培训机构三个财务制度

PAGE培训机构三个财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范培训机构的财务行为，加强财务管理和监督，确保培训机构的财务活动合法、合规、有序进行，保障培训机构的健康发展，提高资金使用效益，维护投资者和相关利益者的合法权益。2.适用范围本制度适用于[培训机构具体名称]及其所属各部门、分支机构和全资子公司。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动的合法性。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。完整性原则：全面涵盖培训机构的各项财务活动，确保财务信息的完整性。准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，避免错误和虚假信息。及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为管理层决策提供及时有效的财务信息。效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低运营成本，实现培训机构的可持续发展。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责制定和执行培训机构的财务管理制度、财务预算和财务计划。组织财务核算，编制财务报表，及时、准确地反映培训机构的财务状况和经营成果。进行财务分析，为管理层提供决策支持，评估财务风险，提出防范措施。负责资金管理，合理筹集、调配和使用资金，确保资金安全。管理税务事项，依法纳税，合理避税，维护培训机构的税务权益。参与培训机构的经济合同审核，监督合同执行情况，防范财务风险。负责财务档案管理，妥善保管各类财务资料，确保档案的完整性和安全性。2.财务人员配备与岗位职责财务负责人全面负责财务部门的日常管理工作，组织实施财务管理制度和财务计划。参与培训机构的重大决策，提供财务专业意见和建议。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系。审核重要财务报表和财务报告，对财务数据的真实性、准确性和完整性负责。会计人员负责财务核算工作，按照国家统一的会计制度进行账务处理，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回并要求更正补充。协助财务负责人进行财务分析，提供相关财务数据和资料。负责财务档案的整理、归档和保管工作。出纳人员负责现金收付、银行结算业务，确保资金收付的准确性和安全性。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账实相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，严格执行现金管理制度。协助会计人员进行资金核对和账务处理。三、财务核算制度1.会计核算基础本培训机构采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。2.会计科目设置根据国家统一的会计制度和培训机构的实际情况，设置会计科目。会计科目应涵盖资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润等六大类，确保全面、准确地反映培训机构的财务状况和经营成果。在不影响会计核算要求和财务报表指标汇总，以及对外提供统一的财务报表的前提下，可以根据实际情况自行增设、减少或合并某些会计科目。3.财务报表编制定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报表编制完成后，应进行内部审核，确保报表数据的准确性和一致性。审核内容包括报表项目的填列是否正确、数据计算是否准确、勾稽关系是否平衡等。财务报表经审核无误后，由财务负责人签字盖章，并加盖培训机构公章，按照规定的时间和渠道报送相关部门和人员。四、资金管理制度1.资金筹集管理根据培训机构的发展战略和经营计划，合理确定资金需求量，选择合适的筹资方式，包括股权筹资、债权筹资等。制定筹资计划，明确筹资规模、筹资渠道、筹资时间和筹资成本等。筹资计划应报管理层审批后实施。对筹资活动进行风险评估，分析筹资风险对培训机构财务状况和经营成果的影响。采取有效措施防范筹资风险，如合理安排筹资结构、控制筹资成本、确保资金及时到位等。加强与金融机构的沟通与合作，维护良好的银企关系，为筹资活动创造有利条件。2.资金使用管理建立健全资金授权审批制度，明确资金使用的审批流程和审批权限。所有资金支出必须经过严格的审批，确保资金使用的合理性和合规性。按照资金预算安排资金使用，严格控制资金支出范围和标准。对于超预算支出，应履行特殊审批程序。加强资金支付管理，严格审核付款凭证，确保付款依据真实、合法、有效。对于重大资金支出，应实行集体决策或联签制度。优化资金配置，提高资金使用效益。合理安排资金投向，优先保障重点项目和关键业务的资金需求，避免资金闲置和浪费。定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题。3.资金安全管理加强现金管理，严格执行现金库存限额制度，确保现金安全。现金收付应通过正规渠道进行，严禁坐支现金。加强银行账户管理，严格按照规定开立、使用和撤销银行账户。定期核对银行账户余额，及时发现和处理异常情况。建立健全资金安全监控机制，加强对资金流动的实时监控。利用信息化手段，对资金收支情况进行动态跟踪，及时发现和防范资金风险。加强财务印章管理，严格财务印章的保管、使用和审批程序。财务印章应专人保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。加强票据管理，严格票据的购买、领用、保管和核销制度。票据应妥善保管，防止丢失、被盗和滥用。五、预算管理制度1.预算编制原则以收定支原则：根据培训机构的收入预测情况，合理安排支出，确保收支平衡。统筹兼顾原则：综合考虑培训机构的各项业务活动和发展需求，统筹安排资金，提高资金使用效益。积极稳健原则：预算编制应充分考虑市场变化和不确定性因素，保持一定的弹性和稳健性。全员参与原则：预算编制应广泛征求各部门和员工的意见和建议，确保预算的科学性和合理性。2.预算编制方法采用零基预算和滚动预算相结合的方法。零基预算是指在编制预算时，不考虑以往的预算项目和收支水平，以零为基点，从实际需要出发，分析预算期内各项业务活动的合理性和必要性，确定预算收支指标。滚动预算是指预算期与会计年度脱钩，随着预算的执行不断延伸补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定期间的一种预算编制方法。在预算编制过程中，应充分考虑历史数据、市场趋势、政策变化等因素，运用科学的方法进行预测和分析。3.预算编制流程下达预算编制通知：每年[具体时间]，财务部门根据培训机构的战略规划和年度经营目标，下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求和具体格式等。各部门编制预算草案：各部门根据预算编制通知的要求，结合本部门的业务活动和工作计划，编制本部门的预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。预算草案审核与汇总：财务部门对各部门提交的预算草案进行审核，审核内容包括预算数据的准确性、合理性、完整性以及与培训机构整体战略和经营目标的一致性等。审核通过后，财务部门对各部门的预算草案进行汇总，形成培训机构的年度预算草案。预算草案调整与完善：将年度预算草案提交管理层审议，管理层根据培训机构的实际情况和发展需求，对预算草案提出调整意见。财务部门根据管理层的意见，对预算草案进行调整和完善，形成最终的年度预算方案。预算方案审批与下达：年度预算方案经管理层审批通过后，正式下达给各部门执行。4.预算执行与控制各部门应严格按照下达的预算方案组织实施，确保预算目标的实现。财务部门应定期对预算执行情况进行跟踪和监控，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。建立预算执行分析制度，定期召开预算执行分析会议，对预算执行情况进行分析和评价。分析内容包括预算执行进度、预算差异原因、预算执行效果等。通过分析，总结经验教训，提出改进措施，确保预算执行的有效性。加强预算控制，严格控制预算外支出。对于确需发生的预算外支出，应按照规定履行审批程序，经批准后方可列支。5.预算调整在预算执行过程中，如遇市场环境、政策法规、经营状况等发生重大变化，导致原预算方案无法执行或执行结果与预算目标出现较大偏差时，可以对预算进行调整。预算调整应按照规定的程序进行，由预算执行部门提出调整申请，说明调整的原因、内容和金额等。财务部门对调整申请进行审核，提出审核意见。审核通过后，提交管理层审批。管理层审批通过后，下达预算调整通知，各部门按照调整后的预算方案执行。六、成本费用管理制度1.成本费用核算原则划分收益性支出与资本性支出原则：凡支出的效益仅及于本年度（或一个营业周期）的，应当作为收益性支出；凡支出的效益及于几个会计年度（或几个营业周期）的，应当作为资本性支出。权责发生制原则：按照权责发生制原则确认成本费用，凡是当期已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的成本费用；凡是不属于当期的成本费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的成本费用。配比原则：按照收入与成本费用相配比的原则，将一定时期内的收入与为取得该收入而发生的成本费用进行匹配，计算出该时期的经营成果。2.成本费用分类与核算方法成本费用分类：培训机构的成本费用主要包括人员成本、教学成本、行政办公成本、市场推广成本、财务费用等。核算方法：采用制造成本法进行成本核算，将成本费用分为直接成本和间接成本。直接成本是指与教学活动直接相关的成本，如教师薪酬、教材费用、教学设备购置费用等；间接成本是指与教学活动间接相关的成本，如行政管理人员薪酬、办公场地租赁费用、水电费等。间接成本按照一定的分配方法分配计入教学成本。3.成本费用控制措施建立成本费用控制目标，将成本费用控制指标分解到各部门和各岗位，明确责任人和考核标准。加强成本费用预算管理，严格按照预算控制成本费用支出。定期对成本费用预算执行情况进行分析和评价，及时发现和纠正成本费用超支问题。优化业务流程，提高工作效率，降低运营成本。通过简化审批程序、优化资源配置、提高信息化水平等措施，减少不必要的开支。加强成本费用分析与考核，定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的关键点和薄弱环节，采取针对性措施加以改进。建立成本费用考核制度，将成本费用控制情况与部门和员工的绩效考核挂钩，激励各部门和员工积极控制成本费用。七、财务审批制度1.审批原则合法性原则：审批行为必须符合国家有关法律法规和财务规章制度的要求。合理性原则：审批事项应符合培训机构的经营目标和实际情况，具有合理性和必要性。真实性原则：审批依据的经济业务必须真实发生，相关凭证和资料应真实、有效。完整性原则：审批流程应涵盖所有必要环节，确保审批过程的完整性和严密性。及时性原则：审批应及时进行，避免因审批延误影响业务的正常开展。2.审批流程一般费用报销审批流程报销人填写费用报销单，注明报销事由、金额、附件张数等信息，并签字确认。将费用报销单及相关附件提交给部门负责人审核，部门负责人审核报销事项的真实性、合理性和必要性，签字确认后提交给财务部门。财务部门审核报销凭证的合法性、合规性和完整性，审核通过后提交给财务负责人审批。财务负责人根据审批权限进行审批，签字确认后报销人到出纳处办理报销手续。重大资金支出审批流程项目负责人提出重大资金支出申请，详细说明支出的原因、金额、用途、预期效果等，并提交相关可行性研究报告、项目预算等资料。部门负责人对申请进行初审，审核通过后提交给财务部门。财务部门对申请进行财务审核，评估资金支出的合理性、资金来源和支付能力等，审核通过后提交给财务负责人。财务负责人组织相关人员进行会审，包括管理层、相关部门负责人等，对重大资金支出进行综合评估和决策。会审通过后，提交给管理层审批。管理层根据审批权限进行审批，签字确认后由财务部门按照规定办理资金支付手续。3.审批权限根据培训机构的规模和管理要求，设定不同层级的审批权限。具体审批权限如下：费用报销金额在[X]元以下的，由部门负责人审核，财务负责人审批。费用报销金额在[X]元至[X]元之间的，由部门负责人审核，财务负责人审核，总经理审批。费用报销金额在[X]元以上的，由部门负责人审核，财务负责人审核，总经理审核后提交董事会审批。重大资金支出的审批权限按照相关规定执行，一般由董事会或管理层集体决策。八、财务监督与审计制度1.内部财务监督建立健全内部财务监督机制,财务部门应定期对培训机构的财务活动进行自查自纠，及时发现和纠正财务违规行为。加强对财务人员的监督管理，规范财务人员的工作行为，确保财务人员严格遵守财务制度和职业道德规范。各部门应配合财务部门的内部财务监督工作，如实提供财务信息和相关资料，接受财务部门的监督检查。2.内部审计设立独立的内部审计机构或配备专职内部审计人员，负责对培训机构的财务收支、经济活动、内部控制等进行内部审计监督。制定内部审计计划，明确审计目标、审计范围、审计重点和审计时间等。内部审计计划应报管理层审批后实施。内部审计人员应按照审计程序和方法进行审计工