副食财务制度

PAGE副食财务制度一、总则（一）目的为了加强公司副食业务的财务管理，规范财务行为，确保公司副食业务的健康、稳定发展，提高资金使用效益，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于公司内部从事副食采购、加工、销售等相关业务的部门及人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保公司副食业务的财务活动合法合规。2.准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映公司副食业务的财务状况和经营成果。3.规范性原则：规范财务核算流程、审批程序和财务报表编制，保证财务管理工作有序进行。4.效益性原则：充分发挥财务管理的职能作用，优化资源配置，提高资金使用效益，降低经营成本。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置及职责公司设立专门的财务部门负责副食业务的财务管理工作。财务部门应配备专业的财务人员，明确各岗位的职责分工，确保财务管理工作的顺利开展。1.财务经理职责全面负责公司副食业务的财务管理工作，制定财务管理制度和工作流程。组织编制财务预算、财务报表，定期进行财务分析，为公司决策提供依据。负责资金的筹集、调配和使用，确保资金安全和合理使用。加强财务内部控制，防范财务风险，对财务工作中的重大问题及时向上级汇报。协调与其他部门的关系，配合公司完成各项经营任务。2.会计职责按照国家会计准则和公司财务制度，负责副食业务的会计核算工作。审核原始凭证，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表，确保财务数据的准确性和及时性。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务经理进行财务分析和预算编制工作。3.出纳职责负责公司副食业务资金的收付工作，严格遵守现金管理制度和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和有关印章，确保资金安全。协助会计做好其他财务工作。（二）财务人员任职要求1.具备会计从业资格证书，熟悉国家财经法律法规和财务制度。2.具有较强的财务专业知识和业务能力，能够熟练运用财务软件进行会计核算和财务管理。3.具备良好的职业道德和责任心，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务秘密。4.定期参加财务培训和学习，不断提高业务水平和综合素质。三、财务核算（一）会计科目设置根据公司副食业务的特点和财务管理需要，设置以下会计科目：1.资产类：库存现金、银行存款、应收账款、预付账款、其他应收款、库存商品、固定资产、累计折旧等。2.负债类：短期借款、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、其他应付款等。3.所有者权益类：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。4.成本类：主营业务成本、其他业务成本等。5.损益类：主营业务收入、其他业务收入、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、营业外收入、营业外支出、所得税费用等。（二）账务处理流程1.采购业务账务处理采购人员根据采购订单进行采购，取得发票等原始凭证后，交财务部门审核。财务人员审核原始凭证无误后，编制记账凭证，借记“库存商品”、“应交税费——应交增值税（进项税额）”等科目，贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。2.销售业务账务处理销售部门根据销售合同开具发票，将发票记账联交财务部门。财务人员审核发票及相关销售凭证无误后，编制记账凭证，借记“应收账款”、“银行存款”等科目，贷记“主营业务收入”、“应交税费——应交增值税（销项税额）”等科目。同时，结转销售成本，借记“主营业务成本”科目，贷记“库存商品”科目。3.费用报销账务处理公司员工发生的副食业务相关费用，如采购差旅费、业务招待费等，应填写费用报销单，附上相关原始凭证，按规定审批程序报销。财务人员审核报销凭证无误后，编制记账凭证，借记“销售费用”、“管理费用”等科目，贷记“库存现金”、“银行存款”等科目。4.固定资产账务处理购置固定资产时，财务人员根据发票等原始凭证，借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”等科目。固定资产按月计提折旧，借记“管理费用”等科目，贷记“累计折旧”科目。（三）财务报表编制1.财务部门应定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应按照国家会计准则和公司财务制度的规定编制，确保数据真实、准确、完整。3.财务报表编制完成后，经财务经理审核签字后，报公司管理层和相关部门。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据副食业务发展需要，合理筹集资金，确保资金的及时供应。2.资金筹集方式包括银行借款、股东投入等。3.财务部门应根据公司资金需求情况，制定资金筹集计划，报公司管理层审批后组织实施。（二）资金使用1.公司资金应按照规定用途使用，专款专用，不得挪作他用。2.资金使用应严格执行审批制度，由相关部门填写资金使用申请表，按规定审批程序审批后，交财务部门办理付款手续。3.财务部门应加强资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金安全和合理使用。（三）资金结算1.公司应严格遵守现金管理制度和银行结算制度，确保资金结算的安全、准确、及时。2.现金收付应按照规定的范围和限额进行，超过限额的现金应及时存入银行。3.银行结算应根据业务需要选择合适的结算方式，如支票、汇票、电汇等，并严格按照银行结算程序办理。五、采购与付款管理（一）采购计划制定1.采购部门应根据公司副食业务的销售情况、库存状况等因素，制定合理的采购计划。2.采购计划应明确采购品种、数量、规格、质量要求、采购时间等内容，并报相关部门审批。（二）供应商选择与管理1.采购部门应建立供应商评估和选择机制，对供应商的资质、信誉、产品质量、价格等进行综合评估，选择优质供应商。2.与供应商签订采购合同，明确双方的权利和义务，包括采购品种、数量、价格、交货时间、质量标准、付款方式等条款。3.定期对供应商进行考核和评价，根据考核结果调整供应商名单，确保供应商的稳定性和供货质量。（三）采购付款1.采购人员根据采购合同和验收单等凭证，填写付款申请单，按规定审批程序审批后，交财务部门办理付款手续。2.财务部门应审核付款申请单及相关凭证，确保付款金额准确、付款时间符合合同约定。3.对于货到付款的采购业务，应在验收合格后及时付款；对于预付款业务，应严格控制预付款比例和金额，确保资金安全。六、销售与收款管理（一）销售合同签订1.销售部门应与客户签订销售合同，明确销售品种、数量、价格、交货时间、付款方式等条款。2.销售合同应经公司相关部门审核后签订，确保合同的合法性和有效性。（二）销售发货与收款1.销售部门根据销售合同组织发货，并及时通知客户。2.财务部门应根据销售合同和发货凭证，及时确认销售收入，并跟踪客户收款情况。3.对于货到付款的销售业务，应在发货后及时催收货款；对于赊销业务，应建立客户信用评估制度，合理确定赊销额度和期限，并加强应收账款的管理，定期进行账龄分析和催收工作。（三）销售退回与折让1.客户因质量问题等原因要求退货或折让的，销售部门应及时办理相关手续，并通知财务部门。2.财务部门应根据销售退回和折让的相关凭证，冲减销售收入和应收账款，并调整相关账务处理。七、成本费用管理（一）成本核算1.公司应建立健全副食业务成本核算制度，准确核算主营业务成本。2.主营业务成本包括采购成本、加工成本、运输成本等。3.成本核算应按照权责发生制原则和配比原则进行，确保成本核算的准确性和合理性。（二）费用控制1.公司应加强副食业务费用控制，严格执行费用预算制度，确保费用支出合理、合规。2.费用支出应按照规定的审批程序进行审批，不得擅自扩大费用开支范围和提高费用标准。3.财务部门应定期对费用支出情况进行分析和监控，及时发现和解决费用管理中存在的问题。八、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.公司应建立健全财务内部控制制度，明确各部门和人员的职责权限，规范财务核算流程和审批程序。2.内部控制制度应涵盖资金管理、采购与付款、销售与收款、成本费用管理等各个环节，确保财务管理工作的规范化和科学化。（二）内部审计与监督1.公司应设立内部审计部门，定期对财务内部控制制度的执行情况进行审计检查，及时发现和纠正存在的问题。2.内部审计部门应加强对财务收支、经济业务活动等的审计监督，确保公司财务活动合法合规、财务信息真实准确。3.财务部门应配合内部审计部门的工作，提供相关财务资料和信息，积极整改审计发现的问题。九、财务预算管理（一）预算编制1.公司应建立财务预算管理制度，每年定期编制财务预算。2.财务预算应包括收入预算、成本预算、费用预算、资金预算等内容，并按照公司战略目标和经营计划进行编制。3.各部门应根据公司预算编制要求，结合本部门实际情况，编制本部门的预算草案，报财务部门汇总审核。4.财务部门应根据各部门预算草案，综合平衡后编制公司年度财务预算草案，报公司管理层审批后下达执行。（二）预算执行与监控1.各部门应严格按照公司下达的财务预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行过程中存在的问题，并采取有效措施进行调整和纠正。3.对于预算执行偏差较大的部门，应要求其说明原因，并提出改进措施，确保预算的严肃性和有效性。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申请和审批。2.预算调整申请应说明调整原因、调整内容、调整金额等，并经相关部门审核后报公司管理层审批。3.财务部门应根据公司管理层审批意见，及时调整预算，并对预算执行情况进行重新监控和分析。十、财务档案管理（一）档案分类与整理1.财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、合同协议、审计报告等各类文件资料。2.财务档案应按照类别进行分类整理，建立档案目录，便于查找和使用。（二）档案保管与借阅1.财务档案应指定专人负责保管，确保档案的安全和完整。2.档案保