民非培训学校财务制度

PAGE民非培训学校财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范民非培训学校（以下简称“学校”）的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障学校的健康发展，确保学校财务活动符合相关法律法规及行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于本校全体教职员工及涉及学校财务活动的所有部门和个人。（三）基本原则1.合法性原则：学校的财务活动必须遵守国家有关法律法规，确保财务工作合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映学校的财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖学校各项财务收支及资产负债等情况，保证财务信息的完整性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，为决策提供可靠依据。5.收支平衡原则：合理安排收入与支出，保持学校财务收支的相对平衡，避免出现财务风险。6.专款专用原则：对于特定用途的资金，如专项培训项目经费、捐赠款项等，应严格按照规定用途使用，不得挪作他用。二、财务管理体制（一）财务机构设置学校设立独立的财务部门，并配备具备专业资质的财务人员，负责学校的财务管理工作。财务部门应明确各岗位的职责和分工，确保财务工作有序开展。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责学校的财务管理工作，制定财务工作计划和财务管理制度，并组织实施。负责财务报表的编制和分析，为学校管理层提供准确的财务信息和决策支持。组织学校的预算编制、执行和监督工作，确保预算的严格执行。负责学校资金的筹集、调配和使用管理，保障资金安全和合理使用。协调与财政、税务、审计等相关部门的关系，依法纳税，接受有关部门的监督检查。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责学校各项收入、支出的核算和管理，确保财务收支的准确记录。定期核对账目，进行财产清查，保证账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责负责学校现金收付、银行结算等日常资金收支业务，确保资金收付的安全和准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，确保其安全完整。定期与会计核对账目，编制资金报表，并及时反馈资金动态信息。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则坚持量入为出、收支平衡的原则，根据学校事业发展计划和任务编制预算。参考上年度预算执行情况，结合本年度学校发展目标和工作重点，合理安排各项收支。确保预算的科学性、合理性和可行性，提高资金使用效益。2.预算编制内容收入预算：包括学费收入、培训项目收入、捐赠收入、政府补助收入等各项收入来源的预计金额。支出预算：分为人员支出、公用支出、项目支出等。人员支出包括教职工工资、奖金、福利等；公用支出涵盖办公费、水电费、差旅费、培训费等日常费用；项目支出则针对特定培训项目或专项工作所需的费用。3.预算编制流程每年[具体时间]前，各部门根据本部门下一年度工作计划和任务，提出本部门的收支预算建议数，报送财务部门。财务部门对各部门报送的预算建议数进行审核、汇总，并结合学校整体发展规划和财力状况，提出学校年度预算草案。学校管理层对预算草案进行审议，经学校董事会批准后，形成正式年度预算方案。（二）预算执行1.学校各部门应严格按照批准的预算执行，并将预算执行情况作为部门绩效考核的重要依据。2.财务部门应加强对预算执行的监控，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。3.对于预算执行过程中因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申请和审批。具体流程为：由相关部门提出预算调整申请，说明调整原因和调整金额，经财务部门审核后，报学校管理层审批；重大预算调整事项需经学校董事会批准。（三）预算监督1.学校设立预算监督小组，由学校管理层、财务人员及相关部门代表组成，负责对预算执行情况进行监督检查。2.预算监督小组定期对学校预算执行情况进行检查，重点检查预算执行的合规性、资金使用效益等方面。对于发现的问题，及时提出整改意见，并督促相关部门落实整改措施。3.学校应接受上级主管部门、财政部门及审计部门对预算执行情况的监督检查，如实提供相关资料，积极配合检查工作。四、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括学费收入、培训项目收入、捐赠收入、政府补助收入、利息收入及其他收入等。（二）收费管理1.学费及培训项目收费标准应按照物价部门核定的标准执行，并在学校显著位置进行公示。2.学校应严格按照规定的收费项目和收费标准收取费用，不得擅自增设收费项目、提高收费标准或降低收费标准。3.收费时应向学生或学员开具合法有效的票据，票据的开具应符合国家税收法律法规的要求。（三）捐赠管理1.学校接受捐赠应遵循自愿、无偿的原则，不得强制或变相强制接受捐赠。2.对于捐赠款项和物资，应建立专门的捐赠台账，详细记录捐赠人、捐赠金额、捐赠时间、捐赠用途等信息。3.捐赠资金应按照捐赠协议约定的用途使用，如需变更用途，应征得捐赠人的书面同意。（四）政府补助管理1.学校应积极争取政府补助资金，并按照相关规定和要求，及时、准确地申报政府补助项目。2.对于取得的政府补助资金，应严格按照规定用途使用，专款专用，并接受政府有关部门的监督检查。3.建立政府补助资金使用情况报告制度，定期向学校管理层和相关部门报告政府补助资金的使用情况。五、支出管理（一）支出审批1.学校各项支出应严格执行审批制度，明确审批流程和审批权限。2.一般支出审批流程为：经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、附件等信息，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核；财务部门审核无误后，报学校管理层审批；金额较大的支出需经学校董事会批准。3.重大支出项目应实行集体决策制度，由学校管理层或董事会进行审议决策。（二）支出标准1.人员支出应按照国家有关规定和学校薪酬制度执行，确保教职工工资、奖金、福利等发放合理、合规。2.公用支出应根据学校实际情况和工作需要，制定合理的支出标准，如办公费、差旅费、培训费等，严格控制费用支出。3.项目支出应按照项目预算和合同约定执行，确保专款专用，提高资金使用效益。（三）支出核算1.学校应按照国家统一的会计制度进行支出核算，正确划分各项支出的性质和用途，确保会计信息的准确性。2.对于不同类型的支出，应分别设置相应的会计科目进行核算，如人员支出通过“应付职工薪酬”等科目核算，公用支出通过“管理费用”等科目核算，项目支出通过“项目支出”等科目核算。3.定期对支出进行分析和统计，及时发现支出中存在的问题，并采取有效措施加以改进。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金学校应加强货币资金的管理，严格执行现金管理制度和银行存款管理制度。现金收支应做到日清月结，库存现金不得超过规定限额。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。2.应收及预付款项建立应收及预付款项管理制度，加强对应收账款、其他应收款等的管理。定期对应收及预付款项进行清理和催收，对于长期挂账的款项，应查明原因，及时处理。对于确实无法收回的应收款项，应按照规定程序进行核销，并报学校管理层备案。（二）固定资产1.固定资产范围学校固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。2.固定资产购置学校购置固定资产应按照规定的程序进行，纳入学校预算管理。购置固定资产时，应进行市场调研，选择性价比高的产品，并签订采购合同，明确双方的权利和义务。3.固定资产折旧采用合理的折旧方法对固定资产计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况，确保固定资产账实相符。4.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置。处置固定资产取得的收入应及时入账，处置固定资产发生的损失应按照规定程序进行核销，并报学校管理层备案。（三）无形资产1.无形资产范围学校无形资产主要包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.无形资产核算对无形资产进行单独核算，按照取得时的实际成本入账。对于使用寿命有限的无形资产，应按照规定进行摊销；对于使用寿命不确定的无形资产，不进行摊销，但应定期进行减值测试。3.无形资产处置无形资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账，处置损失应按照规定程序进行核销，并报学校管理层备案。七、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.遵循权责发生制原则，凡是本期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为本期的收入和费用；凡是不属于本期的收入和费用，即使款项已在本期收付，也不应作为本期的收入和费用。2.按照配比原则，将收入与对应的成本费用进行合理配比，正确计算学校的经营成果。（二）成本费用核算方法1.学校应根据自身业务特点和管理要求，选择合适的成本费用核算方法，如品种法、分批法、分步法等。2.对于直接成本，应按照成本核算对象直接归集；对于间接成本，应采用合理的分配方法分配计入相关成本核算对象。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，加强对各项成本费用的预算控制和日常管理。2.定期对成本费用进行分析和比较，找出成本费用控制的关键点和存在的问题，并采取有效措施加以改进。3.通过优化教学流程、合理配置资源、降低能耗等方式，降低学校的运营成本，提高经济效益。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.学校应按照国家统一的会计制度和相关法律法规的要求，定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表及附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映学校的财务状况、经营成果和现金流量情况，为学校管理层、投资者、债权人及其他利益相关者提供决策依据。3.财务报告编制完成后，应经学校管理层审核，并加盖学校公章及法定代表人印章后对外报送。（二）财务分析1.定期对学校财务状况和经营成果进行财务分析，撰写财务分析报告。2.财务分析应采用科学的分析方法，如比率分析、趋势分析、结构分析等，对学校的偿债能力、营运能力、盈利能力等进行全面评价。3.通过财务分析发现学校财务活动中存在的问题和潜在风险，并提出相应的改进建议和措施，为学校管理层决策提供参考。九、财务监督（一）内部监督1.学校建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对学校财务收支、资产负债等情况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。3.学校内部审计部门应定期对学校财务工作进行审计监督，审查财务制度的执行情