钣金厂财务制度

PAGE钣金厂财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范钣金厂的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保工厂各项经济活动合法、有序进行，提高经济效益，保障工厂持续健康发展。2.适用范围本制度适用于[钣金厂具体名称]及其所属各部门、车间、分支机构等。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。准确性原则：财务数据的记录、计算、报告等应准确无误，确保财务信息的质量。完整性原则：涵盖工厂所有财务活动，不得遗漏重要事项。及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为管理决策提供及时有效的信息支持。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责编制和执行财务预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金。进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促工厂有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。负责对工厂财务活动和财务收支进行会计核算，编制财务会计报告，定期向管理层和相关部门提供财务信息。负责工厂财务档案的整理、归档、保管和查阅等工作。参与工厂重大经济决策，对投资、融资、利润分配等提出财务意见和建议。负责税务申报、缴纳及税务筹划等工作，依法合理纳税，维护工厂合法权益。2.财务人员岗位职责财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，组织制定和完善财务管理制度、流程和规范。组织编制财务预算、财务报告等，为管理层决策提供财务支持和建议。负责资金管理、成本控制、税务筹划等工作，确保工厂财务状况良好。协调与银行、税务等相关部门的关系，维护工厂良好的外部财务环境。组织财务人员培训和考核，提高团队整体素质和业务能力。会计人员负责财务核算工作，按照国家统一会计制度和工厂财务制度进行账务处理，确保账目清晰、准确。编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等，及时反映工厂财务状况和经营成果。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保档案资料的完整性和安全性。协助财务经理进行成本核算、税务申报等工作，提供相关财务数据和信息。出纳人员负责现金收付、银行结算等工作，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等，确保资金安全。协助会计人员进行账务核对和其他财务工作。三、财务预算管理1.预算编制原则以收定支，收支平衡，略有结余。积极稳健，确保各项业务活动顺利开展，同时合理控制成本费用。与工厂战略目标相结合，体现工厂发展规划和经营计划。2.预算编制方法采用零基预算与滚动预算相结合的方法。零基预算是指在编制预算时，不考虑以往的预算项目和收支水平，以零为基点编制预算；滚动预算是指预算期始终保持一定的时间跨度，随着时间的推移不断补充和修订预算。收入预算根据市场预测、销售合同、订单等情况进行编制；成本费用预算根据各项业务活动的实际需求、历史数据、行业标准等进行编制。3.预算编制流程每年[具体时间]，由财务部门牵头，组织各部门编制下一年度财务预算草案。各部门根据工厂战略目标和本部门业务计划，提出本部门的收入、成本费用、资金等预算指标，并附详细说明。财务部门对各部门预算草案进行审核、汇总和平衡，形成工厂年度财务预算草案。将年度财务预算草案提交管理层审议，经批准后下达执行。4.预算执行与监控各部门严格按照下达的预算执行，确保预算目标的实现。财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。建立预算执行预警机制，对预算执行偏差较大的部门进行重点监控和督促。5.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，由相关部门提出书面申请，说明调整原因、调整内容和调整金额等。财务部门对申请进行审核，提出审核意见，报管理层审批。经批准的预算调整事项，由财务部门下达调整通知，各部门按照调整后的预算执行。四、收入管理1.销售合同管理销售部门负责签订销售合同，合同内容应明确产品规格、数量、价格、交货期、付款方式等条款。销售合同签订后，及时将合同副本送交财务部门备案。财务部门参与销售合同的审核，重点审核付款方式、结算期限等财务条款，确保合同符合工厂利益和财务规定。2.销售收入确认按照《企业会计准则》的规定，在产品已经发出，劳务已经提供，同时收讫价款或者取得索取价款的凭据时，确认销售收入的实现。对于采用预收账款方式销售的产品，在发出产品时确认收入；对于采用托收承付方式销售的产品，在办妥托收手续时确认收入；对于采用分期收款方式销售产品的，按合同约定的收款日期确认收入。3.应收账款管理销售部门负责应收账款的催收工作，定期与客户核对账目，及时掌握客户付款情况。财务部门对应收账款进行核算和监控，建立应收账款台账，详细记录客户名称、欠款金额、欠款期限、收款情况等信息。对于逾期未收回的应收账款，财务部门及时发出催款通知，并与销售部门共同制定催收措施。对确实无法收回的应收账款，按照规定程序进行坏账核销，并报管理层批准。五、成本费用管理1.成本费用核算原则按照权责发生制原则进行成本费用核算，凡是本期已经发生的成本费用，不论款项是否支付，都应作为本期成本费用入账；凡是不属于本期的成本费用，即使款项已经支付，也不应作为本期成本费用入账。成本费用核算应遵循受益原则，将成本费用分配到具体的产品、项目或部门，准确计算产品成本和部门费用。2.成本费用项目分类直接材料成本：指构成产品实体的原材料、辅助材料、备品备件等的成本。直接人工成本：指直接从事产品生产的工人的工资、奖金、津贴、补贴等。制造费用：指车间为组织和管理生产所发生的各项费用，包括车间管理人员工资、折旧费、修理费、水电费、物料消耗等。管理费用：指工厂行政管理部门为组织和管理生产经营活动所发生的各项费用，包括管理人员工资、办公费、差旅费、业务招待费、折旧费等。销售费用：指工厂销售部门为销售产品所发生的各项费用，包括销售人员工资、广告费、运输费、包装费等。财务费用：指工厂为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，包括利息支出、汇兑损益、手续费等。3.成本费用控制措施制定成本费用定额和标准，明确各项成本费用的控制目标，并将目标分解到各部门、车间和岗位。加强采购管理，选择优质供应商，降低采购成本；优化生产流程，提高生产效率，降低生产成本。严格控制费用支出，加强费用审批管理，杜绝不合理开支；建立费用报销制度，规范报销流程，确保费用支出真实、合法、合规。定期进行成本费用分析，找出成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进。4.成本费用核算方法采用品种法进行产品成本核算，按照产品品种归集生产费用，计算产品成本。制造费用按照一定的分配方法分配计入产品成本，分配方法一经确定，不得随意变更。管理费用、销售费用和财务费用按照发生额直接计入当期损益。六、资产管理1.货币资金管理严格执行现金管理制度，库存现金限额按照银行核定的标准执行，不得坐支现金。加强银行账户管理，定期核对银行存款账目，确保银行存款安全。建立货币资金盘点制度，定期进行现金盘点和银行存款对账，做到账实相符。货币资金收付业务必须经过授权批准，严禁未经授权的人员办理货币资金业务。2.存货管理存货包括原材料、在产品、产成品等，建立存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。存货采购应按照采购计划进行，选择合适的供应商，签订采购合同，确保采购物资的质量和价格合理。存货验收应严格按照验收标准进行，对验收合格的存货及时办理入库手续；对验收不合格的存货，应及时与供应商协商处理。存货保管应分类存放，建立存货台账，定期盘点存货，确保存货数量准确、质量完好。存货发出应按照规定的审批程序进行，办理出库手续，确保存货发出的真实性和准确性。定期对存货进行减值测试，如发现存货减值迹象，应及时计提存货跌价准备。3.固定资产管理固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋建筑物、机器设备、运输工具等。建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、折旧、处置等流程。固定资产购置应按照预算和审批程序进行，选择合适的采购方式，确保固定资产的质量和性能符合要求。固定资产验收合格后，及时办理入账手续，建立固定资产卡片，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置日期、使用部门等信息。按照规定的折旧方法计提固定资产折旧，折旧年限和折旧率一经确定，不得随意变更。定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、使用状况等，确保固定资产账实相符。对于闲置、报废的固定资产，按照规定程序进行处置，处置收入及时入账。4.无形资产及其他资产管理无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等，按照相关法律法规和财务制度进行管理和核算。其他资产包括长期待摊费用、待摊费用等，按照规定的摊销方法进行摊销，确保资产价值合理分摊。七、税务管理1.税务登记与申报在规定时间内办理税务登记，如实填写税务登记表，提供相关资料。按照国家税收法律法规和税务机关的要求，按时进行纳税申报，报送纳税申报表、财务报表等资料。准确计算应纳税额，确保税款及时足额缴纳。2.税务筹划在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低税务成本。关注税收政策变化，及时调整税务策略，充分利用税收优惠政策。与税务机关保持良好沟通，及时了解税务动态，解决税务问题。3.发票管理建立发票管理制度，加强发票的领购、开具、保管、缴销等环节的管理。按照规定开具发票，确保发票内容真实、准确、完整。妥善保管发票存根联和发票登记簿，不得擅自销毁。对发票丢失、被盗等情况，及时向税务机关报告，并按照规定进行处理。八、财务报告与分析1.财务报告编制定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。财务报告应按照国家统一会计制度和财务制度的规定编制，做到数字真实、内容完整、说明清楚。财务报告编制完成后，经财务经理审核、管理层审批后对外报送。2.财务分析定期进行财务分析，对工厂的财务状况、经营成果、现金流量等进行全面分析和评价。财务分析采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法，分析各项财务指标的变动情况及其原因。通过财务分析，发现问题，提出建议，为管理层决策提供依据。撰写财务分析报告，详细阐述分析过程和结论，并提出改进措施和建议。九、财务监督与审计1.内部财务监督建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门定期对财务收支、资金使用、成本费用等情况进行自查，发现问题及时整改。各部门应配合财务部门的监督检查工作，如实提供相关资料和信息。2.内部审计设立内部审计机构或配备内