舞蹈培训班财务制度

PAGE舞蹈培训班财务制度总则制定目的本财务制度旨在规范舞蹈培训班（以下简称“本培训班”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障培训班的正常运营和发展，维护全体学员及教职工的合法权益，促进舞蹈培训事业的健康发展。制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》以及国家相关法律法规和行业标准制定，并结合本培训班的实际情况，确保财务工作合法合规、准确清晰、高效有序。适用范围本制度适用于舞蹈培训班的所有财务活动，包括但不限于学费收取、支出报销、资产购置、资金核算等，涵盖培训班的各个部门及全体工作人员。基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，依法进行财务活动，确保财务工作合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映培训班的财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务核算准确无误，各项数据记录清晰，报表编制规范，确保财务信息的可靠性。4.及时性原则：及时处理财务业务，按时编制财务报表，保证财务信息的时效性，为决策提供及时有效的支持。5.明晰性原则：财务制度和流程清晰明了，便于理解和执行，确保全体工作人员能够准确掌握财务要求，规范自身行为。6.财务收支平衡原则：合理安排各项收支，确保收入足以覆盖支出，实现财务收支的平衡，保证培训班的稳定运营。财务机构与人员职责财务机构设置本培训班设立独立的财务部门，负责全面管理培训班的财务工作。财务部门应配备专业的财务人员，包括财务主管、会计和出纳等岗位，明确各岗位的职责分工，确保财务工作的顺利开展。财务人员职责1.财务主管全面负责财务部门的日常管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全财务管理制度和内部控制制度，确保财务工作的规范化和制度化。组织编制财务预算、财务报表和财务分析报告，为培训班的决策提供准确的财务信息支持。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系，确保培训班的财务工作顺利进行。对财务工作中的重大问题进行决策，及时向上级领导汇报财务工作情况。2.会计按照国家财务制度和会计准则，负责培训班的会计核算工作，准确记录各项经济业务。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。定期进行财务账目核对，确保账账相符、账实相符，及时发现和解决财务核算中的问题。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务资料的安全和完整。协助财务主管编制财务预算和财务分析报告，提供相关财务数据支持。负责税务申报和缴纳工作，依法计算和缴纳各类税款，及时了解税收政策变化，为培训班提供税务筹划建议。3.出纳负责办理培训班的现金收付、银行结算等日常资金收支业务，确保资金收付的准确性和及时性。严格遵守现金管理制度，库存现金不得超过规定限额，确保现金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。负责支票、汇票、发票等重要票据的购买、保管和使用，严格按照票据管理规定进行操作。协助会计做好财务核算工作，提供相关资金收支数据。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。财务预算管理预算编制原则1.全面性原则：预算应涵盖培训班的所有收入和支出项目，确保全面反映培训班的财务状况和经营成果。2.准确性原则：预算编制应基于对市场情况、培训业务发展规划以及历史数据的分析，力求数据准确可靠，为决策提供科学依据。3.合理性原则：根据培训班的实际需求和发展目标，合理安排各项收支，确保预算具有可行性和合理性。4.弹性原则：考虑到市场变化和不可预见因素，预算应具有一定的弹性，以便在实际执行过程中能够根据情况进行适当调整。预算编制方法1.收入预算根据历年学费收入情况，结合市场调研和招生计划，预测本年度各课程的招生人数和收费标准，计算学费收入。考虑其他可能的收入来源，如培训教材销售收入、场地出租收入等，合理估算其他业务收入。2.支出预算人员费用：根据员工工资标准、奖金分配方案以及社保、公积金等规定，计算教职工的工资、福利等支出。教学费用：包括舞蹈教材采购、教学设备购置与维护、教学场地租赁、水电费等与教学直接相关的费用。行政管理费用：涵盖办公设备购置、办公用品采购、差旅费、通讯费、会议费等行政管理方面的支出。宣传推广费用：根据市场推广计划，预计广告宣传、活动策划、招生代理等费用支出。其他费用：预留一定金额用于不可预见的费用支出，如突发设备维修、临时活动费用等。预算编制流程1.准备阶段：财务部门收集整理上一年度财务数据、本年度培训业务计划、市场调研资料等相关信息，为预算编制提供基础数据支持。2.编制草案：各部门根据本部门的业务情况和工作计划，提出本部门的收入和支出预算草案，并提交给财务部门。3.审核汇总：财务部门对各部门提交的预算草案进行审核，分析其合理性和准确性，汇总形成培训班的年度预算草案。4.审批下达：预算草案经培训班管理层审核通过后，正式下达各部门执行。预算执行与控制1.各部门应严格按照预算执行，确保各项收支在预算范围内进行。财务部门负责对预算执行情况进行监控，定期对比实际收支与预算的差异，及时发现问题并采取措施加以解决。2.如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。调整预算的申请应详细说明调整的原因、调整的项目和金额等，经财务部门审核、管理层批准后执行。预算分析与考核1.定期对预算执行情况进行分析，撰写预算分析报告，总结预算执行过程中的经验教训，为后续预算编制和管理提供参考。2.建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算目标。收入管理学费收入管理1.制定明确的学费收费标准，根据课程类型、培训时长、师资水平等因素合理定价，并向学员和家长公示。2.规范学费收取流程，采用预收学费的方式，在报名时一次性收取本学期或本学年的学费。收取学费时，开具合法有效的收费票据，注明收费项目、金额、日期等信息。3.建立学费收缴台账，详细记录学员姓名、班级、收费金额、缴费日期等信息，确保学费收入准确无误。定期核对学费收缴情况，及时催缴欠费学员，保证学费足额按时收缴。4.对于因学员退学、转学等原因需要退还学费的情况，按照相关规定办理退费手续。退费应根据实际学习情况扣除已发生的费用后，将剩余学费退还学员，并开具退费票据。其他收入管理1.培训教材销售收入管理建立教材采购渠道，确保教材质量和供应稳定性。根据市场需求和学员使用情况，合理采购教材，控制库存水平。制定教材销售价格，明确定价原则和方法。教材销售应开具销售发票，记录销售日期、教材名称、数量、金额等信息。定期盘点教材库存，核对教材销售收入与库存数量，确保账实相符。及时清理积压教材，采取促销等方式加快教材周转。2.场地出租收入管理如有场地出租业务，应签订租赁合同，明确租赁期限、租金标准、支付方式、双方权利义务等条款。按照合同约定及时收取租金，开具租金发票。建立场地出租收入台账，记录出租场地的使用情况、租金收入等信息。负责场地出租期间的相关管理工作，如场地维护、安全保障等，确保场地正常使用，维护培训班的合法权益。支出管理支出审批原则1.合法性原则：各项支出必须符合国家法律法规和本培训班财务制度的规定，不得列支违法违规的费用。2.真实性原则：支出凭证必须真实、有效，能够证明支出事项的实际发生。严禁虚假报销、套取资金等行为。3.合理性原则：支出应与培训班的业务活动相关，具有合理的必要性和效益性。不得随意列支不合理的费用，避免浪费和滥用资金。4.审批权限原则：明确不同金额支出的审批权限，按照规定的审批流程进行审批。重大支出项目应经过集体决策或上级领导批准。支出审批流程1.费用报销人填写报销单：详细填写支出事由、金额、日期、附件张数等信息，并在报销单上签字确认。2.部门负责人审核：对本部门发生的费用进行审核，确认支出的真实性、合理性和必要性，并签字审批。3.财务审核：财务人员对报销凭证的合法性、合规性、准确性进行审核，检查报销单填写是否规范、附件是否齐全、金额计算是否正确等。审核无误后签字。4.管理层审批：根据支出金额大小，按照规定的审批权限，由相应的管理层进行审批签字。对于重大支出项目，需经过集体决策或上级领导批准。5.报销支付：经审批通过后，出纳按照规定的支付方式进行报销支付，将款项支付给报销人。各类支出明细管理1.人员费用支出工资：按照劳动合同约定和绩效考核结果，按时足额发放教职工工资。工资核算应准确无误，包括基本工资、绩效工资、加班工资等各项组成部分。福利：依法为教职工缴纳社会保险、住房公积金等福利费用，按照规定发放节日福利、生日福利等其他福利支出。福利费用的发放应符合相关政策规定，确保教职工的合法权益。2.教学费用支出教材采购：根据教学计划和学员人数，合理采购舞蹈教材。采购过程中应进行比价、询价，选择质量可靠、价格合理的供应商。教材采购应取得合法有效的发票，记录教材名称、数量、金额、供应商等信息。教学设备购置与维护：根据教学需要，购置舞蹈教学设备，如音响设备、舞蹈服装道具、镜子等。设备购置应进行预算控制，按照规定的采购流程进行招标、采购等操作。设备维护费用应定期安排，确保设备正常运行，延长使用寿命。教学场地租赁：租赁适合舞蹈教学的场地，签订租赁合同，明确租赁期限、租金标准、支付方式等条款。按时支付场地租金，确保教学活动的顺利开展。场地租赁费用应取得合法有效的发票，作为支出凭证。水电费：根据实际使用情况，按时缴纳水电费。水电费支出应与教学活动相关，合理分摊到各教学班级或时间段。记录水电费的使用量、单价、金额等信息，确保费用核算准确。3.行政管理费用支出办公设备购置：根据办公需要，购置办公桌椅、电脑、打印机等办公设备。设备购置应进行预算审批，选择性价比高的产品，确保设备满足工作需求。办公设备购置应取得合法有效的发票，记录设备名称、数量、金额、供应商等信息。办公用品采购：定期采购办公用品，如文具、纸张、墨盒等。办公用品采购应建立库存管理制度，合理控制采购数量，避免浪费。采购办公用品应取得发票，记录采购日期、用品名称、数量、金额等信息。差旅费：教职工因业务需要出差，应按照规定的差旅费标准进行报销。差旅费报销应提供出差审批单、机票、车票、住宿发票等相关凭证，确保报销金额合理合规。差旅费报销应按照审批流程进行审核和审批。通讯费：根据工作需要，为教职工配备通讯设备，并按照规定的标准报销通讯费用。通讯费报销应提供通讯发票，注明使用人姓名、月份、金额等信息，确保费用与工作相关。会议费：举办会议或参加培训等活动，应按照规定的会议费标准进行报销。会议费报销应提供会议通知、参会人员名单、会议费用发票等相关凭证，确保会议费用合理合规。会议费报销应按照审批流程进行审核和审批。4.宣传推广费用支出广告宣传：制定广告宣传计划，选择合适的广告渠道进行宣传推广，如报纸广告、网络广告、海报制作等。广告宣传费用应进行预算控制，按照规定的审批流程进行审批。广告宣传应取得合法有效的发票，记录广告内容、投放渠道、金额等信息。活动策划：举办招生活动、学员汇报演出等活动，应进行活动策划和预算编制。活动策划费用包括场地布置、活动道具、人员劳务等方面的支出。活动策划费用应按照审批流程进行审核和审批，确保活动效果和费用合理性。招生代理：与招生代理机构合作，按照约定支付招生代理费用。招生代理费用应根据招生效果和合同约定进行支付，支付时应取得合法有效的发票，记录代理机构名称、招生人数、费用金额等信息。资产管理流动资产1.货币资金包括现金和银行存款。现金管理应严格遵守现金管理制度，确保现金安全。银行存款应定期核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。建立货币资金收支审批制度，明确审批流程和权限，确保货币资金收支的合法性、真实性和准确性。2.应收账款主要指学员欠费等应收款项。应建立应收账款台账，及时记录学员欠费情况，定期进行催缴。对于长期欠费且无法收回的款项，应按照规定进行坏账处理，并报管理层批准。3.存货包括教材、舞蹈服装道具等存货。存货管理应建立采购、验收、入库、保管、出库等管理制度，确保存货的安全和完整。定期盘点存货，核对账实相符情况，及时处理盘盈盘亏。固定资产1.定义与分类：固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，如教学设备、办公设备等。根据固定资产的性质和用途，分为房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等类别。2.购置与验收：固定资产购置应按照预算和审批程序进行，选择合适的供应商和采购方式。购置的固定资产应进行验收，确保其质量和数量符合要求。验收合格后，办理固定资产入账手续，登记固定资产卡片和台账。3.折旧与摊销：按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。定期核对固定资产折旧情况，确保折旧计提准确无误。对于无形资产，应按照规定进行摊销。4.处置与报废：固定资产处置应按照规定的程序进行审批，包括出售、转让、报废等。处置固定资产应取得合法有效的凭证，记录处置日期、资产名称、数量、金额、处置方式等信息。固定资产报废应进行技术鉴定，确保资产确实无法使用。报废资产的处置收入应及时入账，处置净损失报管理层批准后进行账务处理。财务报告与财务分析财务报告1.财务报表