培训机构没发票管理制度

PAGE培训机构没发票管理制度一、总则1.目的为加强本培训机构发票管理，规范发票开具、使用、保管等行为，保障财务收支的真实性、合法性和完整性，根据国家税收法律法规及相关财务制度，结合本机构实际情况，制定本制度。2.适用范围本制度适用于本培训机构在开展培训业务过程中涉及的各类发票管理活动，包括但不限于向学员收取培训费用开具的发票、与供应商发生业务往来取得的发票等。3.基本原则依法依规原则：严格遵守国家税收法律法规及发票管理相关规定，确保发票管理活动合法合规。准确规范原则：发票开具应准确填写各项内容，确保信息真实、完整、规范，符合税务机关要求。安全保管原则：妥善保管发票，防止发票丢失、损毁、被盗用等情况发生，保障发票安全。二、发票的领购与开具1.发票领购财务部门指定专人负责发票领购工作。领购发票前，应根据本机构培训业务开展情况，合理估算发票使用量，提前向当地税务机关申请领购发票种类、数量。领购发票时，领购人员应持税务登记证副本、经办人身份证明、发票领购簿等相关资料，按照税务机关规定的程序办理领购手续。领购的发票应及时登记入账，详细记录发票的种类、号码、数量、领购日期等信息，确保账实相符。2.发票开具培训机构应在收取学员培训费用并确认收入实现时，按照规定开具发票。不得提前或滞后开具发票。开具发票时，应使用税控设备或税务机关认可的开票软件，确保发票开具信息准确无误。发票内容应包括：培训机构名称、地址、联系方式，学员姓名、身份证号码（或其他有效证件号码），培训项目、收费金额、开票日期等。发票应加盖本培训机构发票专用章，不得加盖其他印章。发票专用章应按照税务机关规定刻制、使用和保管。对于学员要求开具增值税专用发票的，应按照增值税专用发票开具规定，审核学员提供的开票信息（包括名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号等）是否准确完整。如信息有误，应及时通知学员更正，否则不予开具。开具发票后，如发生开票有误、销售退回等情况，需要重新开具发票的，应按照税务机关规定的程序进行处理。原发票应收回并注明“作废”字样，与存根联一同保存，不得擅自销毁。三、发票的取得与审核1.发票取得在与供应商发生业务往来时，应按照规定取得发票。取得的发票应是税务机关统一监制的正规发票，发票内容应与实际业务相符。向供应商支付款项时，应要求供应商及时开具发票。如供应商拒绝开具发票或开具发票不符合规定，应及时与供应商沟通协商，要求其按照规定开具发票。如协商无果，应拒绝支付款项，并向税务机关报告。2.发票审核财务部门在收到发票后，应安排专人对发票进行审核。审核内容包括：发票的真实性、合法性、完整性。审核发票真实性时，可通过税务机关官方网站、发票查验平台等渠道进行查验，核实发票是否为真发票。审核发票合法性时，重点检查发票是否由税务机关统一监制，发票专用章是否加盖正确，发票开具内容是否符合税收法律法规规定等。审核发票完整性时，检查发票各项内容填写是否齐全、清晰，发票联次是否完整无缺，发票号码与机打号码是否一致等。对于审核发现的问题发票，如虚假发票、内容填写不规范、未加盖发票专用章等，应及时与供应商联系，要求其更换合规发票。如供应商无法更换或拒绝更换，应将问题发票退回，并不得作为财务报销凭证。四、发票的传递与交接1.内部传递培训机构内部涉及发票传递的部门，应建立健全发票传递交接制度，明确传递流程和责任。销售部门在收取学员培训费用并开具发票后，应及时将发票记账联传递给财务部门。传递过程中，应填写发票传递交接清单，详细记录发票号码、金额、传递日期、交接人等信息，双方签字确认。财务部门收到销售部门传递的发票记账联后，应进行核对，确保发票信息与收款记录一致。核对无误后，将发票记账联作为记账凭证附件，进行账务处理。对于需要开具给学员的发票联和抵扣联（如为增值税专用发票），财务部门应按照规定进行整理、封装，并及时交付给学员或相关人员。交付过程中，同样应填写发票交付清单，由接收人签字确认。2.外部交接与供应商发生业务往来取得发票后，采购部门应及时将发票传递给财务部门。传递时，应附上相关业务合同、验收报告等资料，确保发票与业务内容相符。财务部门在与税务机关、其他相关部门进行发票交接时，应按照规定办理交接手续。如向税务机关报送发票存根联、抵扣联等资料时，应填写报送清单，注明发票种类、号码、数量等信息，由税务机关接收人员签字确认。五、发票的保管与存档1.保管要求财务部门应设立专门的发票保管场所，配备必要的安全设施，如保险柜、防火设备、防潮设备等，确保发票安全存放。已开具的发票存根联和发票登记簿，应按照税务机关规定保存期限进行保管。保存期限届满后，报经税务机关查验后销毁。未使用的空白发票应妥善保管，不得丢失、损毁。如发现发票丢失、被盗等情况，应立即向当地税务机关报告，并按规定办理挂失、声明作废等手续。对于电子发票，应按照税务机关规定的格式和要求进行存储，确保电子发票数据的完整性和可追溯性。存储介质应定期备份，防止数据丢失。2.存档管理发票存档应按照发票种类、号码顺序进行整理，建立发票档案。发票档案应包括发票记账联、发票联、抵扣联（如为增值税专用发票）、发票存根联、发票登记簿、相关业务合同、验收报告、发票传递交接清单、发票交付清单等资料。发票档案应分类存放，并建立索引目录，便于查询和调阅。同时，应做好发票档案的保密工作，防止无关人员查阅、泄露发票信息。财务人员应定期对发票档案进行检查和核对，确保档案资料完整、准确。如发现档案资料缺失、损坏等情况，应及时查明原因并进行处理。六、发票的作废与红冲1.发票作废发生以下情形，可对已开具的发票进行作废处理：开票有误，且同时符合以下条件：当月开具、收票方未认证抵扣、销售方未抄税并且未记账。销售退回，且发票未交给购买方。发票填开错误等其他原因。发票作废时，应在防伪税控系统中将相应的数据电文按“作废”处理，在纸质发票（含未打印的发票）各联次上注明“作废”字样，全联次留存。作废发票的相关信息应在发票登记簿中详细记录，包括发票号码、作废原因、作废日期、作废人等。2.发票红冲发生以下情形，需要开具红字发票进行红冲处理：购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统（以下简称“新系统”）中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》（以下简称《信息表》），在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票，在新系统中以销项负数开具。购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票，在新系统中以销项负数开具。销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息，主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》，系统自动校验通过后，生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》，并将信息同步至纳税人端系统中。销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票，在新系统中以销项负数开具。开具红字发票时，应按照税务机关规定的程序进行操作。开具后，应将红字发票记账联、发票联、抵扣联等相关资料与原蓝字发票对应联次一并保存，并在发票登记簿中详细记录红字发票开具情况。七、发票管理的监督与检查1.内部监督培训机构应建立健全发票管理内部监督机制，定期对发票管理工作进行检查和评估。财务部门负责人应定期对发票领购、开具、取得、审核、传递、保管等环节进行检查，确保发票管理工作符合规定要求。审计部门应定期对发票管理情况进行审计，重点检查发票管理制度执行情况、发票使用的真实性和合法性、发票保管的安全性等。对发现的问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。2.外部检查配合积极配合税务机关等相关部门对本培训机构发票管理情况进行的检查。如实提供发票领购、开具、使用、保管等相关资料，不得拒绝、隐瞒或弄虚作假。对于税务机关等部门检查发现的问题，应按照要求及时进行整改，并将整改情况书面报告税务机关等部门。八、责任追究1.对于违反本发票管理制度的行为，将视情节轻重给予相应的责任追究。对于因工作疏忽、责任心不强等原因导致发票开具错误、丢失、未按规定取得发票等问题，给予相关责任人批评教育、警告处分，并责令其限期改正。如造成经济损失的，应承担相应的赔偿责任。对于故意违反发票管理制度，如虚开发票、伪造发票、擅自销毁发票存根联等行为，将依法追究相关责任人的法律责