培训培训学校会计制度

PAGE培训培训学校会计制度一、总则（一）制定目的本会计制度旨在规范培训学校的会计核算和财务管理，确保财务信息真实、准确、完整，为学校的决策提供可靠依据，保障学校的健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于本校全体教职工及与本校财务相关的各类经济活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，依法进行会计核算和财务管理。2.真实性原则：会计信息应如实反映学校的财务状况和经营成果，不得虚构或隐瞒。3.完整性原则：涵盖学校所有经济业务，确保财务数据全面、完整。4.及时性原则：及时记录、处理和报告财务信息，保证信息的时效性。5.准确性原则：会计核算应准确无误，数据计算、账目记录等符合规定。（四）会计年度采用公历年度，自每年1月1日起至12月31日止。（五）记账本位币以人民币为记账本位币。二、会计机构与会计人员（一）会计机构设置学校应设置独立的会计机构，配备专业的会计人员，负责学校的会计核算和财务管理工作。（二）会计人员职责1.按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，包括审核原始凭证、编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等。2.严格执行财务制度，对学校各项经济业务进行监督，确保财务活动合法合规。3.定期进行财务分析，为学校领导提供决策支持，提出改进财务管理的建议和措施。4.负责学校财务档案的整理、归档和保管工作。5.协助学校做好资产管理、预算管理等工作。（三）会计人员职业道德1.爱岗敬业，忠于职守，认真履行会计职责。2.诚实守信，不做假账，保证财务信息真实可靠。3.廉洁自律，遵守财经纪律，不谋取私利。4.客观公正，依法办事，不偏袒任何一方。5.坚持准则，严格按照财务制度和法律法规进行会计核算和财务管理。6.提高技能，不断学习和掌握新的会计知识和技能，提高工作水平。7.参与管理，积极为学校财务管理和发展出谋划策。8.强化服务，为学校各部门提供优质的财务服务。三、会计核算基础（一）会计核算方法采用权责发生制进行会计核算。凡是本期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为本期的收入和费用；凡是不属于本期的收入和费用，即使款项已在本期收付，也不应作为本期的收入和费用。（二）会计凭证1.原始凭证：学校发生的每一项经济业务，都必须取得或填制合法、有效的原始凭证。原始凭证应具备名称、日期、内容、金额、填制单位或个人等要素。2.记账凭证：根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记账凭证应注明经济业务摘要、会计科目、金额、借贷方向等，并由制单、审核、记账、会计主管等人员签名或盖章。（三）会计账簿1.设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。2.总账应按照会计科目设置，明细账应根据明细科目设置，日记账包括现金日记账和银行存款日记账。3.账簿应按照规定的记账方法和程序进行登记，做到账证相符、账账相符、账实相符。（四）财务报表1.定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应数字真实、内容完整、计算准确、编报及时，并由单位负责人、主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章。四、资产（一）流动资产1.货币资金包括库存现金、银行存款等。库存现金应按照规定进行限额管理，每日终了应及时清点，做到账款相符。银行存款应按照银行结算制度的规定办理收付业务，定期与银行对账，编制银行存款余额调节表。建立货币资金内部控制制度，明确职责分工，确保货币资金的安全。2.应收及预付款项包括应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款等。应按照合同或协议约定及时催收应收款项，对确实无法收回的应收款项，应按照规定程序进行核销。定期对应收及预付款项进行清查，对可能发生的坏账损失计提坏账准备。3.存货主要指学校用于教学、培训等活动的教材、教具、办公用品等。应建立存货管理制度，对存货的采购、验收、保管、发出等环节进行规范。定期对存货进行盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。（二）固定资产1.定义与确认标准：使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，如房屋及建筑物、教学设备、办公设备等。单位价值虽未达到规定标准，但使用年限超过一年的大批同类物资，也作为固定资产管理。2.计价方法：按照取得时的实际成本入账，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。3.折旧方法：根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的使用寿命和预计净残值，采用年限平均法计提折旧。折旧年限和折旧率按照国家有关规定执行。4.固定资产管理建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、数量、购置日期、使用部门等信息。定期对固定资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。固定资产的购置、处置等应按照规定程序进行审批。五、负债（一）流动负债1.短期借款：因学校经营需要向银行或其他金融机构借入的期限在一年以内（含一年）的款项。应按照借款合同约定按时还本付息。2.应付及预收款项：包括应付账款、应付票据、预收账款、其他应付款等。应按照合同或协议约定及时支付应付款项，对预收款项应按照规定及时结转收入。3.应付职工薪酬：核算学校应付给职工的各种薪酬，包括工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等。应按照国家有关规定和学校的薪酬制度进行计提和发放。（二）非流动负债长期借款：向银行或其他金融机构借入的期限在一年以上（不含一年）的款项。应按照借款合同约定合理安排还款计划，按时支付利息和本金。六、收入（一）收入分类1.学费收入：学校向学生收取的培训费用，是学校的主要收入来源。应按照规定的收费标准和收费时间收取学费，并及时进行账务处理。2.教材销售收入：销售教材、教具等取得的收入。应按照销售合同或协议约定确认收入，并结转相应的成本。3.其他收入：包括捐赠收入、利息收入、租金收入等。应按照相关规定确认收入，并进行明细核算。（二）收入确认原则1.学费收入应在相关培训服务已经提供，且与学生签订的培训合同规定的收款条件满足时，确认为收入。未收到的学费应作为应收账款核算。2.教材销售收入应在教材发出，且收到货款或取得收款权利时，确认为收入。3.其他收入应在实际收到款项或取得收款权利时，确认为收入。七、成本费用（一）成本费用分类1.直接成本：与培训教学直接相关的成本，如教师薪酬、教材费用、教学设备折旧等。2.间接成本：为组织和管理培训教学活动而发生的成本，如管理人员薪酬、办公费用、水电费等。3.期间费用：包括管理费用、销售费用、财务费用等。管理费用核算学校行政管理部门为组织和管理学校经营活动而发生的各项费用；销售费用核算学校为销售培训服务而发生的各项费用；财务费用核算学校为筹集资金而发生的各项费用。（二）成本费用核算方法1.直接成本应按照实际发生额计入相关培训课程或项目的成本。2.间接成本应按照合理的分配方法分摊到各个培训课程或项目中。3.期间费用应在发生时直接计入当期损益。（三）成本费用控制建立成本费用控制制度，加强对各项成本费用的预算管理、审批管理和核算管理，严格控制成本费用支出，提高资金使用效益。八、利润及利润分配（一）利润计算利润=收入成本费用（二）利润分配1.学校实现的净利润，应按照国家有关规定和学校的章程进行分配。2.一般应提取法定盈余公积，用于弥补学校亏损、扩大学校生产经营或转增资本等。3.经学校董事会或相关决策机构批准，可向投资者分配利润。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表及附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映学校的财务状况、经营成果和现金流量情况，为学校管理层、投资者、债权人等提供决策依据。（二）财务分析1.对学校的财务状况、经营成果和现金流量进行定期分析，撰写财务分析报告。2.分析指标包括偿债能力指标（如资产负债率、流动比率等）、营运能力指标（如应收账款周转率、存货周转率等）、盈利能力指标（如毛利率、净利率等）等。3.通过财务分析，发现学校财务管理中存在的问题，提出改进建议和措施，为学校的发展提供决策支持。十、会计档案管理（一）会计档案范围包括会计凭证、会计账簿、财务报表、银行对账单、税务申报资料等会计核算资料以及财务管理制度、财务分析报告等财务管理资料。（二）会计档案保管1.按照国家有关规定，定期将会计档案整理归档，妥善保管。2.会计档案应存放在安全、干燥、防火、防潮、防虫的地方，防止档案损坏、丢失。3.会计档案保管期限分为永久和定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。（三）会计档案查阅与销毁1.学校内部人员查阅会计档案，应经会计机构负责人（会计主管人员）批准；外部单位查阅会计档案，应持有单位介绍信，并经学校负责人批准。查阅会计档案时，不得在档案上涂