高级审计师考试真题附答案

高级审计师考试真题附答案

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.审计师在执行审计程序时，下列哪项不属于风险评估程序？()A.审计师了解被审计单位及其环境B.审计师识别和评估重大错报风险C.审计师实施控制测试D.审计师获取审计证据2.审计师在实施控制测试时，下列哪项不是控制测试的目的是？()A.评价内部控制的设计和实施情况B.评估控制活动是否能够防止或发现重大错报C.确定内部控制是否被违反D.确定内部控制是否有效3.审计师在审计过程中，发现被审计单位存在重大错报风险，下列哪项不是审计师应采取的措施？()A.扩大审计范围B.提高审计证据质量C.减少审计程序的数量D.获取更多审计证据4.审计师在审计报告中，对财务报表的表述应当是？()A.完全真实、公正、无保留地反映财务状况和经营成果B.按照企业会计准则编制，但可能存在误导性陈述C.仅反映财务状况，不考虑经营成果D.仅反映经营成果，不考虑财务状况5.审计师在审计过程中，发现被审计单位存在舞弊行为，下列哪项不是审计师应采取的措施？()A.评估舞弊对财务报表的影响B.与被审计单位管理层沟通C.修改审计程序以应对舞弊风险D.直接对外披露舞弊行为6.审计师在审计过程中，下列哪项不是审计师应当遵循的职业道德准则？()A.独立性B.客观性C.保密性D.暴力7.审计师在审计过程中，下列哪项不是审计师应当遵守的职业行为准则？()A.公正性B.客观性C.竞争性D.保密性8.审计师在审计过程中，下列哪项不是审计师应当遵守的职业判断准则？()A.审慎性B.客观性C.独立性D.及时性9.审计师在审计过程中，下列哪项不是审计师应当遵守的审计程序准则？()A.重要性原则B.证据充分性原则C.保密性原则D.客观性原则10.审计师在审计过程中，下列哪项不是审计师应当遵守的审计报告准则？()A.真实性原则B.完整性原则C.独立性原则D.及时性原则11.审计师在审计过程中，下列哪项不是审计师应当遵守的审计质量控制准则？()A.管理层参与B.审计工作底稿的编制C.审计程序的实施D.审计师职业道德二、多选题(共5题)12.审计师在实施风险评估程序时，以下哪些属于审计师需要考虑的因素？()A.被审计单位的历史和背景B.被审计单位的内部控制制度C.行业规范和法律法规D.经济环境变化13.审计师在执行控制测试时，以下哪些方法可以用来获取有关内部控制有效性的审计证据？()A.观察控制活动B.询问管理层和员工C.分析财务数据D.审查文件和记录14.审计师在编制审计报告时，以下哪些内容是必须在审计报告中披露的？()A.审计范围和目的B.审计发现和结论C.审计师的意见D.审计费用15.审计师在识别和评估重大错报风险时，以下哪些是可能引起重大错报风险的领域？()A.资产负债表项目B.利润表项目C.现金流量表项目D.内部控制不足16.审计师在执行审计工作底稿时，以下哪些是审计工作底稿的主要内容？()A.审计程序和步骤B.审计证据和结论C.审计师的专业判断D.审计报告三、填空题(共5题)17.审计师在执行审计程序时，首先应当了解被审计单位及其环境，包括其组织结构、业务流程、内部控制等，这是为了全面评估____。18.审计师在实施控制测试时，应当选取____样本，以获取充分、适当的审计证据。19.审计师在编制审计报告时，如果认为财务报表存在重大错报，应当在报告中提出____。20.审计师在执行审计工作底稿时，应当记录审计程序、审计证据、审计结论以及____等内容。21.审计师在审计过程中，如果发现被审计单位存在舞弊行为，应当首先____，以确定舞弊的性质和影响。四、判断题(共5题)22.审计师在执行审计程序时，不需要了解被审计单位及其环境。()A.正确B.错误23.审计师在实施控制测试时，可以不关注内部控制的设计效果。()A.正确B.错误24.审计师在编制审计报告时，如果财务报表无重大错报，则必须发表无保留意见。()A.正确B.错误25.审计师在审计过程中，发现被审计单位存在内部控制缺陷，可以不进行进一步的审计程序。()A.正确B.错误26.审计师在审计报告中，应当对被审计单位的经营成果和财务状况同时发表意见。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)27.什么是审计师在风险评估程序中需要关注的关键审计领域？28.在审计过程中，如何确定内部控制的有效性？29.审计师在发现舞弊迹象时，应如何处理？30.审计报告中如何表达对财务报表的意见？31.审计师在审计工作底稿中应当记录哪些内容？

高级审计师考试真题附答案一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】风险评估程序主要包括了解被审计单位及其环境、识别和评估重大错报风险以及获取审计证据，不包括控制测试。2.【答案】C【解析】控制测试的目的是评价内部控制的设计和实施情况，评估控制活动是否能够防止或发现重大错报，以及确定内部控制是否有效，而不是确定内部控制是否被违反。3.【答案】C【解析】当审计师发现存在重大错报风险时，应采取的措施包括扩大审计范围、提高审计证据质量和获取更多审计证据，而不是减少审计程序的数量。4.【答案】A【解析】审计师在审计报告中，对财务报表的表述应当是完全真实、公正、无保留地反映财务状况和经营成果。5.【答案】D【解析】审计师在发现舞弊行为时，应采取的措施包括评估舞弊对财务报表的影响、与被审计单位管理层沟通和修改审计程序以应对舞弊风险，而不是直接对外披露舞弊行为。6.【答案】D【解析】审计师应当遵循的职业道德准则包括独立性、客观性和保密性，不包括暴力。7.【答案】C【解析】审计师应当遵守的职业行为准则包括公正性、客观性和保密性，不包括竞争性。8.【答案】B【解析】审计师应当遵守的职业判断准则包括审慎性、独立性和及时性，客观性是审计师应当遵循的基本准则，而非职业判断准则。9.【答案】C【解析】审计师应当遵守的审计程序准则包括重要性原则、证据充分性原则和客观性原则，保密性原则是审计师应当遵循的职业道德准则，而非审计程序准则。10.【答案】C【解析】审计师应当遵守的审计报告准则包括真实性原则、完整性原则和及时性原则，独立性原则是审计师应当遵循的基本准则，而非审计报告准则。11.【答案】A【解析】审计师应当遵守的审计质量控制准则包括审计工作底稿的编制、审计程序的实施和审计师职业道德，管理层参与不是审计质量控制准则的内容。二、多选题(共5题)12.【答案】ABCD【解析】审计师在实施风险评估程序时，需要考虑被审计单位的历史和背景、内部控制制度、行业规范和法律法规以及经济环境变化等因素。13.【答案】ABCD【解析】审计师在执行控制测试时，可以通过观察控制活动、询问管理层和员工、分析财务数据以及审查文件和记录等方法来获取有关内部控制有效性的审计证据。14.【答案】ABC【解析】审计师在编制审计报告时，必须在报告中披露审计范围和目的、审计发现和结论以及审计师的意见，审计费用通常不在报告中披露。15.【答案】ABCD【解析】审计师在识别和评估重大错报风险时，可能需要考虑资产负债表项目、利润表项目、现金流量表项目以及内部控制不足等各个领域。16.【答案】ABC【解析】审计师在执行审计工作底稿时，主要内容通常包括审计程序和步骤、审计证据和结论以及审计师的专业判断，审计报告是审计工作底稿的最终输出。三、填空题(共5题)17.【答案】重大错报风险【解析】审计师在执行审计程序时，了解被审计单位及其环境是评估重大错报风险的基础，有助于识别可能存在的风险领域。18.【答案】代表性【解析】审计师在实施控制测试时，选取代表性样本是确保测试结果能够代表整体内部控制的重要手段。19.【答案】保留意见【解析】当审计师认为财务报表存在重大错报时，根据国际审计准则，应当在审计报告中提出保留意见。20.【答案】审计师的专业判断【解析】审计工作底稿中应记录审计师的专业判断，以证明审计程序的执行和审计结论的合理性。21.【答案】评估舞弊的影响【解析】审计师在发现舞弊行为时，应首先评估舞弊的影响，为后续的审计程序和报告提供依据。四、判断题(共5题)22.【答案】错误【解析】审计师在执行审计程序时，了解被审计单位及其环境是评估重大错报风险的基础，是必要的步骤。23.【答案】错误【解析】审计师在实施控制测试时，不仅需要关注内部控制的设计效果，还需要评估其实施情况。24.【答案】正确【解析】如果审计师认为财务报表无重大错报，且满足审计准则的要求，则应当发表无保留意见。25.【答案】错误【解析】审计师在发现内部控制缺陷时，应当根据缺陷的严重程度和可能导致的错报风险，决定是否进行进一步的审计程序。26.【答案】正确【解析】审计师在审计报告中，应当对被审计单位的财务报表发表意见，这通常包括对经营成果和财务状况的评价。五、简答题(共5题)27.【答案】关键审计领域是指那些与财务报表重大错报风险密切相关，且审计师需要特别关注和实施的审计程序领域。【解析】关键审计领域是审计师在风险评估过程中识别出的，需要特别关注和实施审计程序的领域，这些领域通常与财务报表的复杂性和重大错报风险相关。28.【答案】审计师可以通过观察控制活动、询问相关人员、检查文件和记录以及执行穿行测试等方法来确定内部控制的有效性。【解析】审计师通过多种方法来确定内部控制的有效性，包括直接观察内部控制活动是否按预定程序进行，询问管理层和员工以获取对控制的了解，以及检查文件和记录来评估控制的效果。29.【答案】审计师在发现舞弊迹象时，应立即评估舞弊的性质和潜在影响，与被审计单位管理层沟通，并可能需要采取额外的审计程序来应对舞弊风险。【解析】审计师在发现舞弊迹象时，应采取一系列措施，包括评估舞弊的风险和影响，与被审计单位管理层进行沟通，并可能需要调整审计计划和程序以应对舞弊风险。30.【答案】审计报告中，审计师通过发表无保留意见、保留意见、否定意见或无法表示意见来表达对财务报表的意见。【解析】审计师根据审计结果和财务报表的编制情况，可以发表无保