1997年监狱财务制度

PAGE1997年监狱财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范监狱财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障监狱各项工作的顺利开展，确保监狱的安全稳定与改造工作的有效实施。（二）依据本制度依据国家相关法律法规，如《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》以及监狱管理的相关规定制定。（三）适用范围本制度适用于监狱内各部门及所属单位的财务活动。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，依法进行财务收支活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖监狱所有财务收支事项，确保财务信息的全面性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，保证财务信息的可靠性。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低运行成本。二、财务管理体制（一）财务机构设置监狱设立独立的财务部门，配备具备专业知识和技能的财务人员，负责监狱的财务管理工作。财务部门应明确岗位分工，确保各项财务工作有序进行。（二）职责分工1.财务负责人职责全面负责监狱财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织实施财务管理制度，监督财务收支活动。参与监狱重大经济决策，提供财务分析和建议。协调与财政、审计等部门的关系，保障财务工作的顺利开展。2.会计人员职责按照国家统一会计制度进行会计核算，编制财务报表。审核原始凭证，登记账簿，确保财务数据的准确性和完整性。负责财务档案的整理、保管和归档工作。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金和银行存款日记账，定期盘点库存现金。保管有关印章、空白票据和有价证券。三、预算管理（一）预算编制1.编制依据监狱事业发展规划和年度工作计划。上一年度预算执行情况和本年度收支预测。国家有关政策法规和财务制度。2.编制方法采用零基预算和增量预算相结合的方法，对各项收入和支出进行详细测算。收入预算应根据监狱的实际情况，合理预计财政拨款、狱内生产收入等。支出预算应按照轻重缓急，优先保障监狱安全、改造等重点工作的资金需求。3.编制程序各部门根据本部门工作任务和资金需求，提出年度预算建议数，报财务部门审核。财务部门对各部门预算建议数进行汇总、审核和平衡，编制监狱年度预算草案。监狱年度预算草案经监狱领导班子审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。（二）预算执行1.严格执行预算监狱各部门应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和通报。2.预算调整因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申报和审批。预算调整应说明调整的原因、项目和金额，经监狱领导班子审议通过后，报上级主管部门和财政部门备案。（三）预算监督1.内部监督监狱内部审计部门应定期对预算执行情况进行审计监督，检查预算执行的合法性、合规性和效益性。财务部门应配合审计部门的工作，提供相关财务资料和数据。2.外部监督接受财政、审计等部门的监督检查，及时整改存在的问题。按照规定向社会公开预算执行情况，接受社会监督。四、收入管理（一）财政拨款收入1.来源财政部门根据监狱的人员编制、工作任务等情况，核定并拨付的经费。包括人员经费、公用经费、专项经费等。2.管理要求严格按照财政部门规定的用途和标准使用财政拨款收入。及时足额上缴应缴财政的款项，不得截留、挪用。（二）狱内生产收入1.生产项目监狱组织罪犯开展的生产劳动项目所取得的收入。生产项目应符合国家产业政策和监狱管理要求，确保安全生产和产品质量。2.收入核算按照规定的会计核算方法，准确核算狱内生产收入。生产收入应及时足额入账，不得隐瞒、虚报。3.分配使用狱内生产收入主要用于弥补监狱经费不足、改善罪犯改造条件和提高罪犯劳动报酬等。收入分配应遵循公平、合理、规范的原则，按照规定的比例进行分配。（三）其他收入1.捐赠收入接受社会各界捐赠所取得的收入。捐赠收入应按照捐赠协议的规定使用，专款专用。2.利息收入监狱银行存款等产生的利息收入。利息收入应及时入账，纳入监狱财务统一管理。五、支出管理（一）支出分类1.人员经费支出包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等。按照国家和地方有关规定，保障监狱工作人员的工资福利待遇。2.公用经费支出包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费等。合理控制公用经费支出，提高资金使用效益。3.业务经费支出包括狱政设施建设、罪犯改造经费、教育经费、医疗卫生经费等。优先保障监狱安全和改造工作的业务经费需求。4.基本建设支出用于监狱基础设施建设、更新改造等项目的支出。基本建设支出应按照国家有关规定进行管理和审批。（二）支出审批1.审批流程各项支出应按照规定的审批流程进行审批。一般支出由部门负责人审核后，报财务负责人审批；重大支出需经监狱领导班子集体研究决定。2.审批依据支出审批应依据预算安排、合同协议、相关政策法规等进行。确保支出的合理性、合法性和必要性。（三）支出控制1.预算控制严格按照预算安排控制支出，不得超预算支出。对预算执行情况进行实时监控，及时发现和纠正超支行为。2.标准控制各项支出应符合国家和地方规定的标准和范围。财务部门应加强对支出标准的审核，防止违规支出。3.绩效控制建立支出绩效评价制度，对重点支出项目进行绩效评价。根据绩效评价结果，调整支出结构，提高资金使用效益。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。加强货币资金的管理，严格执行现金管理制度和银行账户管理制度。定期盘点库存现金，核对银行存款账目，确保货币资金安全。2.应收及预付款项包括应收账款、预付账款、其他应收款等。建立健全应收及预付款项管理制度，加强对往来款项的核算和清理。定期对应收及预付款项进行账龄分析，及时催收款项，减少坏账损失。（二）固定资产1.资产范围包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。2.购置管理固定资产购置应按照规定的程序进行审批，纳入预算管理。购置固定资产应进行政府采购或自行采购，确保资产质量和价格合理。3.核算与折旧按照国家统一会计制度对固定资产进行核算，计提折旧。定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。4.处置管理固定资产处置应按照规定的程序进行审批，包括报废、出售、转让等。处置收入应及时足额上缴财政，不得截留、挪用。（三）无形资产1.资产范围包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.管理要求加强对无形资产的管理，依法保护监狱的知识产权。对无形资产进行评估和核算，合理摊销无形资产价值。七、成本费用管理（一）成本费用核算1.核算对象监狱开展各项业务活动所发生的成本费用。2.核算方法采用权责发生制和配比原则进行成本费用核算。准确归集和分配各项成本费用，确保成本费用核算的准确性。（二）成本费用控制1.成本预算编制成本费用预算，明确成本费用控制目标。将成本费用预算分解到各部门和项目，加强成本费用的全过程控制。2.成本分析定期对成本费用进行分析，查找成本费用变动原因。针对成本费用管理中存在的问题，提出改进措施和建议。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.报告内容包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等。财务报告应按照国家统一会计制度的规定编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。2.报告编制财务部门负责财务报告的编制工作，相关部门应提供有关资料和数据。财务报告编制完成后，应经财务负责人审核，监狱领导班子审议通过后报上级主管部门和财政部门。（二）财务分析1.分析内容包括财务状况分析、预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析等。通过财务分析，揭示监狱财务运行中的问题和规律，为决策提供依据。2.分析方法采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等进行财务分析。定期撰写财务分析报告，提出改进财务管理的建议和措施。九、财务监督（一）内部监督1.财务检查定期开展财务检查，对财务制度执行情况、财务收支活动等进行检查。财务检查应形成检查报告，对发现的问题提出整改意见和建议。2.内部审计监狱内部审计部门应定期对财务收支、经济活动等进行审计监督。审计结果应及时通报，并督促相关部门整改存在的问题。（二）外部监督1.财政