企业安全生产费用预算管理办法

企业安全生产费用预算管理办法为规范企业安全生产费用（以下简称“安全费用”）的预算管理，保障安全生产投入的合理性、有效性，提升企业本质安全水平，依据《中华人民共和国安全生产法》《企业安全生产费用提取和使用管理办法》（财资〔2022〕136号）等法律法规及政策要求，结合企业实际情况，制定本办法。一、适用范围本办法适用于企业（含所属各分支机构、子公司）安全生产费用的预算编制、审批、执行、调整及监督考核等全流程管理活动。企业开展生产经营活动涉及的安全生产投入，均应纳入本办法管理范畴。二、管理职责分工（一）企业主要负责人作为安全生产第一责任人，负责审批安全费用年度预算及重大调整方案，督促各部门落实安全费用管理职责，确保安全投入满足安全生产需求。（二）安全生产管理部门1.牵头组织各业务部门梳理安全生产需求，汇总编制《安全费用使用需求清单》，明确费用投向（如安全设施改造、应急装备购置、隐患治理等）及金额；2.审核各部门提报的安全费用使用申请，监督费用使用的合规性、有效性，定期分析预算执行偏差并提出改进建议；3.协同财务部门开展安全费用使用效果评估，参与预算调整论证。（三）财务部门1.依据国家及行业规定，核定安全费用提取基数及比例，确保足额提取；2.牵头编制安全费用年度预算草案，平衡资金安排，确保预算与企业整体财务计划衔接；3.负责安全费用的资金核算、支付及台账管理，定期向管理层报送预算执行情况报表；4.配合审计、安全部门开展费用使用的合规性审查。（四）业务部门（含生产、设备、技术等）1.结合本部门安全生产职责，提报年度安全费用需求（如设备安全改造、岗位安全培训、职业病防护设施维护等），并附详细的技术方案或实施计划；2.按批准的预算组织实施安全项目，确保项目质量、进度符合要求，及时提交费用报销凭证；3.对本部门安全费用使用的真实性、必要性负责，配合开展效果验证。三、安全费用提取标准企业应根据行业属性、经营规模及安全生产风险等级，参照《企业安全生产费用提取和使用管理办法》（财资〔2022〕136号）规定的提取标准执行。示例如下（具体以企业所属行业及政策要求为准）：行业类型计提依据提取比例（示例）--------------------------------------------------------------------------矿山企业开采的原矿产量依据矿种、开采方式按规定比例提取建筑施工企业建筑安装工程造价房屋建筑工程、市政工程等按造价2%提取交通运输企业营业收入普通货运业务按1.5%提取机械制造企业营业收入按1.5%提取*注：提取基数及比例应每年结合政策更新、企业风险变化进行复核，确保合规性。*四、预算编制管理（一）编制周期与依据安全费用预算按自然年度编制，以企业《安全生产中长期规划》《年度安全目标责任书》《隐患排查治理台账》《安全技术改造计划》等为核心依据，结合上年度预算执行情况、本年度安全生产重点工作（如标准化创建、双重预防机制建设等）统筹编制。（二）编制流程1.需求提报：每年10月底前，各业务部门结合下年度安全生产工作计划，向安全管理部门提报《安全费用需求申报表》，明确项目名称、实施内容、预算金额、时间节点及预期效果；2.汇总审核：安全管理部门对需求进行合规性、必要性审核，汇总形成《年度安全费用需求汇总表》，会同财务部门进行资金可行性评估；3.预算草案编制：财务部门以经审核的需求为基础，结合提取标准核定的可使用额度，编制《年度安全费用预算草案》，明确“项目类”（如安全设施建设）、“费用类”（如培训、评价）支出的具体金额及列支科目；4.审批发布：预算草案经企业安全生产委员会审议后，提交董事会（或总经理办公会）审批，批准后由财务部门、安全管理部门联合发布，各部门严格执行。五、预算执行与调整（一）执行管理1.支付流程：业务部门实施安全项目或开展安全活动时，需填写《安全费用使用申请单》，附合同、方案、发票等佐证材料，经部门负责人、安全管理部门、财务部门逐级审核后，由财务部门按资金审批权限支付；2.台账管理：财务部门建立安全费用专项台账，逐笔记录费用支出的时间、金额、用途、对应项目，确保账实相符；安全管理部门建立《安全费用项目实施台账》，跟踪项目进度、质量及效果；3.动态监控：每月5日前，财务部门向安全管理部门、企业管理层报送《安全费用预算执行情况表》，重点分析“预算完成率”“项目进度偏差率”“费用超支/结余原因”等，发现异常及时预警。（二）预算调整1.调整条件：因政策变化（如提取标准调整）、安全生产重大需求变化（如突发重大隐患治理、应急救援投入）、市场因素（如设备材料价格大幅波动）等不可预见因素，导致预算与实际需求偏差超过10%时，可申请调整；2.调整流程：由需求部门提出《预算调整申请》，附调整依据及方案，经安全管理部门、财务部门审核后，报企业主要负责人审批。调整金额较大（如超过原预算15%）的，需提交董事会审议；3.结余处理：年度预算结余资金，结转至下年度优先用于安全生产支出；确无使用需求的，需说明原因并按规定程序审批后，调整用于其他安全相关投入。六、监督与考核（一）监督检查1.内部审计部门每年度开展安全费用专项审计，重点检查提取是否足额、使用是否合规、台账是否完整，形成审计报告并通报整改；2.安全管理部门联合财务部门每季度开展预算执行稽查，对超范围支出、虚假列支、进度滞后项目进行约谈整改，情节严重的移交纪检部门处理；3.接受应急管理、财政等政府部门的监督检查，按要求提供预算、支出凭证等资料。（二）考核奖惩1.将“安全费用预算执行率”“使用合规性”纳入部门年度安全生产考核指标，权重不低于15%；2.对预算执行到位、安全投入效果显著的部门，给予绩效加分、专项奖励；对虚报需求、违规使用费用的部门，扣减绩效得分，情节严重的追究部门负责人责任。七、附则1.本办法由企业安全生产管理部门会同财务部门负责解释，自发布之日起施行；2.企业所属分支机构、子公司应参照本办法制定实施细则，报总部备案；3.本办法未尽事宜，按