出纳给同事培训财务制度

PAGE出纳给同事培训财务制度财务制度培训手册一、总则1.目的本财务制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作的顺利开展，保障公司资产的安全与完整，提高公司经济效益，促进公司可持续发展。2.适用范围本制度适用于公司全体员工，包括各部门、各岗位人员。3.基本原则合法性原则：公司财务活动必须遵守国家法律法规和相关财经政策。真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保制度无遗漏。规范性原则：财务工作流程、核算方法等应符合行业规范和公司实际情况。效益性原则：在保证财务合规的前提下，追求经济效益最大化。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务核算、报表编制、财务分析等工作，为公司决策提供准确的财务信息支持。制定和执行公司财务管理制度、内部控制制度，防范财务风险。负责公司资金筹集、使用、调度和管理，确保资金安全和合理使用。负责公司税务申报、缴纳及税务筹划工作，合理降低税务成本。参与公司重大经济决策，提供财务意见和建议。2.出纳岗位职责严格遵守国家财经法规和公司财务制度，办理现金收付和银行结算业务。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。按照规定登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，确保账实相符。协助会计做好各种账务处理工作，提供相关财务数据。3.人员任职要求财务人员应具备相应的专业知识和技能，取得会计从业资格证书，熟悉国家财经法规和财务制度。出纳人员应具备良好的职业道德，诚实守信，廉洁奉公，具备较强的责任心和细心程度。财务人员应定期参加培训和学习，不断更新知识，提高业务水平。三、财务核算基础工作1.会计凭证会计凭证是记录经济业务、明确经济责任、作为记账依据的书面证明。会计凭证应按照规定的格式和内容填制，做到要素齐全、内容真实、数字准确、字迹清晰。记账凭证应根据审核无误的原始凭证填制，摘要应简明扼要，准确反映经济业务内容。会计凭证应及时传递、及时审核、及时记账，不得积压。2.会计账簿公司应设置总账、明细账、日记账等会计账簿，全面、系统、连续地记录公司财务状况和经营成果。会计账簿应按照规定的记账方法和程序进行登记，做到账账相符、账证相符、账实相符。总账应根据记账凭证汇总表登记，明细账应根据记账凭证逐笔登记，日记账应根据收付款凭证逐日逐笔登记。会计账簿应定期打印，妥善保管，不得随意销毁。3.财务报表公司应按照国家统一的会计制度和会计准则编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应做到数字真实、内容完整、计算准确、报送及时。财务报表编制完成后，应经会计主管审核、财务负责人审批后对外报送。公司应定期对财务报表进行分析，为公司决策提供依据。四、货币资金管理1.现金管理公司现金收入应于当日送存开户银行；当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。公司支付现金，可以从本公司库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本公司的现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况。公司应加强现金库存限额的管理，超过库存限额的现金应及时送存银行。公司应建立健全现金盘点制度，由出纳人员每日终了时盘点现金，并与现金日记账余额核对，做到账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，进行处理。2.银行存款管理公司应按照国家有关规定，在银行开立基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。公司应严格遵守银行结算纪律，不得出租、出借银行账户，不得签发空头支票和远期支票，不得套取银行信用。公司应定期与银行核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，如发现未达账项，应及时查明原因，进行处理。公司应加强对银行存款账户的管理，定期清理银行账户，注销不再使用的账户。3.票据及印章管理公司应加强对票据的管理，包括支票、汇票、本票、发票、收据等。票据应专人保管，建立票据登记簿，记录票据的购买、领用、使用、作废、销毁等情况。公司应严格按照规定使用票据，不得擅自扩大票据使用范围，不得开具虚假票据。票据使用完毕后，应及时收回、核销，并妥善保管存根。公司应加强对印章的管理，包括财务专用章、法人章、发票专用章等。印章应专人保管，建立印章使用登记簿，记录印章的使用时间、用途、批准人等情况。印章使用应严格按照规定的审批程序进行，未经批准不得擅自使用印章。印章使用完毕后，应及时归还保管人，并妥善保管印章使用记录。五、费用报销管理1.费用报销原则费用报销应遵循真实性、合理性、合法性原则，报销凭证应真实、有效、合法。费用报销应严格按照公司规定的审批程序进行，未经批准不得报销。在预算范围内的费用，按照预算审批流程进行报销；超出预算范围的费用，应按照公司规定的特殊审批流程进行审批。2.费用报销范围公司费用报销范围包括办公费、差旅费、业务招待费、通讯费、交通费、培训费、会议费、福利费等。办公费：指公司购买办公用品、办公设备、印刷品等费用。差旅费：指公司员工因公务出差发生的交通、住宿、餐饮等费用。业务招待费：指公司为开展业务活动需要而发生的招待客户的费用。通讯费：指公司员工因工作需要发生的通讯费用。交通费：指公司员工因工作需要发生的交通费用，包括公交车费、出租车费、地铁费等。培训费：指公司员工参加培训发生的培训费用。会议费：指公司召开会议发生的会议场地租赁、会议设备租赁、会议餐饮等费用。福利费：指公司为员工发放的节日福利、生日福利、体检费用等。3.费用报销流程费用报销人应填写费用报销单，注明费用发生的时间、地点、事由、金额等信息，并附上相关的发票、收据等报销凭证。费用报销单应经部门负责人审核签字，确认费用的真实性、合理性和必要性。财务部门对费用报销单及报销凭证进行审核，审核内容包括报销凭证的真实性、合法性、完整性，费用报销是否符合公司规定的报销范围和标准等。审核通过的费用报销单报财务负责人审批签字。财务负责人审批通过后，出纳人员根据审批结果进行报销付款。六、固定资产管理1.固定资产定义与分类固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备、办公家具及其他设备等类别。2.固定资产购置公司购置固定资产应按照预算管理要求，提前编制固定资产购置计划，经审批后实施。固定资产购置应通过招标、询价等方式选择供应商，确保购置价格合理、质量可靠。固定资产购置合同应明确双方的权利和义务，包括设备规格、数量、价格、交货时间、售后服务等条款。3.固定资产折旧公司应按照国家规定的折旧方法和折旧年限对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。固定资产折旧应按月计提，计入相关成本费用科目。公司应定期对固定资产折旧情况进行检查，如发现折旧计提错误或不合理，应及时进行调整。4.固定资产清查公司应定期对固定资产进行清查，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产的数量、质量、使用状况、存放地点等。固定资产清查应编制清查报告，对清查中发现的问题进行分析和处理，如盘盈、盘亏、毁损等情况。固定资产清查结果应及时报公司管理层审批，并按照审批结果进行相应的账务处理。七、往来账款管理1.应收账款管理公司应加强对应收账款的管理，建立应收账款台账，详细记录客户名称及联系方式、应收账款金额、账龄、收款情况等信息。销售部门应及时与客户沟通，了解客户付款情况，督促客户按时付款。对于逾期未付款的客户，应采取相应的催款措施。财务部门应定期对应收账款进行分析，评估应收账款的风险程度，对于风险较高的应收账款，应及时向公司管理层报告，并采取相应的风险防范措施。2.应付账款管理公司应加强对应付账款的管理，建立应付账款台账，详细记录供应商名称及联系方式、应付账款金额、账龄、付款情况等信息。采购部门应及时与供应商核对账目，确保应付账款金额准确无误。对于到期的应付账款，应按照合同约定及时付款，维护公司良好的商业信用。财务部门应定期对应付账款进行分析，合理安排资金，确保公司资金的正常周转。3.其他往来账款管理公司应加强对其他往来账款的管理，包括其他应收款、其他应付款等。建立相应的台账，详细记录往来账款的发生时间、事由、金额、结算情况等信息。对于其他往来账款，应定期进行清理，及时结算，避免长期挂账。对于确实无法收回或无法支付的往来账款，应按照公司规定的审批程序进行处理。八、税务管理1.税务登记与申报公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并按照规定的纳税期限和申报方式，如实申报缴纳各项税款。公司应设置专门的税务岗位或指定专人负责税务工作，确保税务申报的准确性和及时性。税务申报资料应妥善保管，以备税务机关检查。2.税务筹划公司应在合法合规的前提下，进行税务筹划，合理降低税务成本。税务筹划应结合公司实际情况，充分利用国家税收优惠政策和税收法规的规定。税务筹划方案应报公司管理层审批，并报税务机关备案。3.税务风险管理公司应加强税务风险管理，建立健全税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。财务部门应定期对公司税务情况进行自查，及时发现和纠正税务风险问题。对于重大税务风险事项，应及时向公司管理层报告，并采取相应的风险应对措施。九、财务监督与审计1.内部财务监督公司应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对公司财务制度的执行情况进行检查，发现问题及时整改。公司员工有权对财务活动中的违法违规行为进行举报，公司应及时受理并进行调查处理。2.内部审计公司应设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计。内部审计应制定审