华为固定资产管理制度

华为固定资产管理制度一、总则1.目的为加强华为公司固定资产管理，规范固定资产购置、使用、维护、处置等行为，提高固定资产使用效益，保障公司资产安全与完整，特制定本制度。2.适用范围本制度适用于华为公司总部及各分支机构、子公司的固定资产管理。3.定义固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备、办公家具及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。4.管理原则固定资产管理遵循“统一领导、归口管理、分级负责、责任到人”的原则，确保固定资产管理工作的规范化、科学化、精细化。二、管理职责1.固定资产管理委员会成立固定资产管理委员会，由公司高层领导担任主任，各相关部门负责人为成员。固定资产管理委员会负责审议固定资产管理的重大事项，包括固定资产购置计划、处置方案、资产清查报告等，对固定资产管理工作进行决策和监督。2.财务管理部门负责制定固定资产财务管理制度，组织固定资产的核算与监督，定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符；负责固定资产折旧的计提与管理，审核固定资产购置、处置等相关财务手续；参与固定资产的评估与鉴定工作，提供财务专业意见。3.采购部门负责固定资产的采购工作，根据公司需求编制采购计划，选择合格的供应商，签订采购合同，确保采购的固定资产符合公司要求；负责采购过程中的合同管理、到货验收等工作，及时办理固定资产入库手续。4.资产管理部门负责制定固定资产实物管理制度，建立固定资产台账，对固定资产进行分类编号、登记造册，记录固定资产的购置、使用、维护、处置等情况；定期组织固定资产清查盘点，核实资产数量、状态，确保账实相符；负责固定资产的调配、维修、报废等日常管理工作，提高固定资产使用效率。5.使用部门负责本部门固定资产的日常使用与维护，确保固定资产的安全与正常运行；指定专人负责固定资产的管理，建立本部门固定资产使用台账，及时记录固定资产的增减变动情况；配合资产管理部门做好固定资产清查盘点工作，对盘盈、盘亏、毁损的固定资产查明原因，提出处理意见。三、固定资产购置1.购置计划各部门根据业务发展需要，提前编制固定资产购置计划，详细说明购置固定资产的名称、规格型号、数量、用途、预算金额等信息。购置计划应经部门负责人审核后报资产管理部门汇总。资产管理部门对各部门的购置计划进行综合平衡，结合公司固定资产存量情况和资金状况，编制公司年度固定资产购置计划，报固定资产管理委员会审议批准。2.采购审批固定资产购置计划批准后，采购部门按照公司采购管理制度进行采购。采购金额在规定限额以下的，由采购部门负责人审批；采购金额超过规定限额的，需报公司主管领导审批。采购合同签订前，应严格审核合同条款，确保合同内容符合公司要求和法律法规规定。3.到货验收固定资产到货后，采购部门应及时通知资产管理部门、使用部门共同进行验收。验收内容包括固定资产的数量、规格型号、质量、技术性能等是否与合同约定相符。验收合格后，由资产管理部门填写固定资产验收单，相关人员签字确认，办理固定资产入库手续。对于验收不合格的固定资产，采购部门应及时与供应商协商解决，办理退换货等手续。四、固定资产核算1.入账价值确定固定资产应按照取得时的成本入账。购置的固定资产，其成本包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等；自行建造的固定资产，其成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成；投资者投入的固定资产，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外。2.折旧计提公司固定资产折旧采用平均年限法计提。折旧年限根据固定资产的性质和使用情况，按照国家相关规定和公司实际情况确定。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经固定资产管理委员会批准，并在财务报表附注中予以说明。3.账务处理财务管理部门应按照固定资产核算办法，及时对固定资产的购置、折旧、处置等业务进行账务处理，确保固定资产账目清晰、准确。定期核对固定资产总账与明细账、台账，保证账账相符、账实相符。五、固定资产使用与维护1.使用登记固定资产投入使用后，使用部门应及时到资产管理部门办理领用手续，领取固定资产使用卡片，并在卡片上注明固定资产的名称、规格型号、领用日期、使用人等信息。使用人应妥善保管固定资产使用卡片，如有遗失应及时补办。2.日常维护使用部门负责固定资产的日常维护工作，制定固定资产维护计划，定期对固定资产进行检查、保养、维修，确保固定资产正常运行。对于大型设备或关键设备，应制定专门的维护操作规程，由专业人员进行操作和维护。资产管理部门应定期对固定资产维护情况进行检查和监督，确保维护工作落实到位。3.故障维修固定资产发生故障时，使用部门应及时填写固定资产维修申请单，说明故障情况、维修要求等，报资产管理部门审核。资产管理部门根据维修申请单安排维修工作，对于本部门无法维修的固定资产，可委托外部专业维修机构进行维修。维修完成后，使用部门应对维修效果进行验收，验收合格后在维修申请单上签字确认。4.资产调配因工作需要，公司内部各部门之间可进行固定资产的调配。资产调配应填写固定资产调配单，经调出部门、调入部门负责人签字确认后，报资产管理部门备案。资产管理部门根据调配单调整固定资产台账和使用卡片信息，确保资产调配手续完备、账目清晰。六、固定资产清查盘点1.清查盘点计划资产管理部门应定期组织固定资产清查盘点工作，每年至少进行一次全面清查盘点。根据公司实际情况，制定固定资产清查盘点计划，明确清查盘点的范围、时间、人员分工等。清查盘点计划应报固定资产管理委员会批准后实施。2.清查盘点实施清查盘点人员应按照清查盘点计划，对固定资产进行逐一清查核对，核实固定资产的数量、状态、使用情况等。对于清查盘点中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应详细记录并查明原因，填写固定资产清查盘点表。清查盘点结束后，清查盘点人员应将清查盘点表交资产管理部门汇总。3.清查盘点报告资产管理部门根据清查盘点结果编制固定资产清查盘点报告，详细说明清查盘点的基本情况、盘盈盘亏及毁损情况、原因分析、处理建议等。清查盘点报告经资产管理部门负责人审核后报固定资产管理委员会审议。固定资产管理委员会根据审议结果做出相应决策，对盘盈、盘亏、毁损的固定资产进行处理。4.账务调整财务管理部门根据固定资产清查盘点报告和固定资产管理委员会的决策，及时对固定资产账目进行调整，确保账实相符。对于盘盈的固定资产，应按照规定入账并计提折旧；对于盘亏、毁损的固定资产，应按照规定进行账务处理，核销相关资产账面价值。七、固定资产处置1.处置范围固定资产处置包括固定资产的出售、转让、报废、毁损、对外捐赠等。符合下列条件之一的固定资产，可申请进行处置：（1）已达到规定使用年限且无法继续使用的；（2）技术落后、性能低下，已被先进设备替代且无使用价值的；（3）因自然灾害、意外事故等原因导致毁损无法修复的；（4）因公司业务调整、资产重组等原因不再使用的；（5）其他需要处置的固定资产。2.处置审批固定资产处置应填写固定资产处置申请单，详细说明处置固定资产的名称、规格型号、数量、原值、净值、已使用年限、处置原因、处置方式等信息。处置申请单经使用部门、资产管理部门、财务管理部门审核后，报固定资产管理委员会审批。固定资产管理委员会根据公司实际情况和处置申请单内容，做出是否批准处置的决策。3.处置实施经批准处置的固定资产，由资产管理部门负责组织实施。对于出售、转让的固定资产，应按照公司资产交易管理制度进行公开招标、拍卖或协议转让等方式处置，确保处置价格合理、公正。对于报废、毁损的固定资产，应按照规定进行清理，做好残值回收工作。对于对外捐赠的固定资产，应办理相关捐赠手续，并确保捐赠资产符合公司捐赠政策和相关法律法规规定。4.账务处理财务管理部门应根据固定资产处置审批结果和处置实施情况，及时对固定资产进行账务处理，核销相关资产账面价值。对于处置固定资产取得的收入，应按照规定计入公司收入，处置过程中发生的相关费用，应按照规定进行列支。八、固定资产信息化管理1.建立固定资产管理信息系统公司应建立固定资产管理信息系统，实现固定资产信息的集中管理和动态更新。固定资产管理信息系统应涵盖固定资产的购置、核算、使用、维护、清查盘点、处置等全过程，能够实时反映固定资产的数量、状态、使用情况等信息，为公司固定资产管理决策提供数据支持。2.信息录入与维护资产管理部门应指定专人负责固定资产管理信息系统的日常维护工作，及时将固定资产的新增、变动、处置等信息录入系统，确保系统数据的准确性和及时性。使用部门应配合资产管理部门做好固定资产信息的录入与维护工作，及时反馈固定资产的使用情况和变动信息。3.信息查询与统计公司各部门可根据工作需要，通过固定资产管理信息系统查询固定资产的相关信息，如资产明细、使用情况、折旧情况等。财务管理部门、资产管理部门应定期利用系统数据进行统计分析，为公司固定资产管理提供决策依据，如资产结构分析、使用效率分析、折旧计提分析等。九、监督与检查1.内部审计监督公司内部审计部门应定期对固定资产管理情况进行审计监督，检查固定资产管理制度的执行情况、固定资产购置、使用、维护、处置等业务的合规性、固定资产账目与实物的相符性等。对于审计中发现的问题，应及时提出整改意见，督促相关部门进行整改，并跟踪整改落实情况。2.绩效考核公司将固定资产管理工作纳入部门和个人绩效考核体系，对固定资产管理工作成绩突出的部门和个人进行表彰和奖励，对固定资产管理不善、造成资产损失的部门和个人进行问责和处罚。绩效考核指标应包括固