山西图书馆学会财务制度

PAGE山西图书馆学会财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范山西图书馆学会（以下简称“学会”）的财务行为，加强财务管理，保障学会各项工作的顺利开展，提高资金使用效益，确保学会财务活动合法、合规、透明。（二）适用范围本制度适用于山西图书馆学会及其所属各部门、分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映学会财务状况和收支情况。3.合理性原则：各项财务收支合理、必要，符合学会业务活动特点和发展需要。4.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效益，实现学会可持续发展。5.公开性原则：定期公开财务信息，接受会员及社会监督。二、财务管理职责（一）理事会职责1.审议学会年度财务预算、决算报告，决定重大财务事项。2.监督学会财务工作，确保财务活动符合法律法规和本制度规定。3.对学会财务状况进行定期检查和评估，提出改进意见和建议。（二）秘书长职责1.领导学会财务工作，组织实施财务管理制度。2.审核财务收支计划、预算和决算，审批重大财务支出。3.协调与财政、税务等部门的关系，保障学会财务工作顺利进行。（三）财务部门职责1.负责编制财务预算、决算，进行财务核算和报表编制。2.严格执行财务审批制度，审核各项收支凭证，确保资金安全。3.加强财务分析和监督，定期向理事会报告财务状况。4.负责财务档案管理，妥善保管会计凭证、账簿、报表等资料。三、预算管理（一）预算编制1.每年[具体时间]前，财务部门根据学会年度工作计划和业务发展需要，编制下一年度财务预算草案。2.预算草案应包括收入预算、支出预算、资金来源与运用等内容，并详细说明各项预算的编制依据和计算方法。3.各部门应根据本部门业务活动计划，提出本部门年度预算建议数，报财务部门汇总审核。（二）预算审批1.财务部门将编制好的预算草案提交理事会审议。2.理事会对预算草案进行审核，提出修改意见和建议。3.经理事会审议通过后的预算，作为学会年度财务收支计划执行依据。（三）预算执行与调整1.各部门应严格按照预算执行，确保各项收支按计划进行。2.如遇特殊情况需要调整预算，应提前[具体时间]向理事会提出书面申请，说明调整原因、调整金额及对预算执行的影响。3.理事会对预算调整申请进行审批，批准后方可调整预算。四、收入管理（一）会费收入1.会员应按照学会章程规定按时缴纳会费。2.财务部门负责会费的收缴、核算和管理，定期与会员核对会费缴纳情况。3.对逾期未缴纳会费的会员，应及时催缴。（二）捐赠收入1.接受社会各界捐赠时，应与捐赠方签订捐赠协议，明确捐赠金额、用途、期限等事项。2.捐赠收入应及时入账，按照捐赠协议规定使用，不得挪作他用。3.对捐赠收入的使用情况，应定期向捐赠方反馈，并接受社会监督。（三）业务收入1.学会开展各类业务活动取得的收入，如培训收入、咨询服务收入等，应按照相关规定开具发票，依法纳税。2.业务收入应纳入学会财务统一核算，确保收入真实、准确。五、支出管理（一）支出审批1.学会各项支出应严格执行审批制度，按照规定的审批流程进行。2.一般支出由部门负责人审核，报秘书长审批；重大支出需经理事会审议通过。3.支出审批应注明支出事由、金额、支付方式等内容，并附相关证明材料。（二）支出范围1.人员费用：包括工资、奖金、福利、社保等。2.业务活动费用：如会议费、培训费、调研费、资料费等。3.办公费用：包括办公用品、水电费、通讯费、差旅费等。4.固定资产购置与维护费用：用于购置办公设备、图书资料等固定资产及日常维护。5.其他费用：与学会业务活动相关的其他合理支出。（三）费用报销1.报销人员应按照规定填写报销凭证，附上相关发票、收据等原始凭证。2.财务部门对报销凭证进行审核，审核内容包括凭证真实性、合法性、完整性、准确性等。3.审核无误后，按照审批流程进行报销支付。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理：严格遵守现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。2.银行存款管理：定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。3.应收账款管理：加强对应收账款的催收工作，定期清理往来账款，减少坏账损失。（二）固定资产1.固定资产购置：按照规定的审批程序购置固定资产，确保资产质量和性能符合要求。2.固定资产入账：对购置的固定资产及时进行入账核算，按照规定计提折旧。3.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按规定进行处理。（三）无形资产1.无形资产取得：学会自行开发或购入的无形资产，应按照相关规定进行入账核算。2.无形资产摊销：对使用寿命有限的无形资产，按照规定进行摊销。七、财务报告与分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映学会财务状况和收支情况，并附财务情况说明书，对重要财务事项进行说明。3.财务报告应在规定时间内提交理事会审议，并向会员公开披露。（二）财务分析1.财务部门应定期对学会财务状况进行分析，为理事会决策提供参考依据。2.财务分析内容包括预算执行情况、收支结构分析、资产负债分析、资金使用效益分析等。3.通过财务分析，发现问题，提出改进措施和建议，促进学会财务管理水平不断提高。八、财务监督（一）内部监督1.学会建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.财务部门定期对学会财务收支情况进行自查自纠，发现问题及时整改。（二）外部监督1.接受财政、税务、审计等部门的监督检查，如实提供财务资料。2.定期向会员公开财务信息，接受会员监督。对会员提出的意见和建议，应认真研究处理，并及时反馈处理结果。九、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、账簿、报表、财务预算、决算报告、审计报告、税务资料、合同协议等。（二）档案整理财务档案应按照时间顺序、类别进行整理，确保档案资料完整、有序。（三）档案保管1.设立专门的财务档案室，配备必要的保管设备，确保档案安全。2.财务档案保管期限按照国家有关规定执行