审计考试历年真题及答案

审计考试历年真题及答案

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.审计师在进行财务报表审计时，下列哪项不是审计师的主要责任？()A.评估和测试内部控制的有效性B.确认财务报表的真实性C.确定公司是否遵守了所有法律法规D.对公司的经营决策进行评估2.以下哪项不是审计师在执行风险评估程序时通常采用的审计方法？()A.询问管理层B.审查文件和记录C.对财务数据进行统计分析D.进行实地观察3.在审计过程中，审计师应当遵循的职业道德规范不包括以下哪项？()A.独立性B.客观性C.完美主义D.职业谨慎4.审计师在实施实质性程序时，下列哪项不属于审计证据？()A.内部控制手册B.管理层的陈述C.交易记录D.独立第三方报告5.审计师在审计过程中，遇到以下哪种情况需要保持职业怀疑态度？()A.管理层提供了充分的解释和证据B.内部控制测试未发现重大缺陷C.财务报表存在异常但无合理解释D.审计师对被审计单位的行业非常熟悉6.在审计师进行风险评估时，以下哪种情况可能导致审计师增加对舞弊的关注？()A.财务报表公允反映财务状况B.公司内部控制健全有效C.管理层提供合理的解释和证据D.管理层存在舞弊嫌疑7.审计师在实施控制测试时，以下哪种情况通常表明内部控制是无效的？()A.控制活动执行良好B.控制活动执行不到位C.控制活动得到适当记录D.控制活动与业务流程紧密相关8.审计师在审计过程中，发现以下哪种情况需要关注财务报表的错报风险？()A.财务报表公允反映财务状况B.内部控制健全有效C.管理层提供了充分的解释和证据D.财务报表存在异常但无合理解释9.审计师在审计过程中，以下哪种情况可能导致审计师对审计意见的修改？()A.审计师发现财务报表存在微小错报B.审计师发现财务报表存在重大错报C.审计师对被审计单位的行业非常熟悉D.审计师对财务报表的编制过程有深入了解10.审计师在编制审计报告时，以下哪种情况不应在审计报告中披露？()A.审计师发现重大错报但未发表保留意见B.审计师对被审计单位的内部控制提出改进建议C.审计师在审计过程中遇到困难D.审计师对被审计单位的财务状况进行总体评价二、多选题(共5题)11.审计师在执行审计程序时，以下哪些程序可能有助于评估被审计单位的风险？()A.与管理层讨论内部控制B.审查财务报表附注C.实施实质性程序D.评估被审计单位的行业状况12.审计师在审计过程中，以下哪些行为可能违反职业道德规范？()A.接受被审计单位的礼品B.独立客观地执行审计工作C.向被审计单位透露审计过程中的信息D.公开披露审计过程中发现的问题13.审计师在实施实质性程序时，以下哪些程序可能有助于获取充分、适当的审计证据？()A.审查原始凭证B.实施分析程序C.询问第三方D.评估管理层舞弊的风险14.审计师在编制审计报告时，以下哪些内容应当在审计报告中披露？()A.审计师对财务报表的意见B.审计过程中遇到的主要困难C.审计师对被审计单位内部控制的有效性评价D.审计师对被审计单位管理层舞弊的判断15.审计师在审计过程中，以下哪些情况可能导致审计师发表保留意见？()A.财务报表存在重大错报，但管理层已更正B.审计师无法获取充分、适当的审计证据C.被审计单位的内部控制存在重大缺陷，但已得到管理层重视并改进D.审计师对被审计单位的财务状况有深入了解三、填空题(共5题)16.审计师在执行审计程序时，为了获取有关财务报表某项认定的证据，通常会从该认定的______开始。17.在审计过程中，审计师对内部控制的了解是______程序的一部分。18.审计师在实施实质性程序时，如果发现财务报表存在重大错报，应当______。19.审计师在编制审计报告时，如果认为财务报表存在重大错报，但未对财务报表整体发表否定意见，应当在审计报告中说明______。20.审计师在审计过程中，应当保持______，以确保审计意见的独立性。四、判断题(共5题)21.审计师在审计过程中，应当始终依赖实质性程序来评估财务报表的公允性。()A.正确B.错误22.审计师在审计过程中，如果管理层拒绝提供必要的文件和记录，审计师可以立即终止审计工作。()A.正确B.错误23.审计师在执行审计程序时，应当仅考虑被审计单位的财务报表，而忽略其他相关信息。()A.正确B.错误24.审计师在审计过程中，如果发现财务报表存在重大错报，应当直接向被审计单位管理层报告。()A.正确B.错误25.审计师在编制审计报告时，如果财务报表存在重大错报，但审计师认为这些错报对财务报表整体的影响不重大，可以不发表任何意见。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.什么是审计师在风险评估程序中需要考虑的重大错报风险？27.审计师在实施实质性程序时，如何选择样本量？28.审计师在审计过程中，如何应对管理层舞弊的风险？29.审计报告的要素包括哪些？30.什么是审计师在审计过程中的职业判断？

审计考试历年真题及答案一、单选题(共10题)1.【答案】D【解析】审计师的主要责任是评估财务报表的真实性和公允性，而不是评估公司的经营决策。2.【答案】C【解析】审计师在执行风险评估程序时，通常采用询问、审查文件记录和实地观察等方法，统计分析虽然可以辅助审计，但不属于常规风险评估方法。3.【答案】C【解析】审计师的职业道德规范要求其保持独立性、客观性和职业谨慎，但完美主义并非审计师的职业道德规范要求。4.【答案】B【解析】审计证据包括但不限于内部控制手册、交易记录和独立第三方报告，管理层的陈述可能需要进一步验证，本身不构成完整的审计证据。5.【答案】C【解析】当财务报表存在异常但无合理解释时，审计师需要保持职业怀疑态度，进一步调查和验证。6.【答案】D【解析】当管理层存在舞弊嫌疑时，审计师应增加对舞弊的关注，并采取相应的审计程序。7.【答案】B【解析】如果控制活动执行不到位，通常表明内部控制是无效的，需要审计师进行进一步调查。8.【答案】D【解析】当财务报表存在异常但无合理解释时，审计师需要关注财务报表的错报风险，并采取相应的审计程序。9.【答案】B【解析】当审计师发现财务报表存在重大错报时，可能导致审计师对审计意见的修改。10.【答案】B【解析】审计师对被审计单位的内部控制提出改进建议应在审计报告中披露，以便管理层和利益相关者了解。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCD【解析】审计师在执行审计程序时，需要通过与管理层讨论、审查财务报表附注、实施实质性程序以及评估被审计单位的行业状况等方法来评估风险。12.【答案】AC【解析】审计师在执行审计工作时，应保持独立性、客观性，不应接受被审计单位的礼品，也不应向被审计单位透露审计过程中的信息。13.【答案】ABCD【解析】审计师在实施实质性程序时，可以通过审查原始凭证、实施分析程序、询问第三方以及评估管理层舞弊的风险来获取充分、适当的审计证据。14.【答案】ABCD【解析】审计师在编制审计报告时，应当披露审计师对财务报表的意见、审计过程中遇到的主要困难、审计师对被审计单位内部控制的有效性评价以及对被审计单位管理层舞弊的判断。15.【答案】BC【解析】审计师在审计过程中，如果无法获取充分、适当的审计证据，或者被审计单位的内部控制存在重大缺陷，可能导致审计师发表保留意见。三、填空题(共5题)16.【答案】原始数据【解析】审计师从原始数据开始，通过检查、分析等程序，逐步向上追溯至财务报表的最终认定。17.【答案】风险评估【解析】审计师在风险评估程序中，需要了解和评估被审计单位的内部控制，以识别和评估重大错报风险。18.【答案】与管理层讨论并寻求解释【解析】审计师在发现重大错报时，应与管理层讨论，以了解错报的原因，并评估错报对财务报表的影响。19.【答案】保留意见的理由【解析】审计师在发表保留意见时，需要说明保留意见的理由，以便利益相关者了解审计师的意见依据。20.【答案】职业怀疑态度【解析】审计师在审计过程中，应保持职业怀疑态度，对审计证据进行独立的判断，以确保审计意见的客观性和公正性。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】审计师在审计过程中，首先需要了解和评估内部控制，然后结合实质性程序来评估财务报表的公允性。仅依赖实质性程序是不够的。22.【答案】错误【解析】审计师在审计过程中，如果管理层拒绝提供必要的文件和记录，应首先评估其对审计工作的影响，并考虑采取适当的替代程序，而不是立即终止审计工作。23.【答案】错误【解析】审计师在执行审计程序时，不仅需要考虑被审计单位的财务报表，还应当考虑其他相关信息，如行业状况、法律法规等，以获取全面的审计证据。24.【答案】错误【解析】审计师在审计过程中，如果发现财务报表存在重大错报，首先应当与被审计单位管理层沟通，并寻求解释，必要时才需要向治理层报告。25.【答案】错误【解析】审计师在编制审计报告时，如果财务报表存在重大错报，即使这些错报对财务报表整体的影响不重大，也应当发表保留意见或否定意见，以表明错报的存在。五、简答题(共5题)26.【答案】重大错报风险是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性。【解析】在风险评估程序中，审计师需要识别和评估财务报表可能存在的重大错报风险，这包括财务报表层次的风险和各类交易、账户余额和披露的具体认定层次的风险。27.【答案】审计师选择样本量时，需要考虑样本的代表性、可靠性以及所需达到的置信水平。【解析】审计师在选择样本量时，应基于风险评估结果、审计目标、样本的代表性、可靠性等因素进行判断，以确保样本能够代表整个总体，并达到所需的置信水平。28.【答案】审计师在审计过程中，应保持职业怀疑态度，实施额外的审计程序，如询问、分析程序和实质性程序，以应对管理层舞弊的风险。【解析】审计师在审计过程中，应通过询问管理层、实施分析程序和实质性程序等方式，以识别和评估管理层舞弊的风险，并采取相应的审计程序来应对这些风险。29.【答案】审计报告的要素包括标题、收件人、引