零余额账户管理制度文件(3篇)

第1篇第一章总则第一条为加强预算管理，提高财政资金使用效益，规范零余额账户管理，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国预算法实施条例》及有关法律法规，制定本制度。第二条本制度适用于各级政府、各部门、各单位及其所属预算单位（以下简称预算单位）的零余额账户管理。第三条零余额账户管理应当遵循以下原则：（一）依法管理、规范运作；（二）预算约束、高效使用；（三）责任明确、监督有力。第二章零余额账户的设立与变更第四条预算单位设立零余额账户，应当符合国家财政管理体制和预算管理制度的要求，经同级财政部门批准。第五条预算单位设立零余额账户，应当具备以下条件：（一）具有独立法人资格或者依法登记注册的其他组织；（二）按照国家规定编制年度预算；（三）有健全的财务管理制度和内部控制制度；（四）有明确的资金使用范围和资金使用计划。第六条预算单位设立零余额账户，应当向同级财政部门提交以下材料：（一）设立零余额账户申请书；（二）单位法人或者其他组织登记证书；（三）年度预算；（四）财务管理制度和内部控制制度；（五）其他相关材料。第七条预算单位设立零余额账户，经同级财政部门审核批准后，由财政部门指定的代理银行开立。第八条预算单位变更零余额账户，应当向同级财政部门提出申请，经批准后，由财政部门指定的代理银行办理变更手续。第三章零余额账户的使用第九条预算单位零余额账户主要用于以下资金支付：（一）财政拨款；（二）预算单位自筹资金；（三）其他财政性资金。第十条预算单位使用零余额账户支付资金，应当符合以下要求：（一）严格按照预算执行；（二）按照资金使用计划和用途使用资金；（三）遵守国家有关法律法规和财务管理制度。第十一条预算单位使用零余额账户支付资金，应当使用财政部门指定的支付工具，包括电子支付、银行转账等。第十二条预算单位使用零余额账户支付资金，应当建立健全内部控制制度，确保资金安全、规范、高效使用。第四章零余额账户的监督第十三条财政部门负责对预算单位零余额账户进行监督管理，主要内容包括：（一）审核预算单位设立、变更零余额账户的申请材料；（二）监督预算单位使用零余额账户支付资金；（三）检查预算单位内部控制制度执行情况；（四）查处违反本制度的行为。第十四条代理银行应当配合财政部门对预算单位零余额账户进行监督管理，主要包括：（一）按照财政部门的要求，及时、准确地向财政部门报送预算单位零余额账户的财务报表；（二）协助财政部门对预算单位零余额账户进行审计；（三）对预算单位使用零余额账户支付资金进行监督。第五章法律责任第十五条违反本制度，有下列行为之一的，由财政部门责令改正，并可以依法给予行政处罚；构成犯罪的，依法追究刑事责任：（一）未按规定设立、变更零余额账户的；（二）未按规定使用零余额账户支付资金的；（三）未按规定建立健全内部控制制度的；（四）其他违反本制度的行为。第六章附则第十六条本制度由财政部负责解释。第十七条本制度自发布之日起施行。第一章总则第一条为加强预算管理，提高财政资金使用效益，规范零余额账户管理，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国预算法实施条例》及有关法律法规，制定本制度。第二条本制度适用于各级政府、各部门、各单位及其所属预算单位（以下简称预算单位）的零余额账户管理。第三条零余额账户管理应当遵循以下原则：（一）依法管理、规范运作；（二）预算约束、高效使用；（三）责任明确、监督有力。第二章零余额账户的设立与变更第四条预算单位设立零余额账户，应当符合国家财政管理体制和预算管理制度的要求，经同级财政部门批准。第五条预算单位设立零余额账户，应当具备以下条件：（一）具有独立法人资格或者依法登记注册的其他组织；（二）按照国家规定编制年度预算；（三）有健全的财务管理制度和内部控制制度；（四）有明确的资金使用范围和资金使用计划。第六条预算单位设立零余额账户，应当向同级财政部门提交以下材料：（一）设立零余额账户申请书；（二）单位法人或者其他组织登记证书；（三）年度预算；（四）财务管理制度和内部控制制度；（五）其他相关材料。第七条预算单位设立零余额账户，经同级财政部门审核批准后，由财政部门指定的代理银行开立。第八条预算单位变更零余额账户，应当向同级财政部门提出申请，经批准后，由财政部门指定的代理银行办理变更手续。第三章零余额账户的使用第九条预算单位零余额账户主要用于以下资金支付：（一）财政拨款；（二）预算单位自筹资金；（三）其他财政性资金。第十条预算单位使用零余额账户支付资金，应当符合以下要求：（一）严格按照预算执行；（二）按照资金使用计划和用途使用资金；（三）遵守国家有关法律法规和财务管理制度。第十一条预算单位使用零余额账户支付资金，应当使用财政部门指定的支付工具，包括电子支付、银行转账等。第十二条预算单位使用零余额账户支付资金，应当建立健全内部控制制度，确保资金安全、规范、高效使用。第四章零余额账户的监督第十三条财政部门负责对预算单位零余额账户进行监督管理，主要内容包括：（一）审核预算单位设立、变更零余额账户的申请材料；（二）监督预算单位使用零余额账户支付资金；（三）检查预算单位内部控制制度执行情况；（四）查处违反本制度的行为。第十四条代理银行应当配合财政部门对预算单位零余额账户进行监督管理，主要包括：（一）按照财政部门的要求，及时、准确地向财政部门报送预算单位零余额账户的财务报表；（二）协助财政部门对预算单位零余额账户进行审计；（三）对预算单位使用零余额账户支付资金进行监督。第五章法律责任第十五条违反本制度，有下列行为之一的，由财政部门责令改正，并可以依法给予行政处罚；构成犯罪的，依法追究刑事责任：（一）未按规定设立、变更零余额账户的；（二）未按规定使用零余额账户支付资金的；（三）未按规定建立健全内部控制制度的；（四）其他违反本制度的行为。第六章附则第十六条本制度由财政部负责解释。第十七条本制度自发布之日起施行。第2篇第一章总则第一条为加强财政资金管理，提高财政资金使用效益，规范预算单位资金收支行为，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国预算法实施条例》和《财政部关于深化地方国库集中收付制度改革的指导意见》等法律法规，制定本制度。第二条本制度所称零余额账户，是指预算单位在财政国库集中支付代理银行开设的，用于办理财政直接支付、授权支付和零余额账户管理业务的银行账户。第三条零余额账户管理制度遵循以下原则：1.统一管理，分级负责：财政部门负责零余额账户的统一管理，预算单位负责本单位的零余额账户使用。2.规范操作，严格监督：预算单位应严格按照本制度规定操作，财政部门对预算单位零余额账户的使用进行监督。3.预算约束，动态监控：预算单位应严格按照预算执行，财政部门对预算单位的零余额账户进行动态监控。4.安全高效，服务到位：财政部门和代理银行应确保零余额账户的安全、高效运行，为预算单位提供优质服务。第二章账户开设与变更第四条预算单位开设零余额账户，应向财政部门提出申请，并提供以下材料：1.预算单位法定代表人签署的申请表；2.预算单位组织机构代码证；3.预算单位法定代表人身份证明；4.预算单位开户银行名称及账号；5.财政部门要求的其他材料。第五条财政部门收到预算单位申请后，应在5个工作日内完成审核，符合条件的予以批准，并通知代理银行开设零余额账户。第六条预算单位因特殊情况需要变更零余额账户的，应向财政部门提出申请，并说明变更原因。财政部门应在5个工作日内完成审核，符合条件的予以批准。第七条预算单位撤销零余额账户的，应向财政部门提出申请，并说明撤销原因。财政部门应在5个工作日内完成审核，符合条件的予以批准。第三章账户使用第八条预算单位零余额账户主要用于以下业务：1.财政直接支付；2.授权支付；3.预算单位日常收支；4.财政部门规定的其他业务。第九条预算单位使用零余额账户，应遵守以下规定：1.严格按照预算执行，不得超预算、超范围使用资金；2.不得将零余额账户用于非预算单位资金收支；3.不得将零余额账户用于发放工资、奖金、补贴等；4.不得将零余额账户用于存放现金。第十条预算单位使用零余额账户办理业务，应提供以下材料：1.预算单位法定代表人签署的支付申请；2.相关合同、协议等证明材料；3.财政部门要求的其他材料。第十一条预算单位使用零余额账户办理业务，应按照以下程序进行：1.预算单位编制支付申请；2.预算单位将支付申请报送财政部门；3.财政部门审核支付申请；4.财政部门将支付申请发送至代理银行；5.代理银行办理支付业务。第四章监督检查第十二条财政部门对预算单位零余额账户的使用情况进行监督检查，主要内容包括：1.预算单位是否按照预算执行；2.预算单位是否超预算、超范围使用资金；3.预算单位是否将零余额账户用于非预算单位资金收支；4.预算单位是否将零余额账户用于发放工资、奖金、补贴等；5.预算单位是否将零余额账户用于存放现金。第十三条财政部门对监督检查中发现的问题，应及时予以纠正，并依法进行处理。第五章法律责任第十四条预算单位违反本制度规定，有下列行为之一的，由财政部门责令改正，并按照相关规定进行处理：1.超预算、超范围使用资金的；2.将零余额账户用于非预算单位资金收支的；3.将零余额账户用于发放工资、奖金、补贴等的；4.将零余额账户用于存放现金的；5.其他违反本制度规定的行为。第十五条预算单位及其工作人员违反本制度规定，构成犯罪的，依法追究刑事责任。第六章附则第十六条本制度由财政部负责解释。第十七条本制度自发布之日起施行。（注：本制度为示例性文件，具体内容请根据实际情况进行调整。）第3篇第一章总则第一条为加强财政资金管理，提高财政资金使用效益，规范预算单位财务管理，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国预算法实施条例》以及国家有关财务管理的法律法规，制定本制度。第二条本制度所称零余额账户，是指预算单位在财政部门开设的，用于办理财政拨款收入、预算单位支出、往来款项结算等业务的银行账户。第三条零余额账户管理制度遵循以下原则：1.规范管理，确保资金安全；2.透明公开，便于监督；3.高效运行，提高资金使用效益；4.便于操作，简化审批流程。第二章适用范围第四条本制度适用于各级预算单位，包括国家机关、事业单位、社会团体、企业以及其他依法设立的具有独立法人资格的预算单位。第三章零余额账户的开立与变更第五条预算单位申请开立零余额账户，应当向财政部门提交以下材料：1.预算单位法定代表人或者授权代表签署的申请报告；2.预算单位法人登记证书或者营业执照；3.预算单位组织机构代码证；4.预算单位银行账户开户许可证；5.财政部门要求的其他材料。第六条财政部门收到预算单位提交的申请材料后，应当在五个工作日内完成审核，对符合条件的预算单位，予以开立零余额账户。第七条预算单位因组织机构调整、名称变更、法定代表人变动等原因，需要变更零余额账户信息的，应当向财政部门提交变更申请，并提供相关证明材料。第八条财政部门收到预算单位提交的变更申请后，应当在五个工作日内完成审核，对符合条件的预算单位，予以变更零余额账户信息。第四章零余额账户的使用第九条预算单位使用零余额账户，应当遵守以下规定：1.遵守国家有关财务管理的法律法规，严格执行财政预算；2.严格按照预算执行计划使用资金，不得超预算、超范围使用资金；3.不得将零余额账户用于非法活动；4.不得将零余额账户借给其他单位或者个人使用；5.不得将零余额账户用于结算以外的其他用途。第十条预算单位使用零余额账户，应当遵循以下程序：1.预算单位根据年度预算编制支出计划，并报送财政部门；2.财政部门审核预算单位支出计划，并将审核结果通知预算单位；3.预算单位根据审核结果，编制月度用款计划，并报送财政部门；4.财政部门审核预算单位月度用款计划，并将审核结果通知预算单位；5.预算单位根据审核结果，办理资金支付手续。第十一条预算单位办理资金支付手续，应当遵守以下规定：1.预算单位应当按照月度用款计划，在规定的时间内办理资金支付手续；2.预算单位应当按照支付事项，填写支付申请表，并附具相关凭证；3.预算单位应当按照支付金额，将资金支付到收款人账户。第五章监督检查第十二条财政部门应当加强对预算单位零余额账户的监督检查，确保资金安全、规范使用。第十三条财政部门对预算单位零余额账户的监督检查，可以采取以下方式：1.查阅预算单位财务报表、凭证、账簿等财务资料；2.询问预算单位财务人员；3.检查预算单位资金支付情况；4.对预算单位进行现场检查。第十四条预算单位应当配合财政部门的监督检查，如实提供有关资料。第十五条财政部门发现预算单位有违反本制度行为的，应当依法进行处理。第六章法律责任第十六条预算