审计学自考题-4-真题(含答案与解析)-交互

审计学自考题-4_真题(含答案与解析)-交互

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.审计过程中，审计师对被审计单位内部控制的有效性进行评估，以下哪项不是内部控制的目标？()A.确保财务报告的可靠性B.防止和发现错误和舞弊C.优化资源配置D.提高审计效率2.在审计过程中，审计师发现被审计单位存在重大舞弊风险，以下哪项措施不是必要的应对程序？()A.扩大实质性程序的范围B.评估舞弊风险因素C.要求被审计单位提供额外的解释和证据D.减少审计程序的时间3.审计师在实施风险评估程序时，以下哪项不是审计师应考虑的因素？()A.被审计单位的历史和经营环境B.财务报表的复杂性C.被审计单位的规模和结构D.审计师的个人喜好4.审计师在执行实质性程序时，以下哪项不是审计师应遵循的原则？()A.重要性原则B.客观性原则C.独立性原则D.简化程序原则5.审计师在实施控制测试时，以下哪项不是审计师应关注的内容？()A.控制的有效性B.控制的成本效益C.控制的合规性D.控制的实施时间6.审计报告中，以下哪项不是审计师应披露的内容？()A.审计意见B.审计师的工作范围C.审计师的独立性D.被审计单位的财务状况7.审计师在审计过程中，以下哪项不是审计师应遵循的职业道德规范？()A.独立性B.客观性C.保密性D.追求利润最大化8.审计师在审计计划阶段，以下哪项不是审计师应考虑的内容？()A.审计目标B.审计范围C.审计程序D.审计费用9.审计师在审计过程中，以下哪项不是审计师应采取的措施？()A.获取充分、适当的审计证据B.保持职业怀疑态度C.遵循审计准则D.避免与被审计单位产生利益冲突二、多选题(共5题)10.审计师在评估被审计单位内部控制时，以下哪些因素可能影响控制设计的合理性？()A.被审计单位的管理层诚信度B.财务报表的复杂性C.控制活动的成本效益D.法律法规的要求11.在审计过程中，审计师执行以下哪些程序可以获取关于被审计单位财务状况的审计证据？()A.审查原始凭证B.分析财务报表趋势C.访谈管理层和员工D.对财务报表进行审计调整12.审计师在实施风险评估程序时，以下哪些因素可能表明存在舞弊风险？()A.被审计单位有大量的现金交易B.财务报表中存在异常的会计估计变更C.被审计单位管理层之间存在利益冲突D.被审计单位的内部控制薄弱13.审计报告中，审计师可能发表以下哪些类型的审计意见？()A.无保留意见B.保留意见C.拒绝表示意见D.否定意见14.审计师在审计过程中，以下哪些行为可能违反职业道德规范？()A.接受被审计单位的礼品B.向被审计单位泄露未公开信息C.保持职业怀疑态度D.接受审计客户提供的咨询工作三、填空题(共5题)15.审计师在执行审计业务时，应当保持与被审计单位独立，以下哪种情况不属于审计师的独立？16.审计师在审计过程中，对被审计单位内部控制的有效性进行评估，以下哪种情况表明内部控制设计合理？17.审计师在实施风险评估程序时，以下哪种方法可以帮助识别和评估舞弊风险？18.审计报告中，如果审计师对财务报表的某些部分发表保留意见，通常是因为这些部分存在哪些问题？19.审计师在审计计划阶段，应当确定审计范围，以下哪种情况可能导致审计范围的扩大？四、判断题(共5题)20.审计师在审计过程中，如果发现被审计单位存在重大错报，则必须立即向管理层报告。()A.正确B.错误21.审计师在执行审计业务时，可以接受被审计单位的任何形式的礼品。()A.正确B.错误22.审计师在审计计划阶段，不需要考虑被审计单位的规模和行业特点。()A.正确B.错误23.审计师在审计过程中，如果发现被审计单位存在舞弊行为，则应当直接向监管机构报告。()A.正确B.错误24.审计师在审计报告中，如果对财务报表的某些部分发表保留意见，则意味着这些部分完全不符合会计准则。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)25.请解释审计师在风险评估程序中的主要目标和步骤。26.为什么审计师在进行审计工作前需要与被审计单位建立良好的沟通？27.审计师在审计过程中如何判断内部控制是否有效？28.在审计报告中，审计师可能发表哪几种类型的审计意见？29.审计师在审计过程中如何处理遇到的职业道德问题？

审计学自考题-4_真题(含答案与解析)-交互一、单选题(共10题)1.【答案】D【解析】审计效率不是内部控制的目标，内部控制的目标包括确保财务报告的可靠性、防止和发现错误和舞弊、优化资源配置等。2.【答案】D【解析】在发现重大舞弊风险时，审计师应扩大实质性程序的范围，评估舞弊风险因素，并要求被审计单位提供额外的解释和证据，而不是减少审计程序的时间。3.【答案】D【解析】审计师的个人喜好不是审计风险评估程序中应考虑的因素。审计师应考虑被审计单位的历史和经营环境、财务报表的复杂性、规模和结构等因素。4.【答案】D【解析】审计师在执行实质性程序时，应遵循重要性原则、客观性原则和独立性原则，而简化程序原则并不是必须遵循的原则。5.【答案】D【解析】审计师在实施控制测试时，应关注控制的有效性、成本效益和合规性，而控制的具体实施时间不是控制测试的重点。6.【答案】D【解析】审计报告中，审计师应披露审计意见、工作范围和独立性，而被审计单位的财务状况通常在财务报表中披露，不是审计报告的内容。7.【答案】D【解析】审计师在审计过程中应遵循独立性、客观性和保密性等职业道德规范，追求利润最大化不是审计师的职业道德要求。8.【答案】D【解析】审计师在审计计划阶段应考虑审计目标、范围和程序，而审计费用通常在审计执行阶段进行估算和控制。9.【答案】D【解析】审计师在审计过程中应采取获取充分、适当的审计证据、保持职业怀疑态度、遵循审计准则等措施，避免与被审计单位产生利益冲突是审计师的职业道德要求。二、多选题(共5题)10.【答案】ABCD【解析】审计师在评估内部控制设计的合理性时，需要考虑被审计单位的管理层诚信度、财务报表的复杂性、控制活动的成本效益以及法律法规的要求等因素。11.【答案】ABCD【解析】审计师可以通过审查原始凭证、分析财务报表趋势、访谈管理层和员工以及进行审计调整等方式获取关于被审计单位财务状况的审计证据。12.【答案】ABCD【解析】审计师在风险评估程序中，如果发现被审计单位有大量的现金交易、财务报表中存在异常的会计估计变更、管理层之间存在利益冲突或内部控制薄弱等情况，都可能表明存在舞弊风险。13.【答案】ABCD【解析】审计报告中，审计师可能发表无保留意见、保留意见、拒绝表示意见或否定意见，这些意见反映了审计师对财务报表整体公允性的评价。14.【答案】ABD【解析】审计师在审计过程中应遵守职业道德规范，接受被审计单位的礼品、向被审计单位泄露未公开信息以及接受审计客户提供的咨询工作都可能违反职业道德规范。保持职业怀疑态度是审计师的职业要求。三、填空题(共5题)15.【答案】审计师与被审计单位存在经济利益关系【解析】审计师的独立性包括实质上的独立性和形式上的独立性。与被审计单位存在经济利益关系会损害审计师的独立性。16.【答案】内部控制能够合理保证财务报告的可靠性【解析】内部控制设计的合理性体现在其能够合理保证财务报告的可靠性，包括防止或发现并纠正重大错报。17.【答案】询问和分析程序【解析】审计师可以通过询问管理层和员工，以及分析财务数据和其他信息，来识别和评估舞弊风险。18.【答案】存在重大不确定性或重大错报【解析】审计师发表保留意见通常是因为财务报表中存在重大不确定性或重大错报，这些情况可能影响财务报表的公允性。19.【答案】审计师在风险评估程序中识别出更高的风险【解析】如果审计师在风险评估程序中识别出更高的风险，可能需要扩大审计范围以获取更多的审计证据。四、判断题(共5题)20.【答案】正确【解析】审计师在审计过程中发现重大错报，应当及时与管理层沟通，并根据情况决定是否需要向更高层级的管理层或监管机构报告。21.【答案】错误【解析】审计师在执行审计业务时，应遵守职业道德规范，不得接受被审计单位的任何可能影响其独立性和客观性的礼品或利益。22.【答案】错误【解析】审计师在审计计划阶段，需要考虑被审计单位的规模、行业特点、内部控制等因素，以便制定合理的审计程序。23.【答案】错误【解析】审计师在发现舞弊行为时，应当首先与被审计单位的管理层沟通，并评估舞弊的严重性和复杂性，然后再决定是否需要向监管机构报告。24.【答案】错误【解析】审计师发表保留意见并不意味着财务报表的相应部分完全不符合会计准则，而是指这些部分存在重大不确定性或重大错报，可能影响财务报表的公允性。五、简答题(共5题)25.【答案】审计师在风险评估程序中的主要目标是识别和评估与财务报表相关的风险，以便设计恰当的审计程序。主要步骤包括：了解被审计单位及其环境、识别和评估重大错报风险、针对评估的风险设计和实施进一步审计程序。【解析】风险评估程序是审计过程中的重要环节，通过这一程序，审计师可以有效地识别和评估可能影响财务报表可靠性的风险，并据此设计审计程序，提高审计的效率和效果。26.【答案】审计师与被审计单位建立良好的沟通有助于理解被审计单位的业务和内部控制，明确审计目标和范围，发现潜在的风险，并促进审计工作的顺利进行。【解析】良好的沟通对于审计工作至关重要，它可以帮助审计师更好地理解被审计单位的业务流程、内部控制和环境，确保审计程序的有效性，同时也便于被审计单位理解审计过程，减少误解和争议。27.【答案】审计师通过执行控制测试和实质性程序来判断内部控制是否有效。控制测试包括观察、检查记录和询问相关人员等，而实质性程序则包括分析程序、细节测试等。【解析】内部控制的有效性是审计师评估的重要方面。审计师通过控制测试来验证内部控制的设计和实施情况，通过实质性程序来检查是否存在重大错报。只有当内部控制有效时，审计师才能减少对实质性程序的依赖。28.【答案】审计师可能发表无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见。无保留意见表明财务报表公允反映了被审计单位财务状况和经营成果；保留意见和否定意见表明财务报表存在重大问题；无法表示意见则表明审计师无法对财务报表发表任何