景观工程财务制度

PAGE景观工程财务制度一、总则（一）目的为了规范景观工程公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，适应市场经济发展的需要，依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等相关法律法规，结合本公司实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本景观工程公司及所属各部门、项目部。（三）基本原则1.合法性原则：公司的财务活动必须符合国家法律法规的规定。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖公司财务活动的各个方面，确保财务信息的完整性。4.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时准确的财务信息。5.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。6.谨慎性原则：在进行财务核算时，应当充分估计可能发生的风险和损失，避免高估资产和收益，低估负债和费用。二、财务机构与会计人员（一）财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门设财务经理一名，全面负责财务部门的管理工作；设会计、出纳等岗位，具体负责财务核算、资金管理等工作。（二）会计人员岗位职责1.财务经理岗位职责负责制定和完善公司财务管理制度、财务核算流程等，并组织实施。组织编制公司年度财务预算、财务决算报告，为公司决策提供财务支持。负责公司资金的筹集、调配和使用，确保公司资金的安全和合理使用。审核公司各项财务收支，监督财务活动的合法性、合规性。定期分析公司财务状况和经营成果，提出改进措施和建议。负责与税务、银行等相关部门的沟通协调，维护公司良好的外部财务环境。组织财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。2.会计岗位职责按照国家统一的会计制度和公司财务制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性、完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。定期核对账目和财产物资，确保账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务经理编制财务预算、财务决算报告等。3.出纳岗位职责负责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家现金管理和银行结算制度的规定，审核现金收付凭证，办理款项收付。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，确保其安全完整。定期编制资金收支报表，向财务经理汇报资金收支情况。协助会计做好其他财务工作。（三）会计人员职业道德1.爱岗敬业：热爱本职工作，努力钻研业务，使自己的知识和技能适应所从事工作的要求。2.诚实守信：做老实人，说老实话，办老实事，不搞虚假；保守公司秘密，不为利益所诱惑。3.廉洁自律：公私分明，不贪不占；遵纪守法，清正廉洁。4.客观公正：端正态度，依法办事，实事求是，不偏不倚，保持应有的独立性。5.坚持准则：熟悉国家法律法规和财务制度，始终坚持按法律法规和财务制度的要求进行会计核算，实施会计监督。6.提高技能：不断提高会计专业技能的意识和愿望，努力提高业务水平。7.参与管理：主动提出合理化建议，协助领导决策，积极参与管理。8.强化服务：树立服务意识，提高服务质量，努力维护和提升公司良好形象。三、财务核算基础工作（一）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以证明经济业务的发生或完成情况的书面证明；记账凭证是根据审核无误的原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为登记账簿依据的书面凭证。2.原始凭证必须具备以下内容：凭证的名称、填制日期、填制单位名称或者填制人姓名、经办人员的签名或者盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额。3.记账凭证应当根据审核无误的原始凭证及有关资料编制，做到内容完整、摘要清楚、分录正确、编号连续、签章齐全。（二）会计账簿1.公司设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账、明细账和日记账应当采用订本式账簿。2.会计账簿的启用、登记、结账、更正等应当符合国家统一的会计制度的规定。3.会计人员应当定期核对账目，做到账账相符、账实相符。发现账簿记录与实物、款项不符时，应当及时按照国家统一的会计制度的规定进行处理。（三）财务报表1.公司按照国家统一的会计制度的规定编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应当根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表应当由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章；设置总会计师的单位，还须由总会计师签名并盖章。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括自有资金、银行借款、发行债券等。2.公司筹集资金应当符合国家法律法规的规定，不得非法集资。3.公司应当对筹集资金的使用情况进行跟踪管理，确保资金使用的合理性和效益性。（二）资金使用1.公司建立资金预算管理制度，加强资金的预算管理。各部门、项目部应当根据年度经营计划和财务预算，编制本部门、本项目的资金预算，报财务部门审核汇总后，提交公司管理层审批。2.公司资金使用应当严格按照审批后的资金预算执行，不得擅自改变资金用途。确需调整资金预算的，应当按照规定的程序办理审批手续。3.公司办理资金支付业务，应当严格执行审批流程。首先由业务部门提出申请，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核；财务部门审核通过后，报公司管理层审批；审批通过后，由出纳办理资金支付手续。4.公司应当加强对资金使用的监督检查，确保资金安全。对发现的资金使用问题，应当及时采取措施进行整改。（三）资金结算1.公司办理资金结算业务，应当按照国家有关支付结算办法的规定进行操作。2.公司应当加强对银行账户的管理，严格执行银行账户审批制度。严禁出租、出借银行账户。3.公司应当定期核对银行账户余额，及时发现和处理未达账项。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，凡是当期已经发生或应当负担的费用，不论款项是否支付，都应当作为当期的费用；凡是不属于当期的费用，即使款项已在当期支付，也不应当作为当期的费用。2.公司成本费用核算应当遵循收入与费用配比原则，即一定时期的收入应当与该时期的成本费用相配比，以正确计算当期损益。（二）成本费用核算范围1.景观工程成本包括直接成本和间接成本。直接成本是指景观工程施工过程中直接耗费的材料、人工、机械等费用；间接成本是指为组织和管理景观工程施工所发生的各项费用，如管理人员工资、办公费、差旅费等。2.公司费用包括管理费用、销售费用、财务费用等。管理费用是指公司行政管理部门为组织和管理公司经营活动所发生的各项费用；销售费用是指公司销售部门为销售产品或提供劳务所发生的各项费用；财务费用是指公司为筹集资金而发生的各项费用，如利息支出、手续费等。（三）成本费用控制1.公司建立成本费用控制制度，加强对成本费用的预算管理、核算管理和分析考核管理。2.各部门、项目部应当根据成本费用预算，严格控制成本费用支出。对超出预算的成本费用支出，应当及时分析原因，采取措施进行控制。3.公司定期对成本费用进行分析考核，将成本费用指标分解到各部门、项目部，与绩效考核挂钩，激励各部门、项目部降低成本费用。六、固定资产管理（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.公司固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。（二）固定资产购置1.公司各部门、项目部根据业务需要，提出固定资产购置申请，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核；财务部门审核通过后，报公司管理层审批。2.固定资产购置应当按照规定的采购程序进行，选择合适的供应商，签订采购合同，确保固定资产的质量和价格合理。3.固定资产购置后，应当及时办理验收手续。验收合格后，由财务部门进行账务处理，将固定资产入账。（三）固定资产折旧1.公司按照国家统一的会计制度的规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应当按照规定的程序办理审批手续，并在财务报表附注中予以说明。2.固定资产折旧年限根据固定资产的性质和使用情况，按照国家规定的折旧年限确定。3.公司应当定期对固定资产折旧进行核对，确保折旧计算的准确性。（四）固定资产处置1.固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应当按照规定的程序办理审批手续。2.固定资产处置时，应当由相关部门进行评估，确定处置价格。处置收入扣除处置费用后的净额，计入当期损益。3.固定资产处置后，应当及时办理账务处理，核销固定资产账面价值。七、应收账款管理（一）应收账款的确认与核算1.公司按照权责发生制原则确认应收账款。应收账款是指公司因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。2.公司应当及时对应收账款进行核算，准确记录应收账款的发生、收回等情况。（二）应收账款的催收1.公司建立应收账款催收制度，明确催收责任人和催收期限。业务部门负责应收账款的催收工作，财务部门负责提供应收账款的相关信息。2.催收责任人应当定期对应收账款进行跟踪催收，及时了解客户的经营状况和还款能力，采取有效的催收措施，确保应收账款的及时收回。3.对于逾期未收回的应收账款，应当加大催收力度，必要时可以通过法律手段进行追讨。（三）应收账款的坏账准备1.公司按照谨慎性原则，对应收账款计提坏账准备。坏账准备的计提方法和计提比例应当根据公司实际情况合理确定，并报公司管理层审批。2.公司应当定期对应收账款的坏账情况进行分析，对确实无法收回的应收账款，应当按照规定的程序核销坏账，并冲减已计提的坏账准备。八、财务预算管理（一）预算编制1.公司实行全面预算管理制度，包括经营预算、资本预算、财务预算等。2.预算编制应当遵循“上下结合分级编制、逐级汇总”的程序。首先由公司管理层提出预算编制的总体要求，各部门、项目部根据公司总体要求，结合本部门、本项目的实际情况，编制本部门、本项目的预算草案；然后由财务部门对各部门、项目部的预算草案进行审核汇总，形成公司年度预算草案；最后由公司管理层审批通过后，下达执行。3.预算编制应当充分考虑公司的战略目标、市场环境、经营状况等因素，确保预算的科学性、合理性和可行性。（二）预算执行与控制1.公司各部门、项目部应当严格按照审批后的预算执行，确保预算目标的实现。2.公司建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析。对预算执行过程中出现的偏差，应当及时采取措施进行调整和纠正。3.公司应当加强对预算外支出的控制，严格执行预算外支出审批制度。确需发生预算外支出的，应当按照规定的程序办理审批手续。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应当按照规定的程序办理审批手续。2.预算调整申请应当说明调整的原因、调整的内容、调整的影响等，并提供相关的证明材料。3.预算调整经公司管理层审批通过后，由财务部门下达调整通知，各部门、项目部按照调整后的预算执行。（四）预算考核1.公司建立预算考核制度，对各部门、项目部的预算执行情况进行考核评价。2.预算考核指标应当包括预算完成率、预算执行偏差率、成本费用控制率等。3.预算考核结果应当与绩效考核挂钩，激励各部门、项目部严格执行预算，提高预算管理水平。九、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证公司财务活动合法合规，确保公司财务活动符合国家法律法规和财务制度的规定。2.保证公司财务信息真实完整，确保公司财务报表等财务信息的真实性、准确性和完整性。3.提高公司资金使用效益，确保公司资金的安全和合理使用，提高资金使用效益。4.防范公司财务风险，及时发现和化解公司财务风险，确保公司财务稳定。（二）内部控制原则1.全面性原则：内部控制应当涵盖公司财务活动的各个方面，贯穿于公司财务管理的全过程。2.重要性原则：内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。3.制衡性原则：内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。4.适应性原则：内部控制应当与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。5.成本效益原则：内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：合理设置财务岗位，明确各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离。如出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作等。2.授权审批控制：明确各岗位办理业务的权限范围、审批程序和相应责任。公司所有财务收支都应当按照规定的审批流程进行审批，未经授权不得办理资金支付等业务。3.会计系统控制：按照国家统一的会计制度的规定，建立健全会计核算体系，确保会计信息真实、准确、完整。4.财产保护控制：加强对财产物资的保管和维护，定期进行财产清查，确保财产物资的安全完整。5.预算控制：实