师《财政税收专业知识与实务》模拟试题(附答案及解析)真题题库

师《财政税收专业知识与实务》模拟试题(附答案及解析)

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.下列哪项不属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产2.企业所得税的计税依据是什么？()A.营业收入B.营业成本C.应纳税所得额D.净利润3.个人所得税的税率分为几个等级？()A.3个B.4个C.5个D.6个4.以下哪项不属于消费税的征税对象？()A.卷烟B.酒精饮料C.汽车轮胎D.房地产5.企业所得税的税率为多少？()A.15%B.25%C.20%D.30%6.增值税的纳税人包括哪些？()A.所有企业B.所有企业和其他组织C.企业和其他组织D.企业、个体工商户和其他组织7.以下哪项不属于营业税的征税范围？()A.销售不动产B.提供建筑安装工程作业C.提供金融保险服务D.提供教育培训服务8.个人所得税的征收方式有哪些？()A.按月征收B.按季征收C.按年征收D.以上都是9.企业所得税的纳税期限是多久？()A.每年1月1日至12月31日B.每季度1月1日至3月31日C.每月1日至月底D.每年1月1日至次年12月31日二、多选题(共5题)10.企业所得税的计税依据包括哪些项目？()A.营业收入B.营业成本C.费用D.税金E.非税收入11.增值税的纳税人有哪些分类？()A.一般纳税人B.小规模纳税人C.个体工商户D.非企业性单位E.驻外机构12.下列哪些属于个人所得税的应税所得项目？()A.工资、薪金所得B.个体工商户的生产、经营所得C.劳务报酬所得D.特许权使用费所得E.财产租赁所得13.消费税的征收环节包括哪些？()A.生产环节B.销售环节C.进口环节D.出口环节E.委托加工环节14.企业所得税的税收优惠政策有哪些？()A.税收减免B.税收优惠税率C.税前扣除优惠D.税后减免E.税收抵免三、填空题(共5题)15.企业所得税的纳税人分为一般纳税人和16.增值税的税率分为17.个人所得税的征收方式主要分为18.消费税的征收范围包括19.营业税改征增值税的试点时间为四、判断题(共5题)20.增值税是对商品生产、销售和进口环节征收的税种。()A.正确B.错误21.企业所得税的纳税期限是按季度申报。()A.正确B.错误22.个人所得税的税率是固定的，不会随着收入的增加而调整。()A.正确B.错误23.消费税的税率是根据商品的销售价格确定的。()A.正确B.错误24.营业税改征增值税后，企业不再需要缴纳营业税。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)25.请简述增值税的征收原则和特点。26.企业所得税的计税依据有哪些？如何确定应纳税所得额？27.个人所得税的税率结构是怎样的？如何进行税率适用？28.消费税的征收范围有哪些？征收环节是如何确定的？29.营业税改征增值税的背景和意义是什么？

师《财政税收专业知识与实务》模拟试题(附答案及解析)一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】增值税的征税范围主要包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和销售无形资产，销售不动产属于营业税的征税范围。2.【答案】C【解析】企业所得税的计税依据是应纳税所得额，即企业的收入减去成本、费用、税金后的余额。3.【答案】C【解析】个人所得税的税率分为5个等级，分别是3%、10%、20%、25%、30%和35%。4.【答案】D【解析】消费税的征税对象主要包括烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托车、小汽车等，不包括房地产。5.【答案】B【解析】企业所得税的基本税率为25%，适用于居民企业和在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业。6.【答案】D【解析】增值税的纳税人包括企业、个体工商户和其他组织，不仅限于企业。7.【答案】D【解析】营业税的征税范围包括销售不动产、提供建筑安装工程作业、提供金融保险服务、转让无形资产和销售不动产等，不包括提供教育培训服务。8.【答案】D【解析】个人所得税的征收方式包括按月征收、按季征收和按年征收，具体根据税法规定执行。9.【答案】A【解析】企业所得税的纳税期限为纳税年度，即每年1月1日至12月31日。二、多选题(共5题)10.【答案】ABCDE【解析】企业所得税的计税依据包括企业的收入减去成本、费用、税金后的余额，以及企业的非税收入。11.【答案】AB【解析】增值税的纳税人主要分为一般纳税人和小规模纳税人，个体工商户、非企业性单位和驻外机构等属于其他纳税人类型。12.【答案】ABCDE【解析】个人所得税的应税所得项目包括工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得，劳务报酬所得，特许权使用费所得，财产租赁所得等。13.【答案】ABCE【解析】消费税的征收环节主要包括生产环节、销售环节、进口环节和委托加工环节，不包括出口环节。14.【答案】ABCE【解析】企业所得税的税收优惠政策包括税收减免、税收优惠税率、税前扣除优惠和税收抵免等，税后减免不属于企业所得税的优惠政策。三、填空题(共5题)15.【答案】小规模纳税人【解析】企业所得税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税收管理、税率、税额计算等方面有所不同。16.【答案】三个等级【解析】增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率三个等级，分别适用于不同的应税行为和货物、劳务。17.【答案】源泉扣缴和自行申报【解析】个人所得税的征收方式主要分为源泉扣缴和自行申报两种，源泉扣缴是指扣缴义务人代扣代缴税款，自行申报是指纳税人自行计算和申报应纳税款。18.【答案】烟、酒、高档化妆品等14个税目【解析】消费税的征收范围包括烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托车、小汽车等14个税目。19.【答案】2016年5月1日【解析】营业税改征增值税的试点时间为2016年5月1日，标志着我国税收制度改革进入新的阶段。四、判断题(共5题)20.【答案】正确【解析】增值税是对商品生产、销售和进口环节征收的税种，按照货物或劳务增值额的一定比例征收。21.【答案】错误【解析】企业所得税的纳税期限是按年度申报，具体包括按月或按季预缴，年终汇算清缴。22.【答案】错误【解析】个人所得税的税率是累进税率，随着收入的增加，适用的税率也会相应提高。23.【答案】错误【解析】消费税的税率是根据商品的消费税税目确定的，而不是根据销售价格。24.【答案】正确【解析】营业税改征增值税后，原营业税纳税人不再缴纳营业税，而是按照增值税的规定缴纳增值税。五、简答题(共5题)25.【答案】增值税的征收原则包括普遍征收原则、多环节征收原则和税款抵扣原则。增值税的特点包括中性税、可抵扣税、税收负担由最终消费者承担等。【解析】增值税的征收原则保证了税收的公平性和中性性，其特点使得增值税成为一种重要的税种，广泛应用于各国税收制度中。26.【答案】企业所得税的计税依据主要包括企业的收入、扣除项目、准予税前扣除的项目等。应纳税所得额的确定需要按照税法规定的扣除标准，将企业的收入减去相关费用和损失后的余额计算得出。【解析】了解企业所得税的计税依据和应纳税所得额的确定方法，对于正确计算企业所得税具有重要意义。27.【答案】个人所得税的税率结构包括超额累进税率和比例税率。税率适用是根据纳税人的收入水平和适用税率表来确定具体的税率。【解析】个人所得税的税率结构反映了税收的累进性，税率适用规则确保了税收的公平性和合理性。28.【答案】消费税的征收范围包括烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托车、小汽车等14个税目。征收环节主要是在生产、进口