中级注会税法案例分析题库及答案

中级注会税法案例分析题库及答案

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.某企业2022年度会计利润为1000万元，其中包含国债利息收入50万元，境内投资收益100万元，境外投资收益200万元。该企业适用的企业所得税税率为25%，计算该企业应缴纳的企业所得税税额。()A.250万元B.275万元C.300万元D.325万元2.某企业2022年度实际发生广告费支出500万元，其中300万元为广告宣传费，200万元为赞助支出。该企业适用的广告费扣除比例为15%，计算该企业当年可扣除的广告费金额。()A.75万元B.150万元C.300万元D.500万元3.某企业2022年度发生的公益性捐赠支出为200万元，该企业当年会计利润为1000万元，适用的企业所得税税率为25%，计算该企业当年可税前扣除的公益性捐赠支出金额。()A.100万元B.150万元C.200万元D.250万元4.某企业2022年度取得的技术转让所得为300万元，该企业当年会计利润为1000万元，适用的企业所得税税率为25%，计算该企业当年可享受的技术转让所得减免税额。()A.75万元B.100万元C.150万元D.200万元5.某企业2022年度购买环保设备支出200万元，该设备预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧。计算该企业当年可抵扣的环保设备折旧额。()A.40万元B.50万元C.60万元D.80万元6.某企业2022年度取得土地增值税为100万元，该企业当年会计利润为1000万元，适用的企业所得税税率为25%，计算该企业当年可抵扣的土地增值税。()A.25万元B.50万元C.75万元D.100万元7.某企业2022年度发生研发费用200万元，该企业当年会计利润为1000万元，适用的企业所得税税率为25%，计算该企业当年可享受的研发费用加计扣除额。()A.50万元B.75万元C.100万元D.125万元8.某企业2022年度取得境外所得300万元，已缴纳境外所得税50万元，该企业适用的企业所得税税率为25%，计算该企业当年可抵免的境外所得税。()A.25万元B.50万元C.75万元D.100万元9.某企业2022年度取得境外所得500万元，已缴纳境外所得税100万元，该企业适用的企业所得税税率为25%，计算该企业当年可抵免的境外所得税。()A.100万元B.125万元C.150万元D.175万元10.某企业2022年度取得境外所得800万元，已缴纳境外所得税200万元，该企业适用的企业所得税税率为25%，计算该企业当年可抵免的境外所得税。()A.200万元B.250万元C.300万元D.350万元二、多选题(共5题)11.以下哪些收入属于企业所得税的免税收入？()A.国债利息收入B.境内投资收益C.境外投资收益D.公益性捐赠收入12.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以在计算前扣除？()A.研发费用B.广告费C.赞助支出D.公益性捐赠支出13.以下哪些属于企业的成本费用？()A.原材料成本B.人工成本C.税收罚款D.折旧费用14.企业在享受税收优惠政策时，应当符合哪些条件？()A.符合国家产业政策B.符合税收优惠政策的具体规定C.具有独立法人资格D.年度会计利润达到一定规模15.以下哪些属于企业所得税的应税收入？()A.销售商品收入B.提供服务收入C.财产转让收入D.资产收益三、填空题(共5题)16.根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止，按__计算征收。17.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，__在计算应纳税所得额时扣除。18.企业的应纳税所得额等于__减去__后的余额。19.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额__的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。20.企业所得税的税率一般为__，但根据不同情况，也可能存在不同的税率。四、判断题(共5题)21.企业所得税的纳税年度可以由企业自行选择。()A.正确B.错误22.企业的成本费用包括工资、薪金、折旧费用和罚款。()A.正确B.错误23.企业发生的广告费支出，可以无限额地扣除。()A.正确B.错误24.企业的公益性捐赠支出，无论金额多少，都可以在计算应纳税所得额时扣除。()A.正确B.错误25.企业取得境外所得时，已缴纳的境外所得税可以直接在计算应纳税所得额时扣除。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.问：什么是企业所得税的纳税义务人？27.问：企业在计算应纳税所得额时，哪些收入应当计入收入总额？28.问：企业在享受税收优惠政策时，需要注意哪些事项？29.问：企业在计算应纳税所得额时，如何确定可扣除的成本费用？30.问：企业在申报企业所得税时，需要注意哪些税务合规事项？

中级注会税法案例分析题库及答案一、单选题(共10题)1.【答案】B【解析】国债利息收入免税，境内投资收益和境外投资收益应纳税。应纳税所得额=1000-50=950万元，应缴纳企业所得税=950*25%=237.5万元。2.【答案】B【解析】广告宣传费可据实扣除，赞助支出不得扣除。可扣除广告费=300万元。3.【答案】B【解析】公益性捐赠支出扣除限额为会计利润的12%，即1000*12%=120万元，实际捐赠支出200万元，可扣除120万元。4.【答案】A【解析】技术转让所得减免税额为应纳税所得额的50%，但最高不超过500万元。应纳税所得额=300万元，减免税额=300*50%=150万元，但最高不超过500万元，因此减免税额为150万元。5.【答案】B【解析】环保设备折旧年限为10年，采用直线法计提折旧。当年可抵扣折旧额=200/10=20万元。6.【答案】D【解析】土地增值税可以据实扣除。可抵扣土地增值税=100万元。7.【答案】C【解析】研发费用加计扣除比例为75%。可享受的研发费用加计扣除额=200*75%=150万元。8.【答案】B【解析】境外所得税抵免限额为境外所得的25%，即300*25%=75万元，实际缴纳50万元，可抵免50万元。9.【答案】A【解析】境外所得税抵免限额为境外所得的25%，即500*25%=125万元，实际缴纳100万元，可抵免100万元。10.【答案】C【解析】境外所得税抵免限额为境外所得的25%，即800*25%=200万元，实际缴纳200万元，可抵免200万元。二、多选题(共5题)11.【答案】AC【解析】根据《企业所得税法》规定，国债利息收入和公益性捐赠收入属于免税收入，境内投资收益和境外投资收益需缴纳企业所得税。12.【答案】ABD【解析】研发费用和广告费可以在计算前据实扣除，赞助支出不得扣除，公益性捐赠支出在不超过会计利润12%的限额内可以扣除。13.【答案】ABD【解析】原材料成本、人工成本和折旧费用属于企业的成本费用，税收罚款不得在计算应纳税所得额时扣除。14.【答案】AB【解析】企业在享受税收优惠政策时，应当符合国家产业政策和税收优惠政策的具体规定，是否具有独立法人资格和年度会计利润规模通常不是必要条件。15.【答案】ABCD【解析】根据《企业所得税法》规定，销售商品收入、提供服务收入、财产转让收入和资产收益均属于企业所得税的应税收入。三、填空题(共5题)16.【答案】年度【解析】企业所得税的纳税年度是按照公历年度来计算的，即从每年的1月1日起至12月31日止。17.【答案】准予【解析】根据《企业所得税法》的规定，企业在计算应纳税所得额时，对于与取得收入有关的合理支出，是准予在计算前扣除的。18.【答案】收入总额，准予扣除的各项费用【解析】企业的应纳税所得额是通过收入总额减去准予扣除的各项费用来计算的，这是企业所得税计算的基本公式。19.【答案】12%【解析】根据《企业所得税法》的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，可以在计算应纳税所得额时扣除。20.【答案】25%【解析】企业所得税的一般税率为25%，但在特定情况下，如高新技术企业、小型微利企业等，可能享受不同的税率优惠。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】企业所得税的纳税年度是固定的，即公历年度，企业不能自行选择。22.【答案】错误【解析】企业的成本费用包括工资、薪金、折旧费用等，但不包括罚款。罚款不能在计算应纳税所得额时扣除。23.【答案】错误【解析】企业发生的广告费支出，有扣除限额，超过部分不能在计算应纳税所得额时扣除。24.【答案】错误【解析】企业的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分可以在计算应纳税所得额时扣除，超过部分则不能扣除。25.【答案】错误【解析】企业取得境外所得时，已缴纳的境外所得税可以抵免，但不是直接在计算应纳税所得额时扣除，而是在计算应纳税额时抵免。五、简答题(共5题)26.【答案】企业所得税的纳税义务人是指在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）。【解析】根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的纳税义务人包括所有在中华人民共和国境内注册登记的企业和其他取得收入的组织，无论其组织形式和经营性质。27.【答案】企业在计算应纳税所得额时，销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息、红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入等应当计入收入总额。【解析】根据《企业所得税法》的规定，企业的收入总额包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息、红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入等多种形式的收入。28.【答案】企业在享受税收优惠政策时，需要注意是否符合税收优惠政策的具体规定，享受优惠的条件是否满足，以及优惠政策的期限和范围等事项。【解析】企业在享受税收优惠政策时，需要确保符合政策的具体规定，满足享受优惠的条件，了解优惠政策的期限和范围，避免因不符合条件或违反规定而失去优惠资格。29.【答案】企业在计算应纳税所得额时，可扣除的成本费用应当是实际发生的、与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税