工程报账财务制度范本

PAGE工程报账财务制度范本一、总则（一）目的为了加强公司工程报账财务管理，规范工程报账行为，确保工程资金的合理使用和安全，提高资金使用效益，根据国家相关法律法规和公司财务管理制度，结合公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司内部所有工程项目的报账管理，包括但不限于新建、改建、扩建、装修等工程项目。（三）基本原则1.合法性原则：工程报账必须符合国家法律法规和公司财务制度的规定。2.真实性原则：报账凭证必须真实、准确、完整地反映工程实际发生的经济业务。3.合理性原则：报账支出必须合理，符合工程预算和相关规定。4.及时性原则：报账人员应及时办理报账手续，确保财务数据的及时准确。二、工程报账流程（一）报账准备1.项目负责人：负责组织工程实施，确保工程按计划进行，并及时收集整理工程报账所需的相关资料，包括但不限于合同、发票、验收报告、费用明细清单等。2.报账人员：熟悉报账流程和要求，负责对收集到的报账资料进行初步审核，确保资料的真实性、完整性和合规性。（二）报账申请1.报账人员：根据审核后的报账资料，填写《工程报账申请表》，详细注明报账项目、金额、报账期间等信息，并附上相关证明材料。2.部门负责人：对报账申请进行审核，签署意见后报财务部门。（三）财务审核1.财务人员：收到报账申请后，对报账资料进行详细审核，重点审核报账凭证的真实性、合法性、完整性和合理性，以及报账金额是否与合同、预算相符。2.财务负责人：对审核通过的报账申请进行审批，签署意见后报公司领导。（四）领导审批1.公司领导：根据财务审核意见，对报账申请进行最终审批。2.审批通过：报账申请经公司领导审批通过后，财务部门办理报账手续。3.审批不通过：如报账申请不符合规定，财务部门应及时通知报账人员，并说明原因，要求其补充或更正相关资料。（五）报账支付1.财务人员：根据领导审批意见，按照公司财务管理制度的规定，办理报账支付手续。2.支付方式：报账支付方式包括支票、转账、现金等，具体支付方式应根据实际情况和公司规定确定。3.支付记录：财务人员应及时记录报账支付情况，确保支付信息的准确无误。三、报账凭证管理（一）凭证种类工程报账凭证包括但不限于发票、收据、合同、验收报告、费用明细清单、审批文件等。（二）凭证要求1.发票：发票必须是由税务机关统一监制的正规发票，发票内容应填写完整、准确，包括发票号码、开票日期、购买方名称、销售方名称、服务内容、金额、税率、税额等。2.收据：收据必须是由财政部门统一监制的正规收据，收据内容应填写完整、准确，包括收据号码、开票日期、收款单位名称、付款单位名称、收款事由、金额等。3.合同：合同应明确双方的权利和义务，包括工程名称、工程内容、工程金额、付款方式、付款时间、质量要求、验收标准等。4.验收报告：验收报告应详细记录工程验收情况，包括验收时间、验收人员、验收内容、验收结论等。5.费用明细清单：费用明细清单应详细列出各项费用的名称、金额、计算依据等。6.审批文件：审批文件应包括工程立项批复、预算批复、合同审批表、报账申请表、领导审批意见等。（三）凭证审核1.报账人员：在报账前，应对报账凭证进行初步审核，确保凭证的真实性、完整性和合规性。2.财务人员：在报账时，应对报账凭证进行详细审核，重点审核凭证的真实性、合法性、完整性和合理性，以及报账金额是否与合同、预算相符。3.审核要点：审核发票时，应注意发票的真伪、开票日期、购买方名称、销售方名称、服务内容、金额、税率、税额等是否与实际业务相符；审核收据时，应注意收据的真伪、开票日期、收款单位名称、付款单位名称、收款事由、金额等是否与实际业务相符；审核合同时，应注意合同的条款是否明确、双方的权利和义务是否对等、工程金额是否与预算相符等；审核验收报告时，应注意验收报告的内容是否详细、验收人员是否签字、验收结论是否明确等；审核费用明细清单时，应注意费用明细清单的内容是否详细、各项费用的计算依据是否合理等；审核审批文件时，应注意审批文件的流程是否合规、领导审批意见是否明确等。（四）凭证保管1.财务人员：应按照公司财务管理制度的规定，对报账凭证进行妥善保管，确保凭证的安全完整。2.保管期限：报账凭证的保管期限应按照国家相关法律法规和公司财务制度的规定执行，一般为[X]年。3.保管方式：报账凭证应按照时间顺序进行整理、装订，并分类存放于专门的档案柜中，以便于查阅和管理。四、工程预算管理（一）预算编制1.项目负责人：负责组织编制工程预算，根据工程设计文件、施工图纸、工程量清单等资料，结合市场价格行情和公司实际情况，合理确定工程预算金额。2.预算编制要求：工程预算应包括直接费用、间接费用、利润、税金等各项费用，各项费用的计算应准确、合理，不得高估或低估。3.预算审批：工程预算编制完成后，应报公司领导审批，经审批通过后的预算作为工程报账的控制依据。（二）预算执行1.项目负责人：负责组织工程实施，严格按照工程预算执行，控制工程成本，确保工程质量和进度。2.预算调整：如因工程变更、市场价格波动等原因需要调整工程预算，应按照公司规定的程序进行审批，经审批通过后的预算调整作为工程报账的依据。（三）预算分析1.财务部门：定期对工程预算执行情况进行分析，对比实际支出与预算金额的差异，分析差异原因，提出改进措施和建议。2.分析报告：财务部门应定期编制工程预算分析报告，报公司领导和相关部门，为公司决策提供参考依据。五、工程成本核算（一）成本核算对象工程成本核算对象应根据工程特点和管理要求确定，一般以单项工程为成本核算对象。（二）成本核算内容工程成本核算内容包括直接费用和间接费用，具体如下：1.直接费用：包括人工费、材料费、机械使用费、其他直接费等。2.间接费用：包括管理人员工资、办公费、差旅费、业务招待费、折旧费、修理费、水电费、劳动保护费等。（三）成本核算方法工程成本核算方法应根据工程特点和管理要求确定，一般采用制造成本法，即将工程成本分为直接成本和间接成本，直接成本直接计入工程成本，间接成本按照一定的方法分配计入工程成本。（四）成本核算流程1.报账人员：在报账时，应按照成本核算对象和成本项目，对报账凭证进行分类整理，确保成本数据的准确无误。2.财务人员：根据报账凭证，按照成本核算方法，对工程成本进行核算，编制工程成本报表。3.成本分析：财务人员应定期对工程成本进行分析，对比实际成本与预算成本的差异，分析差异原因，提出改进措施和建议。六、工程资金管理（一）资金筹集1.公司领导：根据工程建设需要，合理安排工程资金筹集计划，确保工程资金的及时足额到位。2.资金筹集方式：工程资金筹集方式包括自有资金、银行贷款、发行债券、融资租赁等，具体筹集方式应根据公司实际情况和市场环境确定。（二）资金使用1.项目负责人：负责编制工程资金使用计划，按照工程进度和实际需要，合理安排工程资金使用，确保资金使用的合理性和有效性。2.资金使用审批：工程资金使用应按照公司规定的程序进行审批，经审批通过后的资金使用计划作为工程报账的依据。（三）资金监控1.财务部门：定期对工程资金使用情况进行监控，检查资金使用是否符合规定，是否存在资金浪费、挪用等现象。2.监控报告：财务部门应定期编制工程资金监控报告，报公司领导和相关部门，为公司决策提供参考依据。七、财务监督与检查（一）内部审计1.审计部门：定期对工程报账财务制度的执行情况进行内部审计监督检查，确保制度的有效执行。2.审计内容：审计内容包括报账凭证的真实性、合法性、完整性和合理性，工程预算的执行情况，工程成本的核算情况，工程资金的使用情况等。（二）外部审计1.公司领导：根据需要，委托外部审计机构对公司工程报账财务制度的执行情况进行审计监督检查，确保公司财务信息的真实、准确、完整。2.审计报告：外部审计机构应出具审计报