审计1-7章习题与答案(人大第七版)

审计1-7章习题与答案(人大第七版)

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.审计的基本目标是下列哪项？()A.审计的独立性和客观性B.查明财务报表的合规性C.对财务报表是否不存在重大错报发表审计意见D.提高企业内部管理效率2.审计的三大基本准则不包括以下哪项？()A.审计独立性B.审计质量C.审计程序D.审计意见3.审计过程中，审计师最关键的任务是？()A.收集证据B.分析证据C.形成审计结论D.编制审计报告4.审计师对财务报表的审计意见分为哪几个等级？()A.无保留意见、保留意见、否定意见、无法表示意见B.无保留意见、保留意见、否定意见、保留说明C.保留意见、否定意见、无法表示意见、无保留意见D.无保留意见、保留意见、否定意见、无法表示意见、附加说明5.审计过程中，审计师对哪些事项负有主要责任？()A.审计的独立性和客观性B.财务报表的真实性、公允性C.审计证据的充分性和适当性D.审计意见的准确性6.审计师在执行审计程序时，以下哪项不是审计师需要考虑的因素？()A.审计证据的可靠性B.审计风险的高低C.被审计单位内部控制的有效性D.审计报告的形式7.审计师在编制审计报告时，以下哪项内容不是必须包含的？()A.审计意见B.审计发现的问题C.审计结论D.审计师签名8.审计师在执行审计工作时，以下哪项不是审计师应当遵循的原则？()A.独立性原则B.客观性原则C.审慎性原则D.保密性原则9.审计师对被审计单位财务报表的审计意见，以下哪项是正确的？()A.审计意见只针对财务报表的真实性B.审计意见只针对财务报表的公允性C.审计意见既针对财务报表的真实性，又针对财务报表的公允性D.审计意见只针对财务报表的合规性10.审计师在执行审计工作前，以下哪项不是审计师需要完成的准备工作？()A.了解被审计单位及其环境B.确定审计目标和范围C.确定审计程序和测试方法D.确定审计报告的内容二、多选题(共5题)11.审计程序的主要内容包括哪些方面？()A.审计计划B.审计证据的收集C.审计工作底稿的编制D.审计意见的形成E.审计报告的编制12.审计师在实施风险评估程序时，应考虑哪些因素？()A.被审计单位行业的特点B.被审计单位内部控制的有效性C.被审计单位的历史和经营情况D.审计师的判断和经验E.相关法律法规和会计准则13.审计意见的类型主要包括哪些？()A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.无法表示意见E.附加说明意见14.审计师在审计过程中，如何判断内部控制的有效性？()A.通过询问和观察B.通过检查内部控制文件C.通过测试内部控制运行的有效性D.通过对内部控制的设计和实施进行评估E.通过被审计单位的业绩报告15.审计报告的要素包括哪些？()A.审计意见B.审计范围说明C.审计工作底稿的引用D.被审计单位管理层对财务报表的责任声明E.审计师的签字和盖章三、填空题(共5题)16.审计的独立性分为两个层次，分别是实质上的独立性和形式上的独立性。17.审计证据的适当性是指证据的相关性和可靠性。18.审计工作底稿是审计师执行审计工作的记录和证明，应当真实、完整地反映审计过程和结果。19.审计意见的类型中，如果审计师认为财务报表存在重大错报，将发表否定意见。20.审计师在编制审计报告时，应当在报告中明确指出财务报表的编制基准。四、判断题(共5题)21.审计师在执行审计工作时，可以不受任何法律法规的约束。()A.正确B.错误22.审计师在审计过程中，如果发现财务报表存在重大错报，应当立即向被审计单位管理层报告。()A.正确B.错误23.审计意见的类型中，无保留意见是审计师对财务报表最严重的质疑。()A.正确B.错误24.审计工作底稿是审计师执行审计工作的记录和证明，可以不对外公开。()A.正确B.错误25.审计师在审计过程中，对内部控制的有效性进行评估，可以完全依赖被审计单位的内部控制手册。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.请简要说明审计师在执行审计计划时需要考虑的主要因素。27.什么是审计证据？审计证据有哪些类型？28.审计师在执行审计程序时，如何判断内部控制的有效性？29.什么是审计意见？审计意见的类型有哪些？30.审计报告应包括哪些基本内容？

审计1-7章习题与答案(人大第七版)一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】审计的基本目标是对财务报表是否不存在重大错报发表审计意见。这是审计的核心任务，确保财务报表的真实性、公允性。2.【答案】D【解析】审计的三大基本准则是审计独立性、审计质量和审计程序。审计意见是审计工作完成后发表的，不属于基本准则之一。3.【答案】A【解析】审计过程中，审计师最关键的任务是收集证据。证据是支持审计结论的基础，对审计意见的形成至关重要。4.【答案】A【解析】审计师对财务报表的审计意见分为无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见四个等级。5.【答案】C【解析】审计过程中，审计师对审计证据的充分性和适当性负有主要责任。这是确保审计意见准确性的基础。6.【答案】D【解析】审计师在执行审计程序时，需要考虑审计证据的可靠性、审计风险的高低和被审计单位内部控制的有效性。审计报告的形式不是审计师需要考虑的因素。7.【答案】B【解析】审计师在编制审计报告时，必须包含审计意见、审计结论和审计师签名。审计发现的问题是审计师在审计过程中得出的，但不一定需要全部包含在审计报告中。8.【答案】C【解析】审计师在执行审计工作时，应当遵循独立性原则、客观性原则和保密性原则。审慎性原则虽然重要，但不属于审计师应当遵循的原则。9.【答案】C【解析】审计师对被审计单位财务报表的审计意见，既针对财务报表的真实性，又针对财务报表的公允性。这是审计意见的两个核心要素。10.【答案】D【解析】审计师在执行审计工作前，需要完成了解被审计单位及其环境、确定审计目标和范围、确定审计程序和测试方法的准备工作。确定审计报告的内容是审计过程中的后期工作。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCDE【解析】审计程序的主要内容包括审计计划、审计证据的收集、审计工作底稿的编制、审计意见的形成以及审计报告的编制等环节。这些环节相互关联，共同构成了审计工作的全过程。12.【答案】ABCDE【解析】审计师在实施风险评估程序时，应考虑被审计单位行业的特点、内部控制的有效性、历史和经营情况、审计师的判断和经验，以及相关法律法规和会计准则等因素。这些因素有助于审计师全面评估审计风险。13.【答案】ABCD【解析】审计意见的类型主要包括无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见。附加说明意见不属于独立的审计意见类型，通常是对无保留意见的补充。14.【答案】ABCD【解析】审计师在审计过程中，通过询问和观察、检查内部控制文件、测试内部控制运行的有效性以及对内部控制的设计和实施进行评估等方法来判断内部控制的有效性。业绩报告可以作为参考，但不直接用于判断内部控制的有效性。15.【答案】ABDE【解析】审计报告的要素包括审计意见、审计范围说明、被审计单位管理层对财务报表的责任声明以及审计师的签字和盖章。审计工作底稿的引用通常不作为审计报告的要素，除非在特定情况下需要说明。三、填空题(共5题)16.【答案】两个层次【解析】审计的独立性分为实质上的独立性和形式上的独立性，这两个层次共同确保审计师能够公正、客观地执行审计工作。17.【答案】相关性和可靠性【解析】审计证据的适当性是指证据与审计目标的相关性和证据的可靠性，只有适当性满足的审计证据才能作为审计结论的基础。18.【答案】真实、完整地反映审计过程和结果【解析】审计工作底稿是审计师执行审计工作的记录和证明，其重要性在于确保审计过程的透明性和审计意见的可靠性。19.【答案】否定意见【解析】当审计师认为财务报表存在重大错报，以至于无法对其公允性发表无保留意见时，将发表否定意见。这表明财务报表的披露与实际情况不符。20.【答案】编制基准【解析】审计师在编制审计报告时，应当明确指出财务报表的编制基准，以便用户了解财务报表的编制基础和假设。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】审计师在执行审计工作时，必须遵守相关的法律法规，包括审计准则和被审计单位所在地的法律要求。22.【答案】正确【解析】审计师在审计过程中，如果发现财务报表存在重大错报，应当立即向被审计单位管理层报告，并采取必要的措施。23.【答案】错误【解析】无保留意见是审计师对财务报表最无保留的肯定，表示财务报表在所有重大方面公允反映了被审计单位的财务状况和经营成果。24.【答案】正确【解析】审计工作底稿是审计师执行审计工作的记录和证明，通常不对外公开，仅供审计师和被审计单位内部使用。25.【答案】错误【解析】审计师在评估内部控制的有效性时，不能仅依赖被审计单位的内部控制手册，还需要通过询问、观察和测试等方法来获取证据。五、简答题(共5题)26.【答案】审计师在执行审计计划时需要考虑的主要因素包括：了解被审计单位及其环境、评估重大错报风险、确定进一步审计程序的性质、时间和范围。【解析】审计计划是审计工作的重要组成部分，审计师在制定审计计划时需要全面考虑被审计单位的情况，评估风险，并确定合适的审计程序，以确保审计工作的有效性和效率。27.【答案】审计证据是指审计师为了得出审计结论而获取的任何信息。审计证据的类型包括：内部证据和外部证据；直接证据和间接证据；原始证据和衍生证据。【解析】审计证据是审计师得出审计结论的基础，不同的证据类型反映了证据的不同特征和来源，审计师需要根据具体情况选择和运用合适的证据。28.【答案】审计师在执行审计程序时，可以通过询问相关人员、观察内部控制活动、检查内部控制文件和测试内部控制运行的有效性来判断内部控制的有效性。【解析】审计师通过多种方法评估内部控制的有效性，包括获取相关人员的信息、观察内部控制活动的执行情况、检查相关的内部控制文件以及通过测试来验证内部控制是否能够有效运行。29.【答案】审计意见是审计师对财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制并公允反映被审计单位财务状况、经营成果和现金流量发表的意见。审计意见的类型包括：