师《财政税收专业知识与实务》深度预测试卷及答案

师《财政税收专业知识与实务》深度预测试卷及答案

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.增值税一般纳税人在计算应纳税额时，下列哪项不属于进项税额的构成部分？()A.购买原材料所支付的增值税B.购买固定资产所支付的增值税C.购买小规模纳税人提供的应税服务所支付的增值税D.购买自用应税货物所支付的增值税2.企业所得税的纳税期限是多久？()A.每月B.每季度C.每半年D.每年3.根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪项属于综合所得？()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.特许权使用费所得D.以上都是4.下列哪项不属于增值税的征收范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.出口货物D.销售不动产5.下列哪项不属于个人所得税的免税项目？()A.国债利息B.教育储蓄存款利息C.个人捐赠D.养老保险待遇6.企业所得税的计税依据是什么？()A.收入总额减去成本、费用和损失后的余额B.收入总额C.成本、费用和损失D.利润总额7.增值税专用发票的联次包括哪些？()A.一正二副B.一正三副C.一正四副D.一正五副8.下列哪项不属于增值税的征收范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.出口货物D.销售不动产9.下列哪项不属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.出口货物D.销售无形资产二、多选题(共5题)10.以下哪些行为会导致增值税一般纳税人的进项税额减少？()A.购买原材料取得的增值税专用发票未按规定认证B.购买固定资产取得的增值税专用发票已认证C.销售货物发生的退货D.购买小规模纳税人提供的应税服务取得的普通发票11.企业所得税的税前扣除项目主要包括哪些？()A.生产经营成本B.费用C.损失D.准予扣除的税金E.不得扣除的项目12.以下哪些属于增值税应税行为？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产E.出口货物13.个人所得税的税收优惠主要包括哪些方面？()A.税收减免B.税前扣除C.税率优惠D.特殊扣除E.专项附加扣除14.企业所得税的申报期限包括哪些情况？()A.每月申报B.每季度申报C.年度申报D.特定情况下延期申报E.超过规定期限申报三、填空题(共5题)15.增值税的税率分为三个档次：基本税率、低税率和_______税率。16.个人所得税法规定，综合所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得以及_______所得。17.企业所得税的纳税年度自公历每年_______月_______日至_______月_______日。18.增值税一般纳税人购买货物和服务取得的_______可以作为进项税额的抵扣凭证。19.在计算个人所得税应纳税所得额时，允许从综合所得中_______的费用。四、判断题(共5题)20.增值税一般纳税人购进免税农产品，可以按照农产品收购发票上注明的买价和13%的扣除率计算进项税额。()A.正确B.错误21.企业所得税的纳税年度可以是公历年度，也可以是会计年度。()A.正确B.错误22.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和赡养老人。()A.正确B.错误23.增值税小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票。()A.正确B.错误24.企业所得税的亏损可以在未来五年内结转弥补。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)25.什么是增值税的简易计税方法？26.企业所得税的税前扣除有哪些限制条件？27.个人所得税的征收管理有哪些特点？28.什么是增值税的免税政策？29.企业所得税的纳税申报有哪些方式？

师《财政税收专业知识与实务》深度预测试卷及答案一、单选题(共10题)1.【答案】B【解析】购买固定资产所支付的增值税不属于进项税额的构成部分，因为固定资产的增值税计入固定资产的成本，不参与进项税额的计算。2.【答案】D【解析】企业所得税的纳税期限为一年，分月或者分季预缴，年终汇算清缴。3.【答案】D【解析】根据《中华人民共和国个人所得税法》，工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得均属于综合所得。4.【答案】C【解析】增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物，出口货物免税或退税。5.【答案】C【解析】个人捐赠不属于个人所得税的免税项目，只有达到一定标准的捐赠才可以享受税前扣除。6.【答案】A【解析】企业所得税的计税依据是收入总额减去成本、费用和损失后的余额，即应纳税所得额。7.【答案】B【解析】增值税专用发票的联次包括一正三副，其中正联为发票联，副联为抵扣联和记账联。8.【答案】C【解析】增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物，出口货物免税或退税。9.【答案】C【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物，出口货物免税或退税。二、多选题(共5题)10.【答案】AC【解析】A选项，因为未按规定认证，无法抵扣进项税额；C选项，退货会导致销项税额减少，从而影响进项税额的抵扣；B选项，固定资产的增值税已计入成本，不影响进项税额；D选项，普通发票不能作为抵扣进项税额的凭证。11.【答案】ABCD【解析】企业所得税的税前扣除项目主要包括生产经营成本、费用、损失和准予扣除的税金。不得扣除的项目包括违法经营罚款、罚金、没收违法所得等。12.【答案】ABCDE【解析】增值税应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产和进口货物。出口货物虽然免税或退税，但仍属于增值税的应税行为。13.【答案】ABCE【解析】个人所得税的税收优惠主要包括税收减免、税前扣除、特殊扣除和专项附加扣除。税率优惠通常不单独作为税收优惠的形式。14.【答案】ABCD【解析】企业所得税的申报期限包括每月申报、每季度申报、年度申报和特定情况下延期申报。超过规定期限申报则可能面临滞纳金等处罚。三、填空题(共5题)15.【答案】零【解析】增值税的税率分为三个档次，其中基本税率为13%，低税率为9%，零税率为0%，适用于出口货物和国际运输服务等情况。16.【答案】稿酬【解析】个人所得税法规定，综合所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和稿酬所得。17.【答案】1311231【解析】企业所得税的纳税年度自公历每年1月1日至12月31日，企业应按此时间段进行年度纳税申报。18.【答案】增值税专用发票【解析】增值税一般纳税人购买货物和服务取得的增值税专用发票可以作为进项税额的抵扣凭证，用于计算应纳税额。19.【答案】扣除【解析】在计算个人所得税应纳税所得额时，允许从综合所得中扣除费用，如基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除等，以确定最终的应纳税所得额。四、判断题(共5题)20.【答案】错误【解析】增值税一般纳税人购进免税农产品，可以按照农产品收购发票上注明的买价和9%的扣除率计算进项税额，而不是13%。21.【答案】正确【解析】企业所得税的纳税年度可以是公历年度，也可以是会计年度，企业可以根据自身情况选择合适的纳税年度。22.【答案】正确【解析】个人所得税的专项附加扣除确实包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和赡养老人等五个方面。23.【答案】正确【解析】增值税小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票，无需申请增值税专用发票开具资格。24.【答案】错误【解析】企业所得税的亏损可以在未来五年内结转弥补，但结转年限是从亏损发生的下一个年度起计算，而不是从亏损发生的年度起计算。五、简答题(共5题)25.【答案】增值税的简易计税方法是指增值税一般纳税人，在符合一定条件下，可以选择按照简易计税方法计算应纳税额的一种税收优惠政策。简易计税方法主要适用于小规模纳税人，以及一些特定行业的一般纳税人。【解析】简易计税方法简化了增值税的计算程序，降低了纳税人的税负，同时也有利于促进小规模纳税人和特定行业的发展。26.【答案】企业所得税的税前扣除有以下几个限制条件：一是扣除项目必须是实际发生的，二是扣除项目必须与取得收入直接相关，三是扣除项目必须符合国家规定的扣除标准，四是扣除项目必须符合税法规定的扣除范围，五是扣除项目不得重复扣除。【解析】税前扣除的限制条件确保了企业所得税的公平性和合理性，防止纳税人通过不当手段避税或减少纳税。27.【答案】个人所得税的征收管理具有以下特点：一是源泉扣缴，即个人所得税由支付所得的单位代扣代缴；二是自行申报，纳税人需在规定期限内自行向税务机关申报纳税；三是税收优惠，根据个人所得税法，对一些特定所得和群体给予税收优惠；四是税收稽查，税务机关对纳税人的纳税情况进行稽查，确保税法得到正确执行。【解析】个人所得税的征收管理特点体现了税法的公平、公正，同时也保证了税收征管的效率和效果。28.【答案】增值税的免税政策是指对某些特定货物或服务的销售行为免征增值税，即不征收增值税，也不允许抵扣进项税额。免税政策通常适用于出口货物、国际运输服务、文化体育服务、教育医疗服务等。【解析】免税政策是增值税优惠政策的一种，旨在支持特定行业的发展，减轻相关企业的税负