高级审计学题目及答案

高级审计学题目及答案

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.审计过程中，审计师在确定审计风险时，通常采用以下哪种方法？()A.评估被审计单位的风险偏好B.依赖管理层对风险的评估C.仅通过分析财务报表确定风险D.使用固定的风险评估模型2.以下哪种审计程序主要用于检查内部控制的有效性？()A.审计抽样B.内部控制调查C.审计询问D.审计观察3.审计师在执行实质性程序时，通常首先关注的领域是？()A.财务报表的真实性B.被审计单位的经营状况C.会计政策的选用D.财务报表的合法性4.审计师在确定审计范围时，应考虑以下哪项因素？()A.审计费用B.客户的行业特性C.管理层的诚信度D.财务报表的复杂性5.审计师在执行审计工作时，应当遵循哪种职业道德规范？()A.企业会计准则B.审计准则C.税法D.银行法规6.审计师在确定审计重要性水平时，通常考虑以下哪项因素？()A.审计风险B.被审计单位的规模C.管理层对财务报表的披露D.财务报表的使用者7.以下哪种审计程序主要用于评估舞弊风险？()A.审计抽样B.内部控制测试C.审计询问D.审计观察8.审计师在编制审计工作底稿时，应遵循以下哪种原则？()A.简洁性原则B.完整性原则C.真实性原则D.及时性原则9.审计师在发表审计意见时，应考虑以下哪种因素？()A.审计费用B.客户的行业特性C.管理层对财务报表的披露D.财务报表的使用者二、多选题(共5题)10.审计师在执行风险评估程序时，应考虑以下哪些因素？()A.财务报表的复杂性B.被审计单位的管理层C.会计政策的选择和运用D.审计师的专业判断E.客户的行业特性11.以下哪些程序是审计师在实施控制测试时可能使用的？()A.审计询问B.审计观察C.审计抽样D.内部控制调查E.审计计算12.审计师在确定审计证据的充分性和适当性时，应考虑以下哪些方面？()A.审计程序的设计和执行B.审计证据的可靠性C.审计证据的相关性D.审计证据的充分性E.被审计单位的风险评估13.审计师在编制审计工作底稿时，应遵循以下哪些原则？()A.完整性原则B.真实性原则C.及时性原则D.简洁性原则E.可追溯性原则14.审计师在发表审计意见时，可能遇到的审计范围受限情况包括哪些？()A.管理层拒绝提供必要的信息B.审计师无法获取足够的审计证据C.客户的内部控制存在重大缺陷D.被审计单位的财务状况不稳定E.审计师无法访问必要的记录三、填空题(共5题)15.审计师在执行审计工作时，应当根据审计准则和被审计单位的具体情况，制定一个合理的审计计划，其中包括确定审计范围、审计程序和__。16.审计师在评估舞弊风险时，应关注被审计单位中具有舞弊动机、机会和压力的群体，这些群体通常包括__、__和__。17.审计师在实施实质性程序时，如果发现财务报表存在重大错报，应当及时与被审计单位进行沟通，并在必要时调整审计计划，以确定是否需要实施__。18.审计师在编制审计工作底稿时，应确保底稿记录了审计过程、审计发现和审计结论，以及与被审计单位沟通的情况，这些记录应当能够支持审计意见的__。19.审计师在完成审计工作后，应当编写审计报告，其中应当包括对被审计单位财务报表的__、审计过程和审计意见。四、判断题(共5题)20.审计师在执行审计工作时，不需要考虑被审计单位的环境因素。()A.正确B.错误21.审计师在实施风险评估程序时，可以完全依赖被审计单位的风险评估。()A.正确B.错误22.审计师在编制审计工作底稿时，底稿的内容可以不完整，只要最终能够支持审计意见的形成即可。()A.正确B.错误23.审计师在发表审计意见时，如果发现财务报表存在重大错报，应当直接修改财务报表。()A.正确B.错误24.审计师在确定审计重要性水平时，应仅考虑财务报表项目的重要性。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)25.问：什么是审计风险？26.问：审计师在执行风险评估程序时，如何识别和评估舞弊风险？27.问：什么是审计工作底稿？它在审计过程中有什么作用？28.问：审计师在实施实质性程序时，如何确定审计证据的充分性和适当性？29.问：审计师在发表审计意见时，如果发现财务报表存在重大错报，应该如何处理？

高级审计学题目及答案一、单选题(共10题)1.【答案】A【解析】审计师在确定审计风险时，应当首先了解被审计单位的风险偏好，以便更全面地评估风险。2.【答案】B【解析】内部控制调查是审计师评估内部控制的有效性的主要程序。3.【答案】A【解析】实质性程序旨在获取充分、适当的审计证据，以支持审计意见。审计师首先关注的是财务报表的真实性。4.【答案】D【解析】审计师在确定审计范围时，需要考虑财务报表的复杂性，以确保审计程序的有效性。5.【答案】B【解析】审计师在执行审计工作时，应当遵循审计准则，以保证审计工作的质量和独立性。6.【答案】B【解析】审计师在确定审计重要性水平时，需要考虑被审计单位的规模，以确定合理的审计范围。7.【答案】C【解析】审计询问是审计师评估舞弊风险的重要程序，有助于了解被审计单位是否存在舞弊行为。8.【答案】B【解析】审计师在编制审计工作底稿时，应遵循完整性原则，确保底稿能够全面反映审计过程。9.【答案】C【解析】审计师在发表审计意见时，需要考虑管理层对财务报表的披露，以确定财务报表是否充分披露了相关信息。二、多选题(共5题)10.【答案】ABCDE【解析】审计师在执行风险评估程序时，需要综合考虑财务报表的复杂性、管理层、会计政策、专业判断和行业特性等因素。11.【答案】ABD【解析】在实施控制测试时，审计师可能使用审计询问、审计观察和内部控制调查来评估内部控制的有效性。审计抽样和审计计算通常用于实质性程序。12.【答案】ABCD【解析】审计师在确定审计证据的充分性和适当性时，需要考虑审计程序的设计和执行、审计证据的可靠性、相关性和充分性。风险评估是确定审计风险的因素，而非审计证据的考虑因素。13.【答案】ABCD【解析】审计师在编制审计工作底稿时，应遵循完整性、真实性、及时性和简洁性原则，以确保底稿的准确性和有效性。可追溯性原则虽然重要，但通常不是专门提及的原则。14.【答案】ABE【解析】审计范围受限可能由于管理层拒绝提供信息、审计师无法获取足够的审计证据或无法访问必要的记录等原因造成。客户的内部控制缺陷和财务状况不稳定可能影响审计意见，但不一定直接导致审计范围受限。三、填空题(共5题)15.【答案】审计时间安排【解析】审计时间安排是审计计划的重要组成部分，它确保审计工作在合理的时间内完成，同时考虑到审计工作的连续性和效率。16.【答案】管理层、员工和第三方【解析】管理层、员工和第三方都可能存在舞弊的动机、机会和压力，因此审计师需要对这些群体进行特别关注。17.【答案】追加审计程序【解析】追加审计程序是审计师在发现重大错报后采取的措施，以确保能够获取足够的审计证据，以支持审计意见。18.【答案】形成【解析】审计工作底稿是审计师形成审计意见的基础，因此底稿内容应当充分、准确地反映审计过程和结论。19.【答案】总体评价【解析】审计报告中的总体评价是对被审计单位财务报表的真实性、公允性等方面的综合评价，是审计报告的核心内容。四、判断题(共5题)20.【答案】错误【解析】审计师在执行审计工作时，需要考虑被审计单位的环境因素，如行业特性、经济状况等，这些因素可能影响审计风险和审计程序。21.【答案】错误【解析】审计师在实施风险评估程序时，不能完全依赖被审计单位的风险评估，而应独立评估审计风险，并设计相应的审计程序。22.【答案】错误【解析】审计工作底稿的内容应当完整，以便审计师和他人能够了解审计过程和结论，底稿的不完整性可能会影响审计意见的合理性。23.【答案】错误【解析】审计师在发表审计意见时，如果发现财务报表存在重大错报，应当与被审计单位沟通，并提请其进行必要的调整，而不是直接修改财务报表。24.【答案】错误【解析】审计师在确定审计重要性水平时，应综合考虑财务报表项目的重要性以及非财务信息的影响，以全面评估审计风险。五、简答题(共5题)25.【答案】审计风险是指审计师在执行审计工作时，未能发现财务报表中存在的重大错报，并因此发表不恰当审计意见的可能性。【解析】审计风险是审计过程中的一个核心概念，它由固有风险、控制风险和检查风险组成。审计师需要评估和应对这些风险，以确保审计意见的合理性。26.【答案】审计师在执行风险评估程序时，可以通过了解被审计单位的环境、分析财务数据、询问管理层和员工、观察内部控制的有效性等方式来识别和评估舞弊风险。【解析】识别和评估舞弊风险是审计师的重要职责。通过多方面的调查和程序，审计师可以更有效地发现潜在的舞弊行为，并采取相应的措施。27.【答案】审计工作底稿是审计师在执行审计过程中编制的记录，它包括审计程序、审计发现、审计结论以及与被审计单位沟通的情况等。审计工作底稿在审计过程中具有记录、证明和指导的作用。【解析】审计工作底稿是审计工作的基础，它不仅记录了审计过程，也提供了审计结论的依据，对于审计师和第三方都是非常重要的。28.【答案】审计师在实施实质性程序时，应通过考虑审计程序的设计和执行、审计证据的可靠性、相关性和充分性等因素来确定审计证据的充分性和适当性。【