2025税务会计竞赛题库及答案

2025税务会计竞赛题库及答案

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.下列哪项不属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售不动产D.出租房屋2.企业所得税的纳税年度为多少？()A.自然年度B.财政年度C.实际经营期D.以上都可以3.下列哪项不是增值税专用发票的基本联次？()A.发票联B.增值税专用发票联C.折扣联D.记账联4.下列哪项不属于企业所得税的计税依据？()A.收入总额B.营业成本C.税收优惠政策D.利润总额5.增值税的税率分为几种？()A.一种B.两种C.三种D.四种6.企业所得税的亏损可以结转多少年？()A.1年B.3年C.5年D.10年7.增值税的纳税期限为多久？()A.1个月B.3个月C.6个月D.1年8.企业所得税的纳税地点是哪里？()A.企业注册地B.企业所在地C.企业收入来源地D.以上都可以9.增值税的减免税政策主要依据哪些法规？()A.《增值税暂行条例》B.《企业所得税法》C.《税收征收管理法》D.以上都是二、多选题(共5题)10.以下哪些属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售不动产D.出租房屋E.提供交通运输服务11.企业所得税的计税依据包括哪些？()A.收入总额B.营业成本C.费用D.所得E.税收优惠政策12.增值税专用发票的基本联次包括哪些？()A.发票联B.增值税专用发票联C.折扣联D.记账联E.付款联13.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()A.居民企业B.非居民企业C.个人D.行政事业单位E.个体工商户14.以下哪些属于增值税的减免税项目？()A.税收减免B.税收返还C.税收优惠D.税收豁免E.税收加征三、填空题(共5题)15.增值税专用发票的联次分为三联，分别为：发票联、增值税专用发票联和______。16.企业所得税的纳税年度为公历年度，即______。17.增值税的纳税人分为一般纳税人和______纳税人。18.企业所得税的计税依据为企业的______减去______后的余额。19.增值税的纳税期限分为______、______、______、______、______或者1个月。四、判断题(共5题)20.增值税专用发票可以用于购买方抵扣进项税额。()A.正确B.错误21.企业所得税的亏损可以在连续的5个纳税年度内结转弥补。()A.正确B.错误22.增值税一般纳税人和小规模纳税人在会计处理上没有区别。()A.正确B.错误23.企业所得税的纳税年度可以是自然年度以外的其他期间。()A.正确B.错误24.增值税的纳税期限可以根据纳税人应纳税额的大小进行自主选择。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)25.简述增值税专用发票的作用。26.解释企业所得税中的收入总额概念。27.说明增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务登记上的区别。28.阐述企业所得税的纳税申报流程。29.解释什么是增值税的零税率政策，并举例说明。

2025税务会计竞赛题库及答案一、单选题(共10题)1.【答案】D【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务和销售服务、无形资产、不动产，出租房屋不属于增值税的征税范围。2.【答案】A【解析】企业所得税的纳税年度为公历年度，即自然年度。3.【答案】C【解析】增值税专用发票的基本联次统一规定为三联：发票联、增值税专用发票联和记账联，折扣联不属于基本联次。4.【答案】C【解析】企业所得税的计税依据包括收入总额、营业成本和利润总额，税收优惠政策不是计税依据。5.【答案】C【解析】增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率三种。6.【答案】C【解析】企业发生的年度亏损，可以用下一纳税年度的所得弥补，下一纳税年度不足弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过5年。7.【答案】B【解析】增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日或者1个月。8.【答案】B【解析】除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点；但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。9.【答案】A【解析】增值税的减免税政策主要依据《增值税暂行条例》及其相关规定。二、多选题(共5题)10.【答案】ABCE【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和提供交通运输服务，出租房屋不属于增值税的征税范围。11.【答案】ABCD【解析】企业所得税的计税依据包括收入总额、营业成本、费用和所得，税收优惠政策不是计税依据。12.【答案】ABD【解析】增值税专用发票的基本联次统一规定为三联：发票联、增值税专用发票联和记账联，折扣联和付款联不属于基本联次。13.【答案】ABE【解析】企业所得税的纳税义务人包括居民企业和非居民企业，以及个体工商户，个人和行政事业单位不属于企业所得税的纳税义务人。14.【答案】ABC【解析】增值税的减免税项目包括税收减免、税收返还和税收优惠，税收豁免和税收加征不属于减免税项目。三、填空题(共5题)15.【答案】记账联【解析】增值税专用发票的基本联次统一规定为三联：发票联、增值税专用发票联和记账联，其中记账联用于企业记账。16.【答案】自然年度【解析】企业所得税的纳税年度为公历年度，即自然年度，从每年的1月1日起至12月31日止。17.【答案】小规模【解析】增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人可以开具增值税专用发票，小规模纳税人则不能。18.【答案】收入总额，成本、费用和税金【解析】企业所得税的计税依据为企业的收入总额减去成本、费用和税金后的余额，即应纳税所得额。19.【答案】1日，3日，5日，10日，15日【解析】增值税的纳税期限分为1日、3日、5日、10日、15日或者1个月，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定。四、判断题(共5题)20.【答案】正确【解析】增值税专用发票是购买方用于抵扣进项税额的重要凭证，其开具可以使得购买方根据发票上的税额进行进项税额的抵扣。21.【答案】正确【解析】根据税法规定，企业发生的年度亏损可以在连续的5个纳税年度内用税前利润进行弥补，弥补期最长不得超过5年。22.【答案】错误【解析】增值税一般纳税人和小规模纳税人在会计处理上存在区别，例如一般纳税人可以开具增值税专用发票，而小规模纳税人则不能。23.【答案】错误【解析】企业所得税的纳税年度为公历年度，即自然年度，从每年的1月1日起至12月31日止，不能是自然年度以外的其他期间。24.【答案】错误【解析】增值税的纳税期限由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定，纳税人不能自主选择纳税期限。五、简答题(共5题)25.【答案】增值税专用发票是购买方用于抵扣进项税额的重要凭证，同时也能作为销售方开具增值税专用发票的依据。其主要作用包括：1)明确纳税人的权利和义务；2)保障国家税收收入；3)便于税务机关进行税收管理。【解析】增值税专用发票是增值税制度中重要的组成部分，对于确保增值税链条的完整性、防止偷逃税行为以及维护国家税收秩序具有重要意义。26.【答案】企业所得税中的收入总额是指企业在一定时期内从各种经营活动中取得的全部收入，包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、利息收入、租金收入、特许权使用费收入等。【解析】收入总额是企业所得税计税的基础，它反映了企业的经营成果，也是计算应纳税所得额的重要依据。27.【答案】增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务登记上的主要区别在于增值税专用发票的使用、纳税申报期限和税收优惠政策等方面。一般纳税人可以开具增值税专用发票，享受更多的税收优惠政策，而小规模纳税人则不能开具增值税专用发票，通常按简易办法计算应纳税额。【解析】税务登记是企业履行纳税义务的必要程序，不同类型的纳税人根据其经营规模和业务特点，在税务登记上会有所不同，这对税收管理和企业自身税收筹划都有重要影响。28.【答案】企业所得税的纳税申报流程包括：1)企业根据税法规定，自行计算应纳税所得额；2)填写纳税申报表，附报相关资料；3)向主管税务机关报送纳税申报表和附报资料；4)主管税务机关审核后，发出纳税通知书；5)企业按规定缴纳应纳税款。【解析】纳税申报是纳税人履行纳税义务的重要环节，规范的企业所得税纳税申报流程有助于确保税收征管