培训学校经费管理制度

PAGE培训学校经费管理制度一、总则（一）目的为加强培训学校经费管理，规范经费使用行为，提高经费使用效益，保障培训学校各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本校各部门及各类培训项目的经费管理。（三）基本原则1.合法性原则：经费使用必须符合国家法律法规和财务制度的规定。2.合理性原则：经费使用应根据培训学校的实际需要，合理安排，确保资源的有效利用。3.效益性原则：以提高培训质量和办学效益为目标，优化经费支出结构，提高经费使用效益。4.公开透明原则：经费管理应公开透明，接受学校内部和社会的监督。二、经费预算管理（一）预算编制1.每年[具体时间]前，各部门应根据本部门下一年度的工作计划和业务需求，编制经费预算草案，报学校财务部门。2.财务部门对各部门上报的预算草案进行审核、汇总，结合学校整体发展规划和财力状况，编制学校年度经费预算草案，提交学校管理层审议。3.学校年度经费预算草案经学校管理层审议通过后，报董事会批准。（二）预算执行1.各部门应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按规定程序报学校管理层和董事会批准。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向学校管理层报告预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题。（三）预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和效益性原则，确保调整后的预算符合学校发展战略和实际需要。2.预算调整事项经学校管理层审议通过后，报董事会批准。三、经费收入管理（一）学费收入1.学费标准应根据培训项目的成本、市场需求和同类培训学校收费水平等因素合理确定，并报物价部门备案。2.学费应按照规定的收费标准和收费时间收取，不得擅自提高或降低收费标准，不得提前或推迟收费。3.财务部门应及时足额收取学费，并按照规定进行账务处理，确保学费收入的真实性、准确性和完整性。（二）其他收入1.培训学校的其他收入包括教材销售收入、场地出租收入、合作办学收入等。2.其他收入应按照相关合同或协议的约定收取，并按照规定进行账务处理。3.财务部门应加强对其他收入的管理，定期对收入情况进行核对和分析，确保收入的及时足额入账。四、经费支出管理（一）支出审批1.培训学校的经费支出实行分级审批制度。各项支出应根据金额大小和性质不同，分别由学校管理层、部门负责人或相关授权人员审批。2.经费支出应填写经费支出审批单，注明支出事由、金额、支付方式等，并附相关证明材料。审批单应按照规定的审批流程进行签字审批。3.对于重大支出项目，应进行可行性研究和论证，并报学校管理层和董事会批准。（二）支出范围1.人员费用：包括教职工的工资、奖金、福利、社会保险等。2.教学费用：包括教材费、教具费、教学设备购置及维护费、培训师资费等。3.办公费用：包括办公用品费、水电费、通讯费、差旅费、会议费等。4.固定资产购置费用：包括教学设备、办公设备、交通工具等固定资产的购置费用。5.其他费用：包括学校发展所需的其他费用，如宣传推广费、合作办学费等。（三）支出标准1.人员费用应按照国家有关规定和学校薪酬制度执行。2.教学费用应根据教学实际需要合理安排，确保教学质量。教材费应按照教学大纲和学生人数合理采购，避免浪费。教具费、教学设备购置及维护费应根据教学需求和设备使用寿命进行预算和安排。培训师资费应根据师资水平和教学工作量合理确定。3.办公费用应严格控制，办公用品应按照实际需要采购，避免积压浪费。水电费、通讯费应按照规定的标准和实际使用情况进行报销。差旅费、会议费应按照学校制定的差旅费、会议费管理办法执行。4.固定资产购置费用应按照学校固定资产管理制度执行，严格控制固定资产购置，避免盲目投资。固定资产购置应进行可行性研究和论证，确保资产的合理配置和有效利用。5.其他费用应根据学校发展战略和实际需要合理安排，严格控制费用支出，确保经费使用效益。（四）支出方式1.经费支出应根据实际情况选择合适的支付方式，包括现金支付、银行转账、支票支付等。2.对于金额较大的支出，应采用银行转账或支票支付方式，确保资金安全。3.对于涉及政府采购的项目，应按照政府采购相关规定执行。五、经费报销管理（一）报销凭证1.经费报销应提供真实、合法、有效的报销凭证，包括发票、收据、报销单等。2.发票应符合国家税务部门的规定，具备发票号码、开票日期、购买方名称、销售方名称、商品或服务名称、金额、税率、税额等要素，并加盖发票专用章。3.收据应符合财政部门的规定，具备收据号码、开票日期、收款单位名称、交款人姓名、收款事由、金额等要素，并加盖收款单位财务专用章。4.报销单应填写完整、准确，注明报销事由、金额、附件张数等，并由报销人签字。（二）报销流程1.报销人应按照规定填写报销单，并附相关证明材料，报部门负责人审核。2.部门负责人应根据本部门经费预算和相关规定，对报销事项进行审核，签署审核意见。3.财务部门对报销凭证和审核意见进行复核，审核无误后，报学校管理层审批。4.学校管理层根据审批权限对报销事项进行审批，签署审批意见。5.报销人持审批通过的报销单到财务部门办理报销手续，财务部门按照规定支付报销款项。（三）报销时间1.报销人应在费用发生后[具体时间]内办理报销手续，逾期不予受理。2.对于跨年度的费用报销，应在次年[具体时间]前办理完毕。六、经费内部控制（一）岗位分工1.培训学校应建立健全经费管理岗位责任制，明确各岗位的职责和权限，确保经费管理工作的规范有序进行。2.经费管理岗位应包括预算编制、收入管理、支出审批、报销审核、账务处理等，各岗位应相互分离、相互制约。（二）授权批准1.培训学校应建立健全授权批准制度，明确经费支出的审批权限和审批程序，确保经费支出的合法性、合理性和效益性。2.未经授权的人员不得擅自办理经费支出业务，严禁越权审批。（三）财产清查1.培训学校应定期对经费收支情况进行财产清查，确保账实相符。2.财产清查应包括现金、银行存款、固定资产、库存物资等，清查结果应及时报告学校管理层，并进行相应的账务处理。（四）内部审计1.培训学校应建立健全内部审计制度，加强对经费管理的内部审计监督。2.内部审计部门应定期对经费预算执行情况、经费收支情况、经费内部控制制度执行情况等进行审计，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。七、经费监督检查（一）内部监督1.培训学校应加强对经费管理的内部监督，建立健全内部监督机制，确保经费管理工作的规范有序进行。2.学校管理层应定期对经费管理情况进行检查，发现问题及时督促整改。3.财务部门应加强对经费收支情况的日常监督，定期对经费预算执行情况进行分析和报告，及时发现和解决经费管理