合作厂财务制度

PAGE合作厂财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范合作厂的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保合作厂的财务活动合法、合规、有序进行，保障合作各方的利益，促进合作厂的健康发展。（二）适用范围本制度适用于[合作厂名称]及其所属各部门、分支机构，以及与合作厂有经济往来的所有单位和个人。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖合作厂财务活动的各个方面，确保财务信息的完整性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则：及时处理各项财务事务，按时编制财务报表，为决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置合作厂设立独立的财务部门，负责统一管理合作厂的财务工作。财务部门应根据工作需要，合理设置会计、出纳等岗位，并明确各岗位的职责权限。（二）财务人员配备1.财务负责人：由合作厂董事会或合作各方共同聘任，具备相应的专业知识和工作经验，负责全面领导财务部门的工作，制定财务战略和政策，参与合作厂的重大决策。2.会计人员：负责财务核算、账务处理、财务报表编制等工作，应具备会计从业资格证书，并根据需要取得相应的专业技术职称。3.出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作，应具备会计从业资格证书，严格遵守现金管理和银行结算制度。（三）财务人员职责1.财务负责人职责组织领导财务部门的日常工作，制定财务工作计划和目标，并监督实施。建立健全财务管理制度和内部控制制度，确保财务工作的规范化和制度化。参与合作厂的重大经济决策，提供财务分析和建议，为决策提供支持。负责财务报表的审核和报送，定期向合作各方汇报财务状况和经营成果。组织财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和保管，定期进行财务清查，确保账账相符、账实相符。协助财务负责人编制财务预算和成本计划，并监督执行情况。负责税务申报和缴纳工作，依法纳税，合理避税。参与财务审计和内部审计工作，配合提供相关资料。3.出纳人员职责严格遵守现金管理和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期编制资金收支报表，向财务负责人汇报资金收支情况。协助会计人员进行财务核算工作，完成领导交办的其他临时性任务。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.合作厂应按照国家统一的会计制度规定，结合合作厂的实际情况，制定适合本合作厂的会计政策和会计估计，并报合作各方备案。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定的程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计科目设置合作厂应按照国家统一的会计制度规定，结合合作厂的业务特点和管理需要，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，不得随意增减或合并。（三）账务处理程序1.合作厂应按照审核无误的原始凭证编制记账凭证，记账凭证应具备日期、编号、摘要、会计科目、金额、附件张数等内容，并由制单人、审核人、记账人、会计主管等签字或盖章。2.根据记账凭证登记账簿，账簿包括总账、明细账、日记账等。登记账簿应做到数字准确、摘要清楚、登记及时。3.定期进行账账核对、账实核对，确保账簿记录的准确性和完整性。每月末，会计人员应编制科目余额表，进行试算平衡。4.期末，按照权责发生制原则进行收入、成本、费用的确认和计量，编制财务报表。财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表等。（四）财务报表编制与报送1.财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。2.财务报表编制完成后，应由财务负责人审核签字，并加盖合作厂公章。3.合作厂应按照规定的时间和要求，向合作各方、税务机关、工商行政管理部门等报送财务报表。四、资金管理（一）资金预算管理1.合作厂应建立资金预算管理制度，加强资金预算的编制、执行、控制和分析。2.资金预算应根据合作厂的经营计划、投资计划、筹资计划等编制，包括现金预算、银行存款预算、资金筹集预算、资金运用预算等。3.资金预算编制完成后，应报合作厂董事会或合作各方审批。经审批后的资金预算应严格执行，不得随意调整。如需调整，应按照规定的程序进行审批。（二）资金筹集管理1.合作厂应根据经营需要和资金状况，合理确定资金筹集方式，包括自有资金、银行借款、发行债券、吸收投资等。2.筹集资金应符合国家有关法律法规和政策规定，确保资金来源合法、合规。3.合作厂应与金融机构建立良好的合作关系，争取优惠的融资条件。在筹集资金过程中，应注意控制融资成本，降低财务风险。（三）资金运用管理1.合作厂应按照资金预算合理安排资金运用，确保资金安全、高效使用。2.资金运用包括生产经营资金、投资资金、固定资产购置资金等。在资金运用过程中，应严格遵守相关的审批程序和财务制度。3.加强对资金使用情况的监督和检查，定期进行资金盘点，确保账实相符。对发现的问题应及时采取措施进行处理，防止资金损失。（四）资金结算管理1.合作厂应加强资金结算管理，规范资金结算流程，确保资金结算安全、准确、及时。2.资金结算包括现金结算、银行转账结算、票据结算等。在资金结算过程中，应严格遵守相关的结算制度和操作规程。3.加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。严禁出租、出借银行账户，严禁公款私存。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金合作厂应加强货币资金的管理，严格遵守现金管理制度和银行结算制度。现金收支应做到日清月结，库存现金不得超过规定的限额。银行存款应定期与银行对账，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。2.应收账款建立健全应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。销售部门应及时与客户签订销售合同，明确付款方式、付款期限等条款。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，及时催收逾期账款，降低坏账风险。3.存货制定存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。存货采购应按照规定的程序进行审批，确保采购成本合理、质量合格。定期对存货进行盘点，及时处理盘盈、盘亏、毁损等情况，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产购置固定资产购置应按照规定的程序进行审批，纳入年度预算管理。购置固定资产应进行可行性研究和论证，确保投资效益。固定资产购置应签订合同，明确双方的权利和义务。合同签订后，应及时办理固定资产入账手续。2.固定资产折旧按照国家统一的会计制度规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。定期计提固定资产折旧，编制固定资产折旧计算表，并进行账务处理。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产的数量、价值、使用状况等。对清查中发现的问题应及时进行处理，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应按照规定的程序进行审批，并进行账务处理。（三）无形资产1.无形资产取得无形资产取得应按照规定的程序进行审批，包括自行开发、外购、接受投资等方式。自行开发的无形资产，应按照相关规定进行资本化或费用化处理。外购的无形资产，应按照实际支付的价款入账。接受投资的无形资产，应按照评估价值入账。2.无形资产摊销按照国家统一的会计制度规定，合理确定无形资产摊销方法和摊销年限。无形资产摊销方法一经确定，不得随意变更。定期计提无形资产摊销，编制无形资产摊销计算表，并进行账务处理。3.无形资产处置无形资产处置应按照规定的程序进行审批，包括转让、出租、报废等方式。无形资产处置收入应按照规定进行核算，处置净损益应计入当期损益。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.合作厂应按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，确保成本费用的真实性和准确性。2.成本费用核算应划清本期成本费用与下期成本费用的界限，划清不同产品成本的界限，划清在产品成本与产成品成本的界限。（二）成本费用项目1.生产成本：包括直接材料、直接人工、制造费用等。2.销售费用：包括广告费、促销费开、运输费、装卸费、包装费、展览费、销售佣金等。3.管理费用：包括管理人员工资、办公费、差旅费、业务招待费、折旧费、无形资产摊销费等。4.财务费用：包括利息支出、利息收入、手续费等。（三）成本费用控制1.建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的预算、核算、分析和考核。2.各部门应根据成本费用预算，严格控制各项成本费用支出，确保成本费用不超过预算指标。3.定期对成本费用进行分析，找出成本费用升降的原因，采取有效措施进行控制和管理。4.建立成本费用考核制度，对各部门的成本费用控制情况进行考核，奖优罚劣。七、利润分配管理（一）利润分配原则1.合作厂的利润分配应按照合作协议或公司章程的规定进行，遵循公平、公正、公开的原则。2.利润分配应兼顾合作各方的利益，合理确定分配比例，确保合作厂的可持续发展。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。每年实现的净利润，首先用于弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积。按照当年净利润的一定比例提取法定盈余公积，法定盈余公积的提取比例不得低于10%。3.提取任意盈余公积。根据合作协议或公司章程的规定，提取任意盈余公积。4.向合作各方分配利润。按照合作协议或公司章程的规定，将剩余利润分配给合作各方。（三）利润分配方案制定与审批1.年度终了，财务部门应根据当年实现的净利润和利润分配顺序，编制利润分配方案。2.利润分配方案应报合作厂董事会或合作各方审批。经审批后的利润分配方案应严格执行，不得随意变更。八、税务管理（一）税务登记与申报1.合作厂应按照国家有关税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，领取税务登记证。2.按照规定的纳税期限和申报方式，如实申报缴纳各项税款。申报缴纳税款前，应进行税务自查，确保申报数据准确无误。（二）税收优惠政策利用1.关注国家税收政策的变化，及时了解和掌握税收优惠政策。2.积极争取享受税收优惠政策，降低合作厂的税负。在享受税收优惠政策过程中，应按照规定的程序进行申请和审批，确保合法合规。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度：加强对税务风险的识别、评估和应对，制定相应的风险控制措施。2.加强税务知识培训：提高财务人员和其他相关人员的税务意识和业务水平，避免因税务知识不足而导致税务风险。3.定期进行税务自查：及时发现和纠正税务问题，防范税务风险的发生。对自查中发现的问题，应及时进行整改，并向税务机关报告。九、财务审计与监督（一）内部审计1.合作厂应建立内部审计制度，定期对财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计机构应配备专业的审计人员，独立开展审计工作。审计人员应具备相应的专业知识和工作经验，遵守审计职业道德规范。3.内部审计机构应制定审计计划，明确审计目标、审计范围、审计重点等内容。审计工作结束后，应出具审计报告，提出审计意见和建议。（二）外部审计1.按照国家有关法律法规的规定，定期聘请具有资质的会计师事务所对合作厂的财务报表进行审计，并出具审计报告。2.积极配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的