职业培训财务管理制度

PAGE职业培训财务管理制度一、总则（一）目的为规范职业培训学校的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本校全体教职员工以及与学校财务活动相关的各项经济业务。（三）基本原则1.依法理财原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.统筹兼顾原则：正确处理学校发展与资金供给的关系，社会效益与经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。3.勤俭节约原则：厉行节约，反对铺张浪费，降低办学成本，提高资金使用效益。4.民主管理原则：坚持财务公开，实行民主理财，接受教职工的监督。二、财务管理体制（一）校长负责制校长对学校财务工作负总责，领导学校财务部门开展工作，审核重大财务事项，确保学校财务工作合法、合规、有序进行。（二）财务部门职责1.贯彻执行国家有关财经法律法规和学校财务管理制度，负责学校财务管理和会计核算工作。2.编制学校年度预算和决算，定期进行财务分析，为学校决策提供依据。3.负责学校各项收入和支出的管理，严格执行财务审批制度，确保资金安全。4.加强资产管理，定期进行资产清查，确保资产账实相符。5.负责财务档案的整理、归档和保管工作。（三）财务人员岗位职责1.财务负责人岗位职责负责学校财务工作的全面管理，制定财务工作计划和财务管理制度。组织编制学校年度预算和决算，审核各项财务收支，确保财务工作合法合规。加强财务队伍建设，组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务水平。协调学校与财政、税务、审计等部门的关系，及时了解国家财经政策变化，为学校提供财务咨询服务。2.会计岗位职责按照国家会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责学校各项收入和支出的核算，严格审核原始凭证，确保会计信息真实、准确、完整。定期核对账目，及时清理往来款项，做好财务结算工作。负责财务档案的整理和保管工作，按照规定期限归档保存会计凭证、账簿、报表等资料。3.出纳岗位职责负责学校现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。协助会计做好财务核算工作，定期与会计核对账目，编制银行存款余额调节表。三、预算管理（一）预算编制原则1.量入为出原则：根据学校事业发展计划和财力情况，合理编制预算，确保收支平衡。2.统筹兼顾原则：统筹安排各项收入和支出，优先保障重点项目和教学工作的需要。3.勤俭节约原则：坚持艰苦奋斗、勤俭节约的方针，反对铺张浪费，降低办学成本。4.绩效导向原则：强化预算绩效管理，提高资金使用效益。（二）预算编制方法采用零基预算法，根据学校事业发展规划和年度工作计划，结合上年度预算执行情况，对各项收入和支出进行全面、细致的预测和分析，合理确定预算额度。（三）预算编制程序1.每年[具体时间]前，学校各部门根据本部门工作任务和事业发展计划，提出下一年度预算建议数，报财务部门。2.财务部门对各部门预算建议数进行审核、汇总，结合学校财力情况，提出学校年度预算草案，报校长办公会审议。3.校长办公会审议通过后，将年度预算草案提交学校教职工代表大会审议通过。4.学校将审议通过的年度预算报上级主管部门备案，并按照规定时间向社会公开。（四）预算执行与调整1.学校各部门必须严格执行年度预算，确保预算的严肃性。财务部门要加强对预算执行情况的监控和分析，定期向校长报告预算执行情况。2.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，必须按照规定程序进行。由提出调整预算的部门或个人提出书面申请，说明调整的原因、项目和金额，经财务部门审核后，报校长办公会审议批准。四、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括学费收入、培训收入、住宿费收入、政府补助收入、捐赠收入、其他收入等。（二）收费管理1.严格按照国家和地方有关规定，制定学校收费项目和标准，并报相关部门备案。2.收费前，应向学生或学员公示收费项目、标准、依据等内容，使用合法票据，不得擅自增加收费项目、提高收费标准。3.加强对收费的管理和监督，确保收费及时足额上缴学校财务，不得截留、挪用。（三）其他收入管理1.政府补助收入应按照相关规定专款专用，严格核算。2.捐赠收入应按照捐赠协议的约定使用，接受社会监督。3.其他收入应及时入账，纳入学校预算统一管理。五、支出管理（一）支出分类学校支出分为人员支出、公用支出、项目支出等。（二）支出审批原则1.严格执行国家有关财经法律法规和学校财务管理制度，确保支出合法合规。2.坚持“一支笔”审批制度，重大支出事项须经校长办公会或教职工代表大会审议通过。3.支出审批应遵循实事求是、勤俭节约的原则，注重资金使用效益。（三）支出审批程序1.一般支出：由经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、附件张数等，经部门负责人审核签字后，报财务负责人审批；财务负责人审批通过后，报校长审批；校长审批同意后，由出纳办理报销手续。2.重大支出：由项目负责人提出书面申请，详细说明支出项目的内容、金额、必要性和可行性等，经部门负责人审核、财务部门审核、校长办公会或教职工代表大会审议通过后，报校长审批；校长审批同意后，由出纳办理报销手续。（四）支出控制1.加强对各项支出的预算控制，严格按照预算安排支出，不得超预算支出。2.严格执行国家有关费用开支标准，控制差旅费、会议费、招待费等支出，杜绝铺张浪费。3.加强对采购支出的管理，严格按照政府采购制度和学校采购管理办法进行采购，确保采购过程公开、公平、公正。六、资产管理（一）资产分类学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。（二）流动资产1.流动资产包括现金、银行存款、应收账款、预付账款、存货等。2.加强现金管理，严格执行现金库存限额制度，确保现金安全。3.加强银行存款管理，定期核对银行账户余额，及时清理未达账项。4.加强对应收账款和预付账款的管理，定期进行清理，及时催收款项，减少坏账损失。5.加强对存货的管理，建立健全存货管理制度，定期进行盘点，确保存货账实相符。（三）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。2.建立健全固定资产管理制度，明确固定资产管理部门和使用部门职责，定期进行固定资产清查盘点，确保固定资产账实相符。3.固定资产购置、处置应按照规定程序进行，严格执行审批制度。4.固定资产折旧应按照国家有关规定计提，计入相关成本费用。（四）无形资产1.无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.加强对无形资产的管理，建立无形资产台账，记录无形资产的取得、使用、摊销等情况。3.无形资产摊销应按照国家有关规定进行，计入相关成本费用。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对学校财务活动的日常监督和检查。2.财务部门定期对学校财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。3.学校审计部门定期对学校财务收支进行审计，加强对重点项目和专项资金的审计监督，确保