培训机枃财务制度

PAGE培训机枃财务制度一、总则（一）目的为了规范本培训机构的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障培训机构的健康发展，根据国家有关法律法规及财务制度，结合本机构实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本财务制度适用于[培训机构名称]及其所属各部门。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖培训机构的各项财务收支，确保财务信息的完整性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为管理层决策提供及时、有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低办学成本。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置设立独立的财务部门，负责本培训机构的财务管理和会计核算工作。财务部门应配备必要的财务人员，明确各岗位的职责和分工。（二）财务人员岗位职责1.财务负责人全面负责财务部门的管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。组织编制和执行财务预算、财务收支计划，对财务预算的执行情况进行监督和分析。负责财务制度的制定、修订和完善，确保财务工作符合法律法规和行业标准。审核重要财务事项，参与重大经济决策，为管理层提供财务支持和决策依据。协调与财政、税务、审计等相关部门的关系，维护培训机构的合法权益。组织财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。2.会计人员按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务数据的收集、整理、分析和报告，定期向财务负责人和管理层提供财务信息。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。负责各类资产的核算和管理，定期进行财产清查，确保资产的安全和完整。按照税收法律法规的规定，及时、足额申报缴纳各项税款，做好税务筹划工作，合理降低税负。3.出纳人员负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理暂行条例和银行结算制度的规定办理相关业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全和完整。定期与会计核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和解决账款不符的问题。协助会计做好其他财务工作，完成领导交办的临时性任务。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.以收定支原则：根据培训机构的收入情况，合理安排支出，确保收支平衡。2.统筹兼顾原则：统筹考虑培训机构的各项业务活动，合理分配资源，保证重点项目的资金需求。3.积极稳健原则：收入预算要积极合理，充分考虑市场因素和业务发展趋势；支出预算要稳健可靠，避免盲目乐观和过度支出。4.权责对等原则：明确各部门在预算编制和执行过程中的职责和权限，确保预算的有效执行。（二）预算编制方法采用零基预算和滚动预算相结合的方法。零基预算是指在编制预算时，不考虑以往的预算执行情况，一切从实际需要出发，逐项审议预算期内各项费用的内容及开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制费用预算。滚动预算是指在预算的执行过程中，不断地调整和补充预算，使预算期始终保持为一个固定长度的一种预算编制方法。（三）预算编制程序1.每年[具体时间]前，财务部门根据培训机构的发展战略和年度工作计划，制定预算编制方案，明确预算编制的原则、方法、程序和时间要求等。2.各部门根据预算编制方案，结合本部门的业务活动和工作任务，编制本部门的年度预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资本性支出预算等，并于[规定时间]前报送财务部门。3.财务部门对各部门报送的预算草案进行审核、汇总和平衡，形成培训机构的年度预算草案，并提交管理层审议。4.管理层对年度预算草案进行审议，提出修改意见和建议。财务部门根据管理层的意见和建议，对年度预算草案进行修改和完善，形成正式的年度预算方案。5.年度预算方案经董事会批准后，由财务部门下达各部门执行。（四）预算执行与控制1.各部门要严格按照下达的预算执行，确保预算目标的实现。在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序办理预算调整手续。2.财务部门要加强对预算执行情况的监控和分析，定期编制预算执行情况报告，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。3.建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算任务。四、收入管理（一）收入分类培训机构的收入主要包括学费收入、培训服务费收入、教材销售收入、场地租赁收入等。（二）收费标准制定1.根据培训机构的成本费用、市场需求、竞争状况等因素，制定合理的收费标准。收费标准应报物价部门备案，并向社会公示。2.在制定收费标准时，要充分考虑学生和家长的承受能力，确保收费合理、公平、透明。（三）收费管理1.严格按照收费标准收取费用，不得擅自提高或降低收费标准。2.收取学费、培训服务费等费用时，应开具合法有效的票据。票据的开具应符合国家税收法律法规的规定，确保票据的真实性、合法性和完整性。3.建立收费台账，详细记录收费项目、收费标准、收费金额、收费时间等信息，确保收费记录的准确无误。4.加强对收费资金的管理，及时足额将收费资金存入指定账户，严禁坐收坐支。（四）收入确认原则1.学费收入、培训服务费收入等按照权责发生制原则确认收入。即在提供培训服务的期间内，按照实际完成的培训进度确认收入。2.教材销售收入在教材发出并收到货款或取得收款权利时确认收入。3.场地租赁收入按照租赁合同约定的租金支付时间确认收入。五、成本费用管理（一）成本费用分类培训机构的成本费用主要包括人员费用、教学费用、办公费用、设备购置费用、场地租赁费用等。（二）成本费用控制原则1.成本效益原则：在保证教学质量和服务水平的前提下，合理控制成本费用，提高资金使用效益。2.归口管理原则：按照成本费用的性质和用途，将成本费用归口到相关部门进行管理，明确各部门的成本费用控制职责。3.预算控制原则：通过预算管理，对成本费用进行事前、事中、事后的控制，确保成本费用支出不超过预算额度。（三）成本费用核算方法1.人员费用按照实际发生额计入成本费用。包括工资、奖金、福利、社会保险等。2.教学费用按照实际发生额计入成本费用。包括教材费、教具费、教师课酬等。3.办公费用按照实际发生额计入成本费用。包括办公用品、水电费、通讯费等。4.设备购置费用按照固定资产核算方法进行核算，分期计提折旧计入成本费用。5.场地租赁费用按照租赁合同约定的租金金额计入成本费用。（四）成本费用审批流程1.费用发生部门填写费用报销单，注明费用发生的事由、金额、支付方式等，并附上相关的原始凭证。2.部门负责人对费用报销单进行审核，签字确认费用的真实性、合理性和必要性。3.财务部门对费用报销单进行审核，重点审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，以及费用报销是否符合财务制度和预算规定。4.财务负责人对费用报销单进行审批，对于重大费用支出，需提交管理层审批。5.经审批后的费用报销单交给出纳人员，出纳人员按照规定的支付方式进行付款。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理严格遵守现金管理暂行条例的规定，控制现金库存限额，确保现金的安全。现金收支要做到日清月结，及时登记现金日记账，定期与银行对账单核对，确保账款相符。严禁白条抵库、坐支现金等违规行为。2.银行存款管理按照国家银行结算制度的规定，开设银行账户，办理银行存款收付业务。定期与银行核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和解决账款不符的问题。加强对银行账户的管理，严禁出租、出借银行账户。3.应收账款管理建立应收账款管理制度，明确应收账款管理的职责和流程。财务部门要定期对应收账款进行清理和核对，及时催收逾期账款，确保应收账款的及时收回。对于长期挂账的应收账款，要查明原因，采取有效措施进行处理。（二）固定资产1.固定资产购置根据培训机构的发展需要和教学要求，编制固定资产购置计划。固定资产购置计划应报管理层审批后执行。购置固定资产时，要按照规定的程序进行采购，确保采购过程的公开、公平、公正。2.固定资产核算按照固定资产的定义和确认标准，对固定资产进行核算。固定资产应同时满足以下条件：为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；使用寿命超过一个会计年度。固定资产按照取得时的成本进行初始计量，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。固定资产采用年限平均法计提折旧，折旧年限根据固定资产的性质和使用情况合理确定。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点结果要编制固定资产清查报告，如实反映固定资产的数量、价值、使用状况等情况。对于盘盈、盘亏的固定资产，要及时查明原因，按照规定的程序进行处理。（三）无形资产1.无形资产定义与确认无形资产是指培训机构拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产在满足以下条件时予以确认：与该无形资产有关的经济利益很可能流入培训机构；该无形资产的成本能够可靠地计量。2.无形资产核算无形资产按照取得时的成本进行初始计量，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。无形资产采用直线法进行摊销，摊销年限根据无形资产的使用寿命合理确定。3.无形资产处置无形资产处置时，应按照规定的程序进行审批。处置无形资产取得的收入，应按照规定缴纳相关税费，并计入当期损益。七、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务部门应按照国家统一的会计制度和财务报表格式，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映培训机构的财务状况、经营成果和现金流量等情况。3.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、财务负责人签字盖章后报管理层审批。（二）财务分析1.定期对财务报告进行分析，为管理层提供决策支持。财务分析的内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。2.通过财务分析，揭示培训机构财务活动中存在的问题，提出改进措施和建议，促进培训机构加强财务管理，提高经济效益。八、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务