责人审核后提交秘书。秘书对提案合规性、必要性初审，不符合要求的退回补充，符合要求的提交主任审核，确定是否列入议程。4.2会议筹备与通知主任确定议程后，秘书通知参会人员并送达议题材料；如需外部专家参会，提前沟通确认时间及专业支持内容。4.3会议审议与决策会议逐项审议议题，委员基于专业判断发表意见；对数据、证据不足的议题，要求提案部门补充资料后再审议。表决环节严格按规定执行，秘书记录结果并形成决议。4.4决议执行与反馈责任部门收到决议后，制定执行计划（明确责任人、时间节点、控制点）报委员会备案；按要求完成工作后提交书面报告，说明执行情况、效果及问题。委员会评估执行情况，对未达标项责令整改，必要时向董事会报告。第五章监督与考核5.1工作监督委员会定期评估自身工作，检查规则执行、决议落实效果，及时改进不足；内部审计部门对委员会工作开展审计监督，重点检查履职合规性、决策科学性及整改有效性，结果向董事会报告。5.2考核评价董事会每年对委员会工作考核，指标包括会议规范性、决议执行有效性、监督成果显著性（如财务风险防范、内控缺陷整改率等）。考核结果作为委员履职评价依据，优秀者表彰，不力者整改，情节严重的建议调整人选。5.3整改跟踪委员会对监督发现的问题建立台账，明确责任部门、期限及验收标准，定期跟踪进度；整改完成后组织验收，通过后方可销号，未通过的要求重新整改。第六章附则6.1解释与修订本规则由董事会负责解释，委员会可提修订建议，经董事会审议通过