2023注会考试《税法》近年真题汇编

2023注会考试《税法》近年真题汇编

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.企业转让股权所得，下列哪项不属于应纳税所得额的计算依据？()A.股权转让价格减除股权成本及合理费用B.股权转让价格减除取得该项股权所支付的原价C.股权转让价格减除取得该项股权所支付的合理费用和税金D.股权转让价格减除企业账面价值2.增值税一般纳税人购入货物支付的运输费用，下列哪项可以抵扣进项税额？()A.货物运输保险费B.货物运费代垫费C.运输途中发生的货物损耗费用D.非正常损失货物所负担的运输费用3.下列关于个人所得税的规定，错误的是？()A.个人工资薪金所得适用超额累进税率B.个人取得稿酬所得可减除800元费用后按适用税率计税C.个人取得特许权使用费所得可减除20%费用后按适用税率计税D.个人取得利息、股息、红利所得按20%的比例税率计税4.土地增值税的征税范围包括哪些？()A.房地产转让收入B.房地产出租收入C.房地产抵押收入D.房地产销售及其他与房地产有关的收入5.下列关于消费税的规定，错误的是？()A.消费税只在生产环节征收B.消费税税率为比例税率或定额税率C.消费税的纳税义务人包括生产者和进口者D.消费税实行一次性征收6.企业发生的下列支出中，哪项不计入企业所得税前扣除？()A.支付给职工的工资、薪金B.企业为职工缴纳的基本社会保险费C.企业发生的违法经营罚款D.企业为投资者分配的股利7.企业发生的下列捐赠支出中，哪些可以全额扣除？()A.用于公益事业的捐赠支出B.用于农村义务教育捐赠支出C.用于企业员工的福利捐赠支出D.用于企业宣传的捐赠支出8.增值税小规模纳税人适用哪些税收优惠政策？()A.可以减半征收增值税B.可以免征增值税C.可以享受简易计税方法D.可以选择增值税一般纳税人和小规模纳税人9.下列关于房产税的规定，正确的是？()A.房产税仅对个人住宅征收B.房产税按房产余值计算征收C.房产税的纳税人是房屋所有权人D.房产税的计税依据是房屋的实际租金收入10.企业购置固定资产发生的下列支出中，哪些可以计入资产成本？()A.固定资产购入价款B.固定资产安装调试费C.固定资产运输保险费D.固定资产购置后发生的维修费用二、多选题(共5题)11.下列哪些行为属于增值税应税行为？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出租动产12.下列哪些支出可以在企业所得税前扣除？()A.职工工资、薪金支出B.税收滞纳金C.购买固定资产支出D.依法缴纳的五险一金13.土地增值税的征税范围包括哪些？()A.土地使用权出让收入B.土地使用权转让收入C.房地产销售及其他与房地产有关的收入D.房地产出租收入14.个人所得税的征收方式有哪些？()A.比例税率征收B.超额累进税率征收C.定额税率征收D.综合所得税制征收15.企业下列哪些收入需要缴纳企业所得税？()A.营业收入B.利息收入C.资产转让收入D.财产转让收入三、填空题(共5题)16.增值税一般纳税人的增值税专用发票，应当在发票上注明增值税纳税人的名称、纳税人识别号、地址电话、开户行及账号、商品名称或经营项目、计量单位、数量、单价、金额、税率、税额、价税合计等栏目，并加盖增值税专用发票专用章。17.个人所得税的征收方式主要分为两种，分别是比例税率和__。18.土地增值税的计税依据是__减除__后的余额。19.企业购置固定资产的进项税额可以抵扣__的增值税。20.企业所得税的纳税人应当自月份或者季度终了之日起__日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。四、判断题(共5题)21.增值税小规模纳税人可以自行选择按照简易计税方法计算应纳税额。()A.正确B.错误22.个人所得税中，稿酬所得的税率与工资、薪金所得的税率相同。()A.正确B.错误23.土地增值税的征税范围仅限于土地使用权转让收入。()A.正确B.错误24.消费税的纳税义务人仅限于生产者。()A.正确B.错误25.企业购置固定资产的进项税额不能抵扣销项税额。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.请简要说明增值税的征税范围包括哪些主要内容？27.如何计算个人所得税中的稿酬所得应纳税额？28.简述土地增值税的计税依据及其计算方法。29.企业应如何进行增值税的纳税申报？30.在企业所得税中，企业发生的哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？

2023注会考试《税法》近年真题汇编一、单选题(共10题)1.【答案】D【解析】根据税法规定，股权转让所得的应纳税所得额是股权转让价格减除股权成本及合理费用，不包括企业账面价值。2.【答案】B【解析】增值税一般纳税人购入货物支付的运费代垫费，属于可抵扣的进项税额，其他选项中的费用通常不计入进项税额抵扣范围。3.【答案】C【解析】个人取得特许权使用费所得是减除20%费用后按适用税率计税，而非减除800元费用。4.【答案】D【解析】土地增值税的征税范围包括房地产销售及其他与房地产有关的收入，包括房地产转让、出租、抵押等多种形式。5.【答案】A【解析】消费税不仅在生产环节征收，还包括批发、零售环节，且消费税税率既可以是比例税率也可以是定额税率。6.【答案】C【解析】违法经营罚款属于企业的违法行为所导致的损失，不能在企业所得税前扣除。7.【答案】A【解析】企业用于公益事业的捐赠支出，根据税法规定，可以全额扣除。8.【答案】C【解析】增值税小规模纳税人可以享受简易计税方法，简化计税程序，降低税收负担。9.【答案】C【解析】房产税的纳税人是房屋所有权人，不仅限于个人住宅，且计税依据不是实际租金收入，而是房产的余值或租金收入，根据不同情况确定。10.【答案】A【解析】固定资产购置价款是计入资产成本的直接支出，其他选项中的费用可能计入资产成本，但具体情况需根据实际支付情况判断。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCD【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出租动产等行为。12.【答案】AD【解析】可以在企业所得税前扣除的支出包括职工工资、薪金支出和依法缴纳的五险一金，税收滞纳金和购买固定资产支出不能扣除。13.【答案】ABC【解析】土地增值税的征税范围包括土地使用权出让收入、土地使用权转让收入和房地产销售及其他与房地产有关的收入。14.【答案】AB【解析】个人所得税的征收方式主要有比例税率征收和超额累进税率征收，定额税率征收较少见，综合所得税制征收则不适用于个人所得税。15.【答案】ABCD【解析】企业所得税的征税对象包括企业的营业收入、利息收入、资产转让收入和财产转让收入等。三、填空题(共5题)16.【答案】增值税专用发票专用章【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税专用发票上必须加盖增值税专用发票专用章，以证明发票的真实性和合法性。17.【答案】超额累进税率【解析】个人所得税的征收方式主要分为比例税率和超额累进税率，其中超额累进税率适用于工资、薪金所得等收入较高的纳税人。18.【答案】增值额，扣除项目【解析】土地增值税的计税依据是增值额，即转让房地产取得的收入减除法定扣除项目后的余额，这是计算土地增值税的基础。19.【答案】应纳【解析】企业购置固定资产的进项税额可以抵扣其应纳的增值税，即用于生产、经营活动的进项税额可以抵扣销项税额，减少企业的增值税税负。20.【答案】十五【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业所得税的纳税人应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】根据税法规定，增值税小规模纳税人可以自行选择是否采用简易计税方法，简化计税程序，降低税收负担。22.【答案】错误【解析】个人所得税中，稿酬所得的税率与工资、薪金所得的税率不同，稿酬所得适用较低的税率。23.【答案】错误【解析】土地增值税的征税范围不仅限于土地使用权转让收入，还包括房产销售及其他与房地产有关的收入。24.【答案】错误【解析】消费税的纳税义务人不仅限于生产者，还包括进口者和批发、零售环节的经营者。25.【答案】错误【解析】企业购置固定资产的进项税额可以抵扣其销项税额，这是增值税的抵扣制度的一部分。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出租动产等行为。具体包括：销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产、不动产、进口货物等。【解析】增值税是一种按照增值额征税的流转税，其征税范围涵盖了生产、流通和消费等各个环节，旨在避免重复征税，促进经济稳定发展。27.【答案】个人所得税中的稿酬所得应纳税额的计算公式为：稿酬所得应纳税额=稿酬所得×(1-20%)×稿酬所得适用税率×(1-30%)。【解析】稿酬所得是指个人因作品的使用而取得的所得，根据税法规定，稿酬所得需要减除20%的费用后，再按照适用税率计算税额，并减除30%的费用后确定应纳税所得额。28.【答案】土地增值税的计税依据是转让房地产取得的收入减除法定扣除项目后的余额。计算方法为：应纳税额=增值额×税率-速算扣除数。【解析】土地增值税以房地产转让的增值额为计税依据，税率通常为30%，速算扣除数为0或速算扣除系数乘以计税依据。具体计算时，先确定增值额，再乘以税率，减去速算扣除数得出应纳税额。29.【答案】企业应按照规定的期限向税务机关报送增值税纳税申报表，并附送相关凭证和资料。申报方式包括网上申报、邮寄申报、直接申报等。【解析】增值税纳税申报是企业履行纳税义务的重