审计学自考真题预测题库及答案

审计学自考真题预测题库及答案

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.审计人员在执行风险评估程序时，下列哪项不是识别和评估重大错报风险的方法？()A.审计经验判断B.审计抽样C.内部控制测试D.询问管理层2.下列哪项不属于审计证据的三种形式？()A.会计记录和文件B.外部独立来源的信息C.人员观察D.审计人员的专业知识3.审计人员在进行实质性程序时，下列哪种测试方法最常用于检测交易金额的错误？()A.审计抽样B.分析程序C.内部控制测试D.查询第三方4.在审计过程中，下列哪项不是审计人员的责任？()A.确保审计报告的准确性B.保护客户的商业秘密C.遵守职业道德规范D.修改被审计单位的财务报表5.审计人员对被审计单位的内部控制进行评估时，以下哪项不是内部控制的要素？()A.控制环境B.风险评估C.沟通与协调D.监控活动6.审计人员发现被审计单位的内部控制存在缺陷时，下列哪项不是正确的处理方法？()A.提出书面报告B.询问管理层C.忽略缺陷，继续审计程序D.与管理层讨论并建议改进7.审计人员在实施审计程序时，以下哪项不是对财务报表进行总体评价的方法？()A.分析程序B.审计抽样C.询问管理层D.审计意见8.在审计过程中，下列哪项不是审计人员的权利？()A.获取必要的审计证据B.独立进行审计工作C.获取被审计单位的商业秘密D.限制被审计单位的业务活动9.审计人员在确定审计重要性时，以下哪项不是影响重要性的因素？()A.财务报表的金额B.会计准则的要求C.利害关系人的利益D.审计风险10.在审计过程中，以下哪项不是审计人员应当遵守的职业道德规范？()A.客观公正B.保密原则C.独立性D.贪污受贿二、多选题(共5题)11.审计人员在执行审计计划时，应考虑以下哪些因素？()A.审计目标B.被审计单位的风险评估C.审计风险D.审计时间安排E.利害关系人的需求12.审计证据的可靠性通常取决于以下哪些因素？()A.证据的来源B.证据的可靠性C.证据的客观性D.证据的完整性E.证据的合理性13.在审计过程中，审计人员可能遇到的审计风险包括哪些？()A.重大错报风险B.控制风险C.审计风险D.风险评估风险E.证据收集风险14.内部控制的目标通常包括哪些方面？()A.保证财务报告的可靠性B.提高经营效率C.防止和发现舞弊D.保障资产安全E.促进合规性15.审计人员在实施审计程序时，应如何处理审计发现的问题？()A.记录问题并报告给管理层B.与管理层讨论问题的严重性C.根据问题的性质和影响决定进一步行动D.忽略问题继续审计程序E.采取纠正措施三、填空题(共5题)16.审计人员的职业责任之一是遵守职业道德规范，这包括保持职业独立性和______。17.审计程序的第一步是制定______，它为审计工作提供方向和框架。18.在审计过程中，审计人员需要获取______，以支持审计意见的形成。19.审计意见分为无保留意见、保留意见、否定意见和______，其中无保留意见是最常见的一种。20.内部控制的目标之一是保证财务报告的可靠性，这通常通过建立有效的______来实现。四、判断题(共5题)21.审计人员的独立性与客观性是审计工作的核心要求。()A.正确B.错误22.审计抽样是一种用于测试总体特征的方法，其目的是为了节省审计成本。()A.正确B.错误23.审计意见的发表仅基于审计人员的专业判断，不受客户意见的影响。()A.正确B.错误24.内部控制的有效性可以完全消除重大错报风险。()A.正确B.错误25.审计人员应当对被审计单位的财务报表的真实性和公允性负责。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.请简述审计人员在执行风险评估程序时，如何识别和评估重大错报风险。27.为什么审计证据的可靠性对于审计工作的质量至关重要？28.在审计过程中，如何处理审计发现的内部控制缺陷？29.审计意见的类型有哪些？它们分别代表什么含义？30.请说明审计人员在实施审计程序时，如何确保审计工作的独立性。

审计学自考真题预测题库及答案一、单选题(共10题)1.【答案】B【解析】审计抽样是用于评估样本结果是否代表总体的一种方法，而不是用于识别和评估重大错报风险的方法。2.【答案】D【解析】审计人员的专业知识不是审计证据的形式，而是审计人员进行审计工作的基础和依据。3.【答案】A【解析】审计抽样是通过从总体中选取样本进行测试，以推断总体特征的方法，适用于检测交易金额的错误。4.【答案】D【解析】审计人员的责任是独立、客观、公正地发表审计意见，不包括修改被审计单位的财务报表。5.【答案】C【解析】沟通与协调是审计过程中的一个环节，但不是内部控制的要素。内部控制的要素包括控制环境、风险评估、控制活动和信息与沟通。6.【答案】C【解析】审计人员发现内部控制缺陷时，不能忽略缺陷，应提出书面报告，询问管理层，并与管理层讨论建议改进。7.【答案】D【解析】审计意见是审计工作完成后的结果，不是对财务报表进行总体评价的方法。8.【答案】D【解析】审计人员的权利包括获取必要的审计证据、独立进行审计工作等，但不包括获取被审计单位的商业秘密或限制被审计单位的业务活动。9.【答案】B【解析】会计准则的要求是审计工作的依据，不是影响审计重要性的因素。影响重要性的因素包括财务报表的金额、利害关系人的利益和审计风险等。10.【答案】D【解析】审计人员的职业道德规范要求其保持客观公正、保密原则和独立性，禁止贪污受贿行为。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCDE【解析】审计计划应综合考虑审计目标、被审计单位的风险评估、审计风险、审计时间安排以及利害关系人的需求等因素。12.【答案】ACDE【解析】审计证据的可靠性通常取决于证据的来源、客观性、完整性和合理性，而证据的可靠性本身并不是决定因素。13.【答案】ABCD【解析】审计风险包括重大错报风险、控制风险和审计风险，其中风险评估风险和证据收集风险可以视为审计风险的具体表现。14.【答案】ABCDE【解析】内部控制的目标通常包括保证财务报告的可靠性、提高经营效率、防止和发现舞弊、保障资产安全以及促进合规性等方面。15.【答案】ABCE【解析】审计人员在处理审计发现的问题时，应记录问题并报告给管理层，与管理层讨论问题的严重性，根据问题的性质和影响决定进一步行动，并采取纠正措施，而不是忽略问题继续审计程序。三、填空题(共5题)16.【答案】客观公正【解析】审计人员必须保持职业独立性和客观公正，这是职业道德规范的基本要求，以确保审计工作的质量和信誉。17.【答案】审计计划【解析】审计计划是审计工作的第一步，它明确了审计的目标、范围、时间安排以及执行审计程序的方法，为审计工作提供方向和框架。18.【答案】充分的审计证据【解析】审计人员必须获取充分的审计证据，以支持其审计发现和审计意见，确保审计意见的合理性和可靠性。19.【答案】无法表示意见【解析】审计意见分为无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见。无保留意见表示审计人员认为财务报表在所有重大方面公允反映了被审计单位的财务状况和经营成果，是最常见的一种审计意见。20.【答案】内部控制制度【解析】保证财务报告的可靠性通常通过建立有效的内部控制制度来实现，这包括控制环境、风险评估、控制活动和信息与沟通等方面。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】审计人员的独立性和客观性是确保审计工作质量的关键，它们是审计人员必须遵守的基本原则。22.【答案】正确【解析】审计抽样是一种常用的审计程序，通过抽取样本进行测试，以推断总体特征，从而提高审计效率并节省成本。23.【答案】正确【解析】审计意见的发表应完全基于审计人员的专业判断，不受客户意见的影响，以确保审计意见的独立性和客观性。24.【答案】错误【解析】内部控制可以降低重大错报风险，但不能完全消除。即使内部控制设计良好并得到有效执行，也不能保证不存在重大错报风险。25.【答案】错误【解析】审计人员负责对财务报表的审计工作，并对其审计意见负责，但不负责被审计单位财务报表的真实性和公允性。这是被审计单位管理层和治理层的责任。五、简答题(共5题)26.【答案】审计人员在执行风险评估程序时，首先通过询问管理层、分析财务数据、观察内部控制等方式识别潜在的重大错报风险。然后，通过评估风险的概率和影响程度，确定哪些风险是重大的。评估过程中，审计人员需要考虑被审计单位的行业特点、经营状况、内部控制的有效性等因素。【解析】风险评估是审计工作的核心环节，准确识别和评估重大错报风险对于制定审计计划和实施审计程序至关重要。27.【答案】审计证据的可靠性对于审计工作的质量至关重要，因为它是审计人员得出结论和发表审计意见的基础。可靠的审计证据能够提高审计意见的合理性和可信度，从而增强审计报告的使用价值。【解析】审计证据的可靠性直接关系到审计工作的有效性和审计报告的公信力，是审计工作质量的重要保证。28.【答案】在审计过程中，审计人员发现内部控制缺陷后，应首先与被审计单位管理层沟通，了解缺陷的原因和采取的改进措施。如果管理层已采取有效措施，审计人员可以适当减少进一步的审计程序。如果缺陷仍然存在，审计人员应评估其对财务报表的影响，并在审计报告中予以反映。【解析】审计人员对内部控制缺陷的处理需要综合考虑缺陷的性质、严重程度和改进情况，以确保审计工作的全面性和有效性。29.【答案】审计意见通常分为无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见四种类型。无保留意见表示财务报表在所有重大方面公允反映了被审计单位的财务状况和经营成果；保留意见表示在某些方面存在重大不确定性或限制，但财务报表整体仍公允反映了情况；否定意见表示财务报表未能公允反映被审计单位的财务状况和经营成果；无法表示意见表示无法获取足够的审计证据以发表意见。【解