生产型上市公司财务制度

PAGE生产型上市公司财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范[公司/组织名称]的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司资产安全、完整，提高资金使用效益，保护投资者和债权人的合法权益，促进公司持续、健康、稳定发展。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《上市公司财务规则》以及国家其他有关法律法规，并结合本公司的实际情况制定。（三）适用范围本制度适用于[公司/组织名称]及其所属各部门、各子公司。（四）基本原则1.合法性原则：公司的财务活动必须符合国家法律法规的要求。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务信息的全面性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时有效的信息。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低经营成本。二、财务机构与会计人员（一）财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的高效运转。（二）会计人员配备1.公司配备具备专业知识和技能的会计人员，会计人员应持有会计从业资格证书，并具备相应的专业职称。2.会计人员应遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守公司机密。（三）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织公司的财务管理和会计核算工作，制定财务管理制度和流程。参与公司重大经营决策，提供财务分析和建议，为公司决策提供支持。负责公司资金的筹集、使用和管理，确保资金安全和合理使用。组织编制公司财务预算、决算报告，定期进行财务分析，及时发现问题并提出改进措施。负责与税务、银行等相关部门的沟通协调，维护公司良好的外部关系。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责公司财务数据的收集、整理、分析和保管，确保财务信息的真实、准确、完整。严格执行财务管理制度，审核各项费用支出，对不符合规定的支出予以拒绝。协助财务负责人编制财务预算、决算报告，参与财务分析工作。负责公司固定资产、流动资产的核算和管理，定期进行财产清查。三、会计核算（一）会计政策1.公司采用权责发生制作为会计核算基础。2.遵循国家统一的会计制度规定的会计科目和会计报表格式进行会计核算。3.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。2.原始凭证应真实、合法、有效，具备完整的要素，如名称、日期、内容、金额、填制单位等。3.记账凭证应根据审核无误的原始凭证填制，注明经济业务摘要、会计科目、金额、借贷方向等，确保记账凭证的准确性。（三）会计账簿1.公司设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。2.总账应按照会计科目分类登记，明细账应根据明细科目详细记录各项经济业务，日记账应按照经济业务发生的时间顺序逐日逐笔登记。3.会计账簿应定期进行核对，确保账账相符、账实相符。（四）财务会计报告1.公司定期编制财务会计报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注。2.财务会计报告应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、内容完整结构合理、说明清楚。3.财务会计报告应经注册会计师审计，并在规定时间内报送公司董事会、监事会及相关部门。四、财务预算管理（一）预算编制原则1.以收定支原则：根据公司预计收入情况，合理安排支出，确保收支平衡。2.全面性原则：涵盖公司所有经营活动，包括销售、生产、采购、管理等各个方面。3.准确性原则：预算数据应基于对市场、业务的充分调研和分析，确保数据准确可靠。4.严肃性原则：预算一经确定，应严格执行，不得随意调整。（二）预算编制程序1.下达预算编制通知：公司财务部门根据公司战略规划和年度经营目标，下达年度预算编制通知，明确预算编制的范围、内容、方法、时间要求等。2.各部门编制预算草案：各部门根据预算编制通知的要求，结合本部门的实际情况，编制本部门的预算草案，并报财务部门审核。3.财务部门审核汇总：财务部门对各部门上报的预算草案进行审核，汇总编制公司年度预算草案，并提交公司预算管理委员会审议。4.预算管理委员会审议：预算管理委员会对公司年度预算草案进行审议，提出修改意见，报公司董事会审批。5.董事会审批：公司董事会对经预算管理委员会审议通过的年度预算草案进行审批，批准后的预算作为公司年度经营活动的依据。（三）预算执行与控制1.公司各部门应严格按照批准的预算组织实施，确保预算目标的实现。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现问题并采取措施加以解决。3.对于预算执行过程中出现的重大偏差或特殊情况，需调整预算的，应按照规定的程序进行审批。（四）预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和谨慎性原则。2.当出现以下情况时，可申请预算调整：国家政策法规发生重大变化，对公司经营产生重大影响。市场环境发生重大变化，导致公司经营目标需要调整。公司内部经营策略调整，影响预算执行。3.预算调整申请应经部门负责人、财务部门审核，报预算管理委员会审议，董事会审批后执行。五、资金管理（一）资金筹集1.公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.权益性筹资：通过发行股票等方式筹集权益资金，增加公司的注册资本。3.债务性筹资：通过银行贷款、发行债券等方式筹集债务资金，满足公司短期或长期资金需求。4.资金筹集应遵循合法性、合理性、效益性原则，确保资金来源合法、成本合理、使用效益高。（二）资金使用1.公司建立资金支出审批制度，明确审批流程和权限。2.资金支出应按照预算安排进行，严格控制各项费用支出，确保资金使用的合理性和合规性。3.对于重大资金支出项目，应进行可行性研究和论证，经公司决策机构批准后实施。（三）资金结算1.公司加强资金结算管理，规范结算流程，确保资金结算的安全及时。2.严格执行银行账户管理制度，不得出租、出借银行账户。3.加强对票据的管理，确保票据的真实性、合法性和有效性。（四）资金监控1.财务部门应定期对公司资金状况进行监控，及时掌握资金动态。2.建立资金预警机制，对资金短缺、资金闲置等情况及时发出预警信号，采取相应措施加以解决。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金。公司应加强货币资金的管理，确保资金安全，定期进行现金盘点和银行存款对账。2.应收账款：公司应建立应收账款管理制度，加强应收账款的核算和管理，及时催收应收账款，降低坏账风险。3.存货：公司应制定存货管理制度，规范存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理，定期进行存货盘点，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.公司应建立固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、计价方法、折旧政策等。3.固定资产购置应按照规定的程序进行审批，购置后应及时进行验收、入账和登记。4.定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况，确保固定资产的安全完整。（三）无形资产1.无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权非专利技术、土地使用权等。2.公司应建立无形资产管理制度，加强无形资产的核算和管理，保护公司的知识产权。3.无形资产的取得、摊销、处置等应按照国家统一的会计制度规定进行核算。七、成本费用管理（一）成本核算1.公司按照产品或服务类别进行成本核算，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。2.成本核算应遵循权责发生制原则和配比原则，准确归集和分配各项成本费用。3.定期对成本核算结果进行分析，找出成本变动的原因，采取措施降低成本。（二）费用控制1.公司制定费用管理制度，明确各项费用的开支标准和审批流程。2.严格控制各项费用支出，对超标准、不合理的费用支出予以拒绝。3.加强对费用支出的分析和监控，及时发现费用控制中存在的问题并加以解决。（三）成本费用分析与考核1.定期对成本费用进行分析，与预算指标、历史数据等进行对比，找出差异原因，提出改进措施。2.建立成本费用考核制度，对各部门的成本费用控制情况进行考核评价，将考核结果与绩效挂钩。八、利润分配管理（一）利润分配原则1.公司利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重、投资与收益对等的原则。2.公司应在弥补以前年度亏损、提取法定公积金后，再进行利润分配。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定公积金，法定公积金按照当年税后利润的10%提取，当法定公积金累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。3.提取任意公积金，公司根据股东大会决议提取任意公积金。4.向股东分配利润，公司按照股东持有的股份比例向股东分配利润。（三）利润分配方案制定1.公司董事会根据公司当年的经营业绩和财务状况，制定利润分配方案。2.利润分配方案应经股东大会审议通过后实施。九、财务内部控制（一）内部控制目标1.确保公司财务活动合法合规。2.保证公司财务信息真实、准确、完整。3.提高公司资金使用效益，降低经营风险。4.保护公司资产安全、完整。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖公司所有财务活动和相关岗位。2.重要性原则：关注重要财务事项和高风险领域。3.制衡性原则：确保各部门、各岗位之间相互制约、相互监督。4.适应性原则：根据公司内外部环境变化及时调整内部控制制度。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：明确各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离。2.授权审批控制：建立授权审批制度，明确审批流程和权限。3.会计系统控制：按照国家统一的会计制度进行会计核算，确保财务信息真实、准确、完整。4.财产保护控制：加强对资产的实物管理和定期清查盘点。5.预算控制：实施全面预算管理，严格控制预算执行。6.运营分析控制：定期对公司经营活动进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。7.绩效考评控制：建立绩效考评制度，对各部门和员工的工作业绩进行考核评价。十、财务监督（一）内部监督1.公司建立内部审计制度，设立独立的内部审计部门，对公司的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督