财务审核审批及报销制度

财务审核审批及报销制度第一章总则第一条本制度依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》《中华人民共和国公司法》等相关国家法律法规，结合行业财务管理实践及集团母公司关于企业内部控制规范要求，同时基于公司强化资金管理、防控财务风险、提升运营效率的内部管理需求，制定本制度。制度旨在规范公司财务审核审批及报销行为，明确各层级管理职责，防范舞弊行为，确保财务信息真实完整，保障公司资产安全，促进企业合规经营。第二条本制度适用于公司总部各部门、下属单位及全体员工，覆盖公司所有涉及资金支付、费用报销、资产管理、税务处理等财务相关业务场景，包括但不限于采购结算、差旅报销、工程款支付、资产处置、担保融资等经济活动。第三条本制度涉及以下核心术语：（一）“财务审核审批管理”指公司依据内部控制要求，对各项经济业务的真实性、合规性、合理性进行审查，并按照权限进行批准的过程，涵盖资金支付审批、费用报销审核、预算执行监控等环节。（二）“财务专项风险”指在财务审核审批及报销过程中可能出现的舞弊、违规、操作失误等风险，如审批权限滥用、虚假发票报销、资金挪用、税务违规等。（三）“财务合规管理”指公司依据法律法规、内部制度及行业标准，对财务业务活动进行规范，确保所有操作合法合规，并形成可追溯的管理体系。第四条财务审核审批及报销管理遵循“全面覆盖、责任到人、风险导向、持续改进”的核心原则。（一）“全面覆盖”要求所有财务业务纳入制度管控范围，不留管理盲区。（二）“责任到人”明确各层级管理人员的审核审批职责，确保每项业务都有明确的责任主体。（三）“风险导向”优先防控重大财务风险，对高风险业务实施重点监控。（四）“持续改进”根据内外部环境变化，定期评估并优化制度流程。第二章管理组织机构与职责第五条公司主要负责人对公司财务审核审批及报销管理负总责，对制度执行及风险防控承担最终领导责任；分管财务、审计等关键业务的领导为直接责任人，负责组织落实制度，监督业务合规性。第六条设立财务审核审批及报销管理领导小组（以下简称“领导小组”），由公司主要负责人担任组长，分管领导担任副组长，财务、审计、法务等部门负责人为成员。领导小组负责统筹协调制度执行，决策重大审批事项，监督考核各层级责任落实情况，并对突发风险事件进行处置。第七条领导小组下设办公室，挂靠财务部，负责具体工作推进，包括制度修订、风险排查、培训宣贯、数据统计分析等。办公室定期向领导小组报告工作进展，并提出改进建议。第八条财务部作为牵头部门，负责统筹财务审核审批及报销制度的建设与执行，主要职责包括：（一）制定和完善审核审批流程、权限标准及报销规范。（二）组织开展财务专项风险识别与评估，制定防控措施。（三）监督各部门制度执行情况，对违规行为提出处理建议。（四）定期组织财务培训，提升员工合规意识。第九条审计部作为专责部门，负责独立开展财务审核审批及报销业务的合规性审查，主要职责包括：（一）对审批权限设置、报销流程执行进行专项审计。（二）发现并处置重大财务风险，出具审计报告。（三）优化审核审批机制，提出流程改进建议。（四）对财务部制度执行情况进行考核评价。第十条各业务部门和下属单位作为业务主体，负责落实本领域财务审核审批及报销管理要求，主要职责包括：（一）严格执行公司审批权限规定，确保业务合规。（二）开展日常费用审核，确保报销真实性。（三）排查并上报财务风险隐患，配合整改落实。（四）对本部门员工进行制度培训，强化操作规范。第十一条基层执行岗位员工（如报销申请人、审批人、出纳等）对自身操作的合规性负责，主要职责包括：（一）遵守财务报销规定，如实提供业务凭证。（二）履行岗位合规承诺，拒绝违规操作。（三）及时上报可疑风险事件，协助调查处置。第三章专项管理重点内容与要求第十二条资金审批权限管理。财务支付审批需遵循“分级授权、集体决策”原则，具体权限标准由财务部制定，并根据业务类型、金额等因素设置不同审批层级。重大支出（如单笔金额超过X万元）需经领导小组审批，并记录审批依据。第十三条报销费用真实性审核。报销凭证必须与业务实际发生相符，严禁虚开发票、伪造单据。财务部对报销发票进行“三查”验证（查真伪、查逻辑、查合规），对异常发票要求申请人提供补充说明或退回重报。第十四条供应商资质管理。涉及采购业务的报销需严格审核供应商资质，财务部建立合格供应商清单，并定期更新。禁止向未列入清单的供应商支付款项，除非经过领导小组专项审批。第十五条关联交易管控。涉及关联方交易的报销需额外核查交易必要性及公允性，财务部建立关联方交易台账，并要求提供交易说明及第三方评估报告。第十六条预算执行监控。财务报销需以年度预算为依据，超预算业务需经预算管理部门审核，并说明预算调剂方案。财务部每月通报预算执行情况，对超支项目进行分析预警。第十七条资金支付安全管控。所有资金支付必须通过银行转账，禁止现金支付。财务部对支付信息进行双重复核，出纳与会计职责分离，确保资金流向可追溯。第十八条税务合规管理。报销发票需符合税法要求，财务部建立发票风险库，对高风险发票类型（如娱乐、餐饮）加强审核。禁止代开、虚开发票行为，一经发现按公司规定处罚。第十九条非经常性损益管控。涉及非经常性损益的业务（如资产处置、政府补助）需经财务部专项评估，并在财务报告中明确披露。第四章专项管理运行机制第十二条制度动态更新机制。财务部每年第一季度对照法律法规、行业准则及公司业务变化，修订完善审核审批及报销制度，并经领导小组审议通过后发布。第十三条风险识别预警机制。财务部每季度开展财务专项风险排查，重点审核审批权限滥用、虚假发票、资金挪用等风险点，对发现的问题进行分级评估并发布预警通知。第十四条合规审查机制。财务审核嵌入业务全流程，关键节点（如采购合同签订、大额支付申请）需经财务部门合规性审查，实行“未经审查不得实施”原则。第十五条风险应对机制。一般风险由财务部牵头处置，重大风险（如金额超过X万元）需成立专项工作组，明确责任分工，制定应急方案，并及时上报领导小组。第十六条责任追究机制。对违规行为实行分级处罚：（一）一般违规（如轻微报销错误）：通报批评，要求限期整改。（二）重大违规（如虚假报销）：取消当年度评优资格，罚款X万元。（三）系统性风险：追究相关领导责任，并降低部门绩效考核分值。第十七条评估改进机制。每年11月，领导小组组织对制度有效性进行评估，内容包括风险控制效果、流程效率等，并形成改进清单，纳入下一年度工作计划。第五章专项管理保障措施第十八条组织保障。公司主要负责人每月听取财务审核审批及报销工作汇报，分管领导每季度组织专项会议，确保制度落实。各部门负责人对本部门合规行为负直接责任。第十九条考核激励机制。将财务合规情况纳入部门年度考核（权重不低于X%），优秀部门可获得专项奖励；个人违规行为取消年度评优资格，并记入员工诚信档案。第二十条培训宣传机制。财务部每半年开展全员合规培训，管理层重点学习制度决策流程，基层员工重点掌握报销操作规范。通过内网发布制度解读，强化全员意识。第二十一条信息化支撑。财务部推动ERP系统升级，实现报销线上化、审批自动化、风险实时监控。系统设置异常预警功能，自动拦截违规报销。第二十二条文化建设。编制《财务合规手册》，要求员工签订合规承诺书。每季度评选“合规标兵”，在公司内部宣传先进典型。第二十三条报告制度。各部门每月向财务部报送财务风险事件，重大事件需在X日内上报领导小组。每年12月形成年度管理报告，内容涵盖制度执行情况、风险处置结果、改进建议等。第六章附