行政事业会计制度

行政事业会计制度第一章总则第一条本制度依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》《企业内部控制基本规范》及集团母公司关于财务管理与风险防控的相关规定制定，结合公司内部管理需求，旨在规范行政事业会计行为，强化财务风险防控，提升资金使用效益，确保会计信息真实完整，促进企业健康可持续发展。第二条本制度适用于公司各部门、下属单位及全体员工，覆盖公司预算管理、收支核算、资产管理、合同财务、财务报告等业务场景，以及与行政事业相关的所有会计活动。第三条本制度下列核心术语定义如下：（一）“行政事业会计专项管理”指公司针对行政事业单位特有的会计业务需求，通过制度规范、流程优化、风险防控等手段，实现会计核算的精细化、合规化、信息化管理活动。（二）“专项财务风险”指在行政事业会计活动中可能引发资金损失、信息泄露、合规瑕疵等不良后果的潜在因素，包括操作风险、管理风险、政策风险等。（三）“会计合规”指行政事业会计行为严格遵守国家法律法规、行业准则及公司内部制度，确保会计信息质量满足内外部监督要求。第四条行政事业会计专项管理应遵循以下核心原则：（一）全面覆盖原则，确保所有行政事业会计业务纳入制度管控范围；（二）责任到人原则，明确各层级、各部门会计管理职责；（三）风险导向原则，将风险防控嵌入会计业务全流程；（四）持续改进原则，动态优化会计管理制度与执行机制。第二章管理组织机构与职责第五条公司主要负责人对行政事业会计专项管理负总责，统筹决策重大事项；分管财务工作的负责人为直接责任人，具体负责制度落实、风险监督与考核工作。第六条设立行政事业会计专项管理领导小组，由公司主要负责人担任组长，分管财务负责人担任副组长，成员包括财务部、审计部、办公室及业务相关单位代表，主要履行以下职责：（一）统筹协调公司行政事业会计管理工作，研究决策重大制度方案；（二）审批年度专项管理计划、重大风险处置方案及资源保障方案；（三）监督评价专项管理制度执行效果，指导持续改进工作。第七条财务部为行政事业会计专项管理的牵头部门，负责：（一）组织制定与修订专项管理制度，开展业务流程梳理与优化；（二）牵头开展专项财务风险识别与评估，制定风险防控措施；（三）监督各部门会计行为合规性，组织专项培训与考核；（四）审核下属单位会计报告，汇总管理情况向上级汇报。第八条审计部为专项管理的专责部门，负责：（一）独立开展专项会计业务合规审计，出具审计报告；（二）提出流程优化建议，跟踪整改落实情况；（三）评估专项管理工具（如财务系统）有效性，推动技术升级。第九条各业务部门及下属单位为专项管理的基本执行单位，负责：（一）落实本领域行政事业会计管理制度，开展日常自查；（二）建立岗位操作手册，确保会计行为符合规定；（三）及时上报财务风险事件，配合完成调查处置。第十条基层执行岗位员工（如会计、出纳）应履行以下合规操作责任：（一）签署岗位合规承诺书，明确个人职责；（二）发现异常情况及时上报，不得隐瞒或篡改会计信息；（三）参与常态化培训，持续提升专业能力。第三章专项管理重点内容与要求第十一条预算管理环节：行政事业项目预算编制需严格遵循“预算编审分离”原则，确保业务需求与资金规模匹配。禁止超预算支出或无预算立项，预算调整需经领导小组审批。第十二条收支核算环节：规范现金收付管理，大额资金支付需经三层审批（经办人、部门负责人、财务审核）；非税收入须专款专用，建立台账动态跟踪。禁止设立账外“小金库”。第十三条资产管理环节：固定资产采购需履行招标程序，验收合格后及时入账；定期开展资产盘点，盘盈盘亏须查明原因并按权限审批处理。严禁以物抵债或违规处置资产。第十四条合同财务环节：签订行政事业类合同必须附预算依据，财务部审核合同资金支付条款；关联交易需回避利益冲突，禁止无合同收款。第十五条财务报告环节：季度及年度会计报告需经内部审计复核，重大会计政策变更应充分披露；报表数据必须真实准确，不得人为干预调整。第十六条税务合规环节：严格执行税收优惠政策，发票管理须符合“三流一致”要求；定期开展税务自查，发现风险及时整改。禁止虚开发票骗取退税。第十七条数据安全环节：行政事业会计信息系统需设置访问权限，敏感数据传输加密存储；定期开展数据备份，防止信息泄露或丢失。第十八条风险防控环节：重点监控异常资金流向、长期挂账事项、合同履约风险等，建立“红黄蓝”分级预警机制。第四章专项管理运行机制第十九条制度动态更新机制：每年年底由财务部牵头评估制度适用性，结合法规政策变化及业务发展需求，于次年第一季度修订发布。第二十条风险识别预警机制：每季度开展专项风险排查，由审计部评估风险等级并发布预警通知，明确整改时限与责任部门。第二十一条合规审查机制：将会计合规审查嵌入以下关键节点：（一）项目立项时审核预算合理性；（二）合同签订时验核资金支付条款；（三）报告报送前开展数据完整性校验。“未经合规审查的业务一律不得实施”。第二十二条风险应对机制：（一）一般风险由业务部门自行处置，每月向财务部报备；（二）重大风险由领导小组成立专项工作组，48小时内制定应急预案；（三）重大风险事件须逐级上报至公司决策层，并抄送审计部备案。第二十三条责任追究机制：违规情形与处罚标准包括：（一）伪造会计凭证，解除劳动合同并追偿损失；（二）未达合规要求，扣除绩效奖金20%-50%；（三）屡次违规，提交纪律处分建议。处罚结果纳入绩效考核。第二十四条评估改进机制：每年11月由领导小组组织专项管理体系有效性评估，形成书面报告，次年3月前完成制度优化。第五章专项管理保障措施第二十五条组织保障：明确各级领导“一岗双责”，主要领导每季度听取专项管理汇报，分管领导每月检查执行进度。第二十六条考核激励机制：将专项合规得分纳入部门年度评优，连续两次考核末位取消下年度项目申报资格；个人考核结果与晋升挂钩。第二十七条培训宣传机制：（一）管理层每半年接受合规履职培训，重点学习政策法规；（二）一线员工每月参加操作规范培训，考核合格方可上岗；（三）发布季度合规简报，通报典型案例。第二十八条信息化支撑：依托财务系统实现以下功能：（一）预算执行自动预警，超支自动拦截；（二）合同财务数据实时同步，支持多维度查询；（三）风险事件自动留痕，便于追溯调查。第二十九条文化建设：（一）编制《行政事业会计合规手册》，人手一册；（二）每年5月开展“合规月”活动，组织知识竞赛；（三）全员签署《合规承诺书》，置于岗位醒目位置。第三十条报告制度：（一）风险事件须在2个工作日内上报至财务部；（二）年度管理情况报告须于次年1月15日前报送领导小组；（三）报告内容应包括风险事件、处