生产制造业发票管理制度

PAGE生产制造业发票管理制度一、总则（一）目的为加强公司发票管理，规范发票开具、取得、使用、保管等行为，防范税务风险，根据《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则等相关法律法规，结合本公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门在生产经营活动中涉及发票的相关管理工作。（三）基本原则1.依法合规原则：严格遵守国家发票管理法律法规及相关税收政策，确保发票管理工作合法合规。2.准确及时原则：发票开具、取得、使用等环节应准确无误，并及时处理，保证财务数据的真实性和时效性。3.安全保密原则：加强发票保管，确保发票安全，防止发票信息泄露。二、发票的种类及适用范围（一）增值税专用发票适用于公司销售货物、提供应税劳务或服务开具给增值税一般纳税人客户，客户可凭此发票抵扣进项税额。（二）增值税普通发票1.开具给增值税小规模纳税人客户的发票。2.公司发生的一些增值税应税行为，客户不需要抵扣进项税额时开具的发票。3.公司在销售货物、提供劳务或服务时，属于免税项目或不得开具增值税专用发票情形时开具的发票。（三）机动车销售统一发票公司销售机动车时开具的发票，是购买方办理车辆购置税、注册登记等手续的重要凭证。（四）其他发票根据业务需要，涉及到的其他符合国家规定的发票，如农产品收购发票、通用机打发票等。三、发票的开具（一）开具流程1.业务部门在与客户签订销售合同或提供服务协议后，应及时将相关信息传递给财务部门。信息包括客户名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号、货物或服务名称、数量、单价、金额、税率、税额等。2.财务部门根据业务部门提供的信息，在开票系统中准确录入相关内容，确保发票信息与实际交易相符。3.开票人员对录入的发票信息进行核对，无误后点击开具发票按钮，生成电子发票或打印纸质发票。4.纸质发票开具后，应加盖公司发票专用章。发票专用章的使用应严格按照公司印章管理制度执行，专人保管，确保印章清晰、完整。（二）开具要求1.发票开具应按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。2.开具发票时，应确保发票内容真实、准确、完整。货物或服务名称应按照国家税务总局规定的商品和服务税收分类编码填写，不得开具与实际交易不符的发票。3.对于开具增值税专用发票的客户信息，应仔细核对其纳税人识别号、名称等是否准确无误，避免因客户信息错误导致发票无法认证或抵扣。4.如发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形，需要开具红字发票的，应按照国家税务总局的规定进行操作。由销售方开具红字发票的，应在增值税发票管理系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》或《开具红字增值税普通发票信息表》；由购买方开具红字发票的，应由购买方填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票。四、发票的取得（一）取得原则1.公司在购买货物、接受劳务或服务时，应向销售方索取合法有效的发票。2.取得的发票应符合国家法律法规及税务机关的要求，发票内容应与实际交易相符。（二）取得流程1.采购部门在签订采购合同或协议时，应明确发票开具的要求，包括发票类型、开票信息、开票时间等。2.业务人员在采购业务发生后，应及时催促销售方开具发票，并在规定时间内将发票传递给财务部门。3.财务部门收到发票后，应认真审核发票的真实性、合法性、完整性。审核内容包括发票的格式、内容、印章、发票代码、号码等是否符合规定，发票开具日期是否在规定期限内，发票金额与合同金额是否一致等。4.对于审核无误的发票，财务部门应及时进行账务处理；对于审核发现问题的发票，应及时与销售方沟通，要求其重新开具或补充相关资料。（三）取得要求1.取得的增值税专用发票应在规定的认证期限内进行认证，认证通过后方可抵扣进项税额。认证期限为自发票开具之日起360日内。2.取得的发票应妥善保管，不得丢失、损毁。如发生发票丢失，应按照以下规定处理：同时丢失“发票联、抵扣联”的，凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件，作为记账凭证、退税凭证或抵扣凭证。丢失“发票联”或“抵扣联”的，丢失前已认证相符的，可凭相应发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，作为记账凭证、退税凭证或抵扣凭证；丢失前未认证的，可凭相应发票记账联复印件进行认证，认证相符的可凭发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《证明单》，作为记账凭证、退税凭证或抵扣凭证。3.取得的发票不得虚开、代开，不得要求销售方开具与实际交易不符的发票。五、发票的使用（一）使用范围公司发票仅限于在生产经营活动中按照规定开具给客户或从供应商处取得用于财务核算和税务处理。（二）使用规定1.发票应按照规定的用途使用，不得转借、转让、代开发票，不得自行扩大专用发票使用范围。2.公司内部各部门之间的业务往来，如属于增值税应税行为，应按照规定开具发票；如不属于增值税应税行为，不得开具发票，但应开具内部结算凭证，并按照公司财务管理规定进行账务处理。3.财务部门应建立发票使用台账，详细记录发票的开具日期、发票号码、客户名称、金额、税额、领用情况、作废情况等信息，确保发票使用情况清晰可查。六、发票的保管（一）保管责任公司财务部门负责发票的保管工作，指定专人负责发票的收发、登记、保管等事项。（二）保管要求1.发票应存放在安全、干燥、防火、防盗的场所，确保发票的安全完整。2.纸质发票应按照发票号码顺序装订成册，加具封面，注明单位名称、年度、月份、起讫日期、号码、记账凭证号码等内容，并由装订人员和会计主管人员在封面上签章。3.电子发票应定期进行备份，存储在安全的介质上，并按照规定的期限进行保存。保存期限按照国家税务总局的规定执行，一般为5年。4.已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。在保存期间，不得擅自销毁发票存根联和发票登记簿。（三）盘点清查财务部门应定期对发票进行盘点清查，确保账实相符。盘点清查工作应至少每年进行一次，由财务负责人组织，相关人员参加。盘点清查结束后，应编制盘点报告，对发现的问题及时进行处理。七、发票的审核与监督（一）审核机制1.财务部门在发票开具、取得、使用等环节应进行严格审核，确保发票符合法律法规及公司规定。2.对于金额较大、业务复杂或存在疑问的发票，应组织相关部门进行联合审核，必要时可咨询税务机关或专业机构的意见。（二）监督检查1.公司内部审计部门应定期对发票管理情况进行审计监督，检查发票管理制度的执行情况，发现问题及时提出整改意见。2.税务机关等外部监管部门对公司发票管理情况进行检查时，公司应积极配合，如实提供相关资料，对检查发现的问题及时进行整改。（三）责任追究1.对于违反发票管理制度，导致公司遭受税务风险或经济损失的行为，应追究相关责任人的责任。2.责任追