审计学课后习题答案

审计学课后习题答案

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.审计师在实施风险评估程序时，以下哪项不是常用的审计程序？()A.查询被审计单位的管理层B.审查内部控制制度C.检查交易样本D.分析财务报表2.在审计过程中，以下哪种情况可能导致审计风险增加？()A.被审计单位内部控制健全B.被审计单位财务报表真实可靠C.被审计单位业务规模较大D.被审计单位会计政策简单明了3.审计师在确定审计程序时，以下哪项不是考虑的因素？()A.被审计单位的风险评估结果B.内部控制的有效性C.财务报表的性质D.审计师的经验4.审计师在实施实质性程序时，以下哪种方法通常用于测试现金余额？()A.程序控制测试B.分析程序C.实际盘点D.询问程序5.在审计报告中，以下哪项不是必要的内容？()A.审计意见B.审计师的姓名C.审计日期D.被审计单位的管理层声明6.审计师在实施控制测试时，以下哪种测试通常用于评估控制的有效性？()A.程序控制测试B.实质性程序C.审计抽样D.分析程序7.审计师在实施实质性分析程序时，以下哪种情况可能表明存在财务报表舞弊风险？()A.关联方交易频繁B.财务报表编制程序简单C.被审计单位业务规模适中D.被审计单位内部控制健全8.审计师在执行审计工作底稿时，以下哪种行为是不恰当的？()A.记录审计程序和发现的问题B.保持工作底稿的完整性C.隐瞒审计过程中的发现D.确保工作底稿的准确性9.审计师在审计过程中，以下哪种情况可能导致审计意见保留？()A.被审计单位内部控制存在重大缺陷B.被审计单位财务报表编制符合会计准则C.审计师未能获取充分适当的审计证据D.被审计单位管理层配合审计工作10.在审计过程中，以下哪种情况可能导致审计师发表否定意见？()A.被审计单位内部控制存在缺陷但可以改进B.被审计单位财务报表存在重大错误但可以纠正C.被审计单位财务报表存在重大错误且无法纠正D.被审计单位管理层拒绝提供必要的信息11.审计师在审计过程中，以下哪种情况可能导致审计意见无法表达？()A.被审计单位内部控制健全B.审计师获取了充分的审计证据C.被审计单位管理层拒绝提供必要的信息D.审计师认为财务报表编制符合会计准则二、多选题(共5题)12.以下哪些属于审计师在实施风险评估程序时需要考虑的因素？()A.被审计单位行业的特点B.被审计单位内部控制的有效性C.被审计单位财务报表的复杂程度D.被审计单位管理层的诚信度E.审计师的专业技能13.审计师在实施实质性程序时，以下哪些程序可能用于测试存货的存在认定？()A.监督盘点B.实际检查C.询问程序D.分析程序E.审计抽样14.审计报告中，以下哪些内容可能表明审计师存在免责声明？()A.审计师的意见B.被审计单位管理层的责任声明C.审计师对内部控制的有效性的声明D.审计师无法获取充分适当的审计证据E.审计师对财务报表公允性的声明15.在审计过程中，以下哪些情况可能导致审计师对财务报表发表保留意见？()A.被审计单位内部控制存在重大缺陷B.被审计单位财务报表存在重大错报，但管理层已及时更正C.审计师无法获取充分适当的审计证据D.被审计单位存在持续经营问题E.被审计单位管理层拒绝提供必要的信息16.审计师在实施分析程序时，以下哪些指标可能被用于评估财务报表的合理性？()A.关键比率分析B.比较趋势分析C.异常交易分析D.财务比率分析E.逻辑分析三、填空题(共5题)17.审计师在执行审计工作底稿时，应当确保工作底稿的______和______，以便于后续的审计工作。18.审计师在评估被审计单位的风险时，需要考虑的因素包括______、______和______。19.审计师在执行审计程序时，应当根据______和______确定审计程序的性质、时间和范围。20.审计报告中的______是审计师对财务报表整体发表的结论。21.审计师在执行审计工作时，应当保持______和______，以保持审计的独立性和客观性。四、判断题(共5题)22.审计师在实施审计程序时，必须始终对被审计单位管理层提供的信息保持怀疑态度。()A.正确B.错误23.内部控制的目标是防止和发现财务报表的重大错报。()A.正确B.错误24.审计师在完成审计工作后，应当立即向被审计单位提交审计报告。()A.正确B.错误25.审计师在执行审计程序时，可以通过询问程序来获取充分适当的审计证据。()A.正确B.错误26.审计师在审计过程中，如果发现被审计单位存在重大错报，应立即通知管理层。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)27.什么是审计风险？审计风险包括哪三个组成部分？28.简述审计师在实施风险评估程序时，如何确定重要的组成部分。29.什么是审计抽样？审计师在实施审计抽样时需要注意哪些事项？30.简述审计报告的类型及其适用情况。31.审计师在执行审计工作时，应当如何保持独立性？

审计学课后习题答案一、单选题(共10题)1.【答案】B【解析】审查内部控制制度是审计的常规程序，但不是专门用于风险评估的审计程序。风险评估程序通常包括询问管理层、检查样本和财务报表分析等。2.【答案】C【解析】被审计单位业务规模较大通常意味着存在更多的交易和复杂的风险，这可能导致审计风险增加。3.【答案】D【解析】审计师的经验虽然是重要的，但不是确定审计程序时的直接考虑因素。审计程序主要基于风险评估、内部控制和财务报表的性质等因素。4.【答案】C【解析】实际盘点是测试现金余额的直接和有效方法，通过实际盘点可以确定现金余额的真实性和准确性。5.【答案】B【解析】审计师的姓名不是审计报告的必要内容。审计报告应包含审计意见、审计日期和管理层声明等。6.【答案】A【解析】程序控制测试是专门用于评估内部控制有效性的测试方法，它可以帮助审计师判断控制是否能够按照设计意图有效运行。7.【答案】A【解析】关联方交易频繁可能表明存在利益输送的风险，从而增加财务报表舞弊的风险。8.【答案】C【解析】隐瞒审计过程中的发现是不恰当的行为，审计师应当如实记录和报告审计过程中的发现。9.【答案】C【解析】审计师未能获取充分适当的审计证据时，可能无法对财务报表发表无保留意见，从而发表保留意见。10.【答案】C【解析】如果被审计单位财务报表存在重大错误且无法纠正，审计师可能发表否定意见。11.【答案】C【解析】如果被审计单位管理层拒绝提供必要的信息，审计师可能无法获取足够的审计证据，从而无法发表意见。二、多选题(共5题)12.【答案】ABCD【解析】审计师在实施风险评估程序时，需要综合考虑被审计单位的行业特点、内部控制的有效性、财务报表的复杂程度以及管理层的诚信度等因素，而审计师的专业技能虽然是重要的，但不是风险评估程序中的直接考虑因素。13.【答案】ABE【解析】测试存货的存在认定通常需要通过监督盘点、实际检查和审计抽样等程序来进行。询问程序和分析程序通常用于了解存货的存在认定，但不是直接测试的程序。14.【答案】D【解析】审计报告中，如果审计师无法获取充分适当的审计证据，可能会发表免责声明，表明无法对财务报表发表意见。其他选项通常都是审计报告中应当包含的内容。15.【答案】ACE【解析】审计师可能对财务报表发表保留意见的情况包括：内部控制存在重大缺陷、审计师无法获取充分适当的审计证据和被审计单位管理层拒绝提供必要的信息。存在重大错报但已更正、持续经营问题等情况可能导致审计师发表否定意见或无法表示意见。16.【答案】ABCD【解析】审计师在实施分析程序时，会使用关键比率分析、比较趋势分析、异常交易分析、财务比率分析和逻辑分析等指标来评估财务报表的合理性。这些方法有助于识别异常和不合理的事项。三、填空题(共5题)17.【答案】完整性真实性【解析】审计工作底稿的完整性和真实性是确保审计质量的关键。完整性确保了所有必要的审计程序和结论都有记录，真实性则保证了记录的准确性和可靠性。18.【答案】内部控制的健全性财务报表的复杂程度管理层的诚信度【解析】审计师评估风险时，应考虑被审计单位的内部控制健全性、财务报表的复杂程度以及管理层的诚信度，这些因素共同影响着审计师对风险的判断。19.【答案】风险评估结果内部控制的有效性【解析】审计程序的设计应基于风险评估结果和内部控制的有效性。风险评估结果决定了审计师关注的重点，而内部控制的有效性则影响了对实质性程序的依赖程度。20.【答案】审计意见【解析】审计意见是审计报告的核心内容，反映了审计师对财务报表的总体评价，包括是否公允反映了被审计单位的财务状况和经营成果。21.【答案】专业胜任能力职业道德【解析】审计师需要具备专业胜任能力，同时遵守职业道德规范，这是确保审计质量、保持审计独立性和客观性的基本要求。四、判断题(共5题)22.【答案】正确【解析】审计师在审计过程中应保持职业怀疑态度，对管理层提供的信息进行审慎评估，确保信息的真实性和可靠性。23.【答案】正确【解析】内部控制的设计和实施旨在保护资产、保证会计记录的完整性和准确性，并确保财务报表的可靠性，从而防止和发现重大错报。24.【答案】错误【解析】审计师在提交审计报告前需要完成必要的审计程序，包括对工作底稿的复核、与管理层的沟通等，确保审计意见的准确性。25.【答案】正确【解析】询问程序是审计师获取审计证据的一种重要手段，通过与管理层、内部员工或其他相关人员的沟通，可以帮助审计师了解被审计单位的情况并获取必要的证据。26.【答案】正确【解析】审计师在审计过程中发现重大错报，应当及时与管理层沟通，并采取适当的措施，确保错报得到及时纠正。五、简答题(共5题)27.【答案】审计风险是指审计师发表错误审计意见的可能性。它包括三个组成部分：固有风险、控制风险和检查风险。【解析】审计风险是指审计师可能发表错误审计意见的风险。固有风险是指在不考虑内部控制的情况下，财务报表存在重大错报的可能性；控制风险是指被审计单位的内部控制未能及时防止或发现重大错报的可能性；检查风险是指审计程序未能发现财务报表中存在的重大错报的可能性。28.【答案】审计师在实施风险评估程序时，通过分析财务报表、了解业务流程和内部控制，识别出对财务报表有重大影响的业务流程和账户余额，从而确定重要的组成部分。【解析】审计师通过综合分析财务报表、业务流程和内部控制，识别出对财务报表有重大影响的业务流程和账户余额，这些就是重要的组成部分。审计师应重点对这些组成部分实施审计程序。29.【答案】审计抽样是指从被审计单位的一个总体中选取一部分样本进行测试，以推断总体的特征。审计师在实施审计抽样时需要注意样本的代表性、抽样方法的选择和抽样规模的确定。【解析】审计抽样是审计师通过测试样本来推断总体特征的一种方法。在实施审计抽样时，审计师需要确保样本能够代表总体，选择适当的抽样方法，并合理确定抽样规模，以保证审计结论的可靠性。30.【答案】审计报告主要包括无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见四种类型。无保留意见适用于财务报表公允反映了被审计单位的财务状况和经营成果；保留意见适用于审计师对财务报表的某些部分存在保留意见；否定意见适用于财务报表未能公允反映被审计单位的财务状况和经营成果；无法表示意见适用于审计师无法获取充分适当的审计证据。【解析】审计报告的类型反映了审计师对财务报表的意见。无保留意见是最理想的情况，表示审计师对财务报表没有保留意见。保留意见、否定意见和