小生产企业财务管理制度

PAGE小生产企业财务管理制度一、总则（一）制定目的本财务管理制度旨在规范小生产企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保企业资产的安全与完整，提高资金使用效益，促进企业健康、稳定、可持续发展。（二）适用范围本制度适用于[公司/组织名称]及其所属各部门、各生产经营单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.全面性原则：涵盖企业财务活动的全过程，包括资金筹集、资产购置、成本费用核算、收入与利润分配等各个环节。3.规范性原则：明确各项财务工作的流程、方法和标准，确保财务信息的真实、准确、完整和及时。4.效益性原则：以提高企业经济效益为中心，合理配置资源，优化资金使用，降低成本费用，实现企业价值最大化。5.制衡性原则：建立健全内部财务监督机制，实行财务审批、会计核算、资产管理等不相容职务相互分离，确保财务工作的规范有序。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责统一管理公司的财务工作。财务部门应根据工作需要，合理设置会计、出纳、财务主管等岗位，明确各岗位的职责权限。（二）财务人员配备1.财务人员应具备相应的专业知识和技能，持有会计从业资格证书，并定期参加业务培训和继续教育，不断提高业务水平。2.财务人员应遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务秘密。（三）财务人员职责1.财务主管职责负责组织领导公司的财务管理工作，制定财务管理制度和财务计划，组织实施财务预算和成本控制。审核财务报表和财务报告，确保财务信息的真实、准确、完整，为公司决策提供可靠的财务依据。负责资金筹集、资金调度和资金管理，合理安排资金使用，确保公司资金的安全与正常运转。组织财务人员进行财务分析，定期对公司的财务状况和经营成果进行分析评价，提出改进措施和建议。负责与税务、银行等相关部门的沟通协调，办理税务申报、缴纳等涉税事项，维护公司良好的财务形象。2.会计职责按照国家统一的会计制度和公司财务管理制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证有权不予受理，并及时向财务主管报告。负责固定资产、流动资产等各类资产的核算和管理，定期进行财产清查，确保资产账实相符。负责成本费用的核算和控制，按照规定的成本核算方法和成本项目进行核算，分析成本变动原因，提出降低成本的措施和建议。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全与完整。3.出纳职责负责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度和银行结算制度，确保现金和银行存款的安全。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等财务资料，确保其安全完整。负责按照规定的程序和手续，办理资金收付业务，及时传递收付款凭证，协助会计做好账务处理。三、会计核算与财务报告（一）会计核算原则1.公司应按照权责发生制原则进行会计核算，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应作为当期的收入和费用。2.公司应按照历史成本原则进行会计核算，各项资产应按照取得时的实际成本计价，除法律、行政法规和国家统一的会计制度另有规定外，不得自行调整其账面价值。3.公司应按照谨慎性原则进行会计核算，对可能发生的资产减值损失、预计负债等，应合理计提减值准备和预计负债，以确保财务报表真实反映公司的财务状况和经营成果。（二）会计核算方法1.公司采用借贷记账法进行会计核算，以人民币为记账本位币。2.公司应按照国家统一的会计制度规定的会计科目设置总账和明细账，进行会计核算。3.公司应按照规定的会计核算程序进行账务处理，及时编制记账凭证、登记账簿、结账和编制财务报表。（三）财务报告编制1.公司应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注等。2.财务报告应根据真实、完整的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报告编制完成后，应经财务主管审核签字，加盖公司公章后对外报送。四、资金管理（一）资金筹集1.公司应根据生产经营和发展需要，合理确定资金筹集规模和筹资方式，优化资金结构，降低资金成本。2.公司筹集资金应严格按照国家有关法律法规和金融政策的规定办理，确保筹资渠道合法、合规。3.公司应建立健全筹资风险预警机制，对筹资风险进行实时监控和评估，及时采取有效措施防范和化解筹资风险。（二）资金使用1.公司应加强资金预算管理，根据年度生产经营计划和财务预算，合理安排资金使用，确保资金使用的合理性和有效性。2.公司资金使用应严格按照审批程序进行，重大资金支出应实行集体决策和联签制度。3.公司应加强对资金使用的监督检查，确保资金专款专用，严禁挪用、挤占资金。（三）资金结算1.公司应加强资金结算管理，严格遵守国家有关现金管理和银行结算制度的规定，确保资金结算的安全、快捷、准确。2.公司应建立健全资金结算内部控制制度，加强对资金结算凭证的审核和管理，防止资金结算风险。3.公司应定期对资金结算情况进行清查核对，确保资金账实相符。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金公司应加强货币资金管理，严格遵守现金管理制度和银行结算制度，确保货币资金的安全与完整。公司应定期对货币资金进行清查核对，做到日清月结，账款相符。公司应建立货币资金内部控制制度，加强对货币资金收支的审批和监督，防止货币资金被盗、挪用等风险。2.应收账款公司应加强应收账款管理，建立健全应收账款管理制度，明确应收账款的管理职责和工作流程。公司应定期对应收账款进行账龄分析和风险评估，采取有效措施加强应收账款的催收工作，减少坏账损失。公司应建立应收账款坏账准备制度，按照规定合理计提坏账准备，确保财务报表真实反映应收账款的账面价值。3.存货公司应加强存货管理，建立健全存货管理制度，明确存货的采购、验收、保管、发出、盘点等环节的管理职责和工作流程。公司应定期对存货进行清查盘点，做到账实相符，确保存货的安全与完整。公司应按照规定的存货计价方法进行存货核算，合理确定存货的入账价值和发出成本。公司应加强对存货跌价准备的管理，按照规定合理计提存货跌价准备，确保财务报表真实反映存货的账面价值。（二）固定资产1.固定资产购置公司应根据生产经营需要，合理确定固定资产购置计划，按照规定的审批程序进行固定资产购置。公司购置固定资产应严格按照国家有关法律法规和财务规章制度的规定办理，确保固定资产购置的合法性和合规性。公司应建立固定资产购置内部控制制度，加强对固定资产购置合同的审核和管理，防止固定资产购置过程中的舞弊行为。2.固定资产折旧公司应按照国家统一的会计制度规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。公司应定期对固定资产折旧情况进行检查和分析，确保固定资产折旧计提的准确性和合理性。3.固定资产清查公司应定期对固定资产进行清查盘点，做到账实相符，确保固定资产的安全与完整。公司应建立固定资产清查制度，明确固定资产清查的组织、方法、程序和时间要求等。公司在固定资产清查过程中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定的审批程序进行处理。（三）无形资产1.无形资产取得公司应按照国家有关法律法规和财务规章制度的规定，取得无形资产。公司取得无形资产应签订相关合同或协议，明确双方的权利和义务。公司应按照规定的计价方法对无形资产进行计价，合理确定无形资产的入账价值。2.无形资产摊销公司应按照国家统一的会计制度规定的摊销方法和摊销年限，对无形资产进行摊销。公司应定期对无形资产摊销情况进行检查和分析，确保无形资产摊销计提的准确性和合理性。3.无形资产处置公司应按照规定的程序和方法，对无形资产进行处置。公司处置无形资产应签订相关合同或协议，明确双方的权利和义务。公司应按照规定的计价方法对无形资产处置收入进行计价，合理确定无形资产处置损益。六、成本费用管理（一）成本费用核算1.公司应按照国家统一的会计制度规定的成本核算方法和成本项目，对生产经营过程中发生的各项成本费用进行核算。2.公司应建立健全成本费用核算制度，明确成本费用核算的对象、方法、程序和时间要求等。3.公司应加强对成本费用核算凭证的审核和管理，确保成本费用核算的真实性、准确性和完整性。（二）成本费用控制1.公司应加强成本费用预算管理，根据年度生产经营计划和财务预算，合理确定成本费用控制目标，并将成本费用控制目标分解到各部门、各岗位。2.公司应建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用支出的审批和监督，严格控制各项成本费用支出，确保成本费用控制目标的实现。3.公司应定期对成本费用控制情况进行检查和分析，及时发现成本费用控制过程中存在的问题，并采取有效措施加以解决。（三）成本费用分析1.公司应定期对成本费用情况进行分析，包括成本费用构成分析、成本费用变动分析、成本费用效益分析等。2.公司应通过成本费用分析，找出成本费用管理中存在的问题和薄弱环节，提出改进措施和建议，为公司决策提供依据。3.公司应加强对成本费用分析结果的应用，将成本费用分析结果与绩效考核、薪酬分配等挂钩，充分调动各部门、各岗位控制成本费用的积极性。七、收入与利润管理（一）收入管理1.公司应按照国家有关法律法规和财务规章制度规定的收入确认原则，确认销售收入、其他业务收入等各项收入。2.公司应建立健全收入管理制度，明确收入的确认方法、计量标准、核算程序和时间要求等。3.公司应加强对收入凭证的审核和管理，确保收入核算的真实性、准确性和完整性。（二）利润管理1.公司应按照国家统一的会计制度规定的利润计算方法，计算利润总额、净利润等各项利润指标。2.公司应建立健全利润分配制度，明确利润分配的原则、顺序、方法和比例等。3.公司应加强对利润分配的管理，严格按照利润分配制度的规定进行利润分配，确保利润分配的合法性和合规性。八、财务监督与内部控制（一）财务监督1.公司应建立健全财务监督制度，加强对财务活动的全过程监督，确保财务工作的规范有序。2.公司财务部门应定期对公司的财务状况和经营成果进行检查和分析，及时发现财务工作中存在的问题，并提出改进措施和建议。3.公司应加强对财务人员的监督管理，定期对财务人员的工作进行考核评价，确保财务人员严格遵守财务规章制度和职业道德规范。（二）内部控制1.公司应建立健全内部控制制度，加强对公司内部各项经济活动的控制和监督，确保公司资产的安全与完整，提高公司经济效