大型商超财务制度管理

PAGE大型商超财务制度管理一、总则（一）目的本财务制度旨在规范大型商超的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障商超的稳健运营，确保财务信息真实、准确、完整，符合国家法律法规及行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于[商超公司名称]及其所属各部门、各门店。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家有关法律法规，确保财务活动合法合规。2.真实性原则财务核算应如实反映商超的财务状况和经营成果。3.准确性原则财务数据应准确无误，各项财务报表和记录应清晰、规范。4.完整性原则涵盖商超财务活动的各个方面，确保制度无遗漏。5.及时性原则及时进行财务核算、报表编制和财务分析，为决策提供及时有效的支持。二、财务机构与人员管理（一）财务机构设置设立独立的财务部门，负责商超的财务管理工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，包括但不限于财务经理、会计、出纳、审计等岗位。（二）岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和财务报表编制工作，确保财务信息准确及时。负责资金管理、税务筹划、预算编制与执行监控等工作。参与商超重大决策，提供财务分析和决策支持。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。2.会计按照国家会计准则和公司财务制度进行账务处理。负责各类费用的审核、记账和报表编制。协助财务经理进行财务分析和税务申报工作。保管会计凭证、账簿等财务资料。3.出纳办理现金收付和银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券和空白支票等。协助会计进行资金核对工作。4.审计定期对商超财务收支、经济活动进行审计监督。检查财务制度执行情况，发现问题及时提出整改建议。协助处理财务违规事项，防范财务风险。（三）人员任职要求1.具备相应的财务专业知识和技能，持有会计从业资格证书等相关资质。2.熟悉国家财务法规和税收政策，具有良好的职业道德。3.财务经理应具有丰富的财务管理经验和较强的组织协调能力。（四）人员培训与考核1.定期组织财务人员参加业务培训，提高专业素质和业务能力。2.建立人员考核机制，对财务人员的工作表现、业务能力等进行考核，考核结果与薪酬、晋升等挂钩。三、财务核算管理（一）会计核算基础1.采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的交易或事项为依据进行确认、计量和报告。2.遵循国家统一的会计制度，设置会计科目和账簿，进行复式记账。（二）收入核算1.商品销售收入的确认在商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方时确认收入。同时满足相关经济利益很可能流入、收入金额能够可靠计量、相关的已发生或将发生的成本能够可靠计量等条件。2.收入核算方法按照商品销售价格和销售数量计算销售收入。对于销售折扣、折让等，按照规定进行会计处理。（三）成本核算1.商品采购成本包括商品进价、运输费、装卸费等直接成本。2.营业成本采用加权平均法等方法计算已销售商品的成本。核算包括商品销售成本、员工薪酬、水电费、租金等各项营业成本。（四）费用核算1.分类核算将费用分为销售费用、管理费用、财务费用等进行核算。2.费用报销制定费用报销制度，明确报销流程和审批权限。员工报销费用时应提供真实、合法的凭证，经审核后予以报销。（五）财务报表编制1.定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.报表编制应准确、完整，数据来源可靠，符合财务制度和会计准则要求。3.财务报表应经财务经理审核、总经理审批后对外报送。四、资金管理（一）资金预算管理1.年度资金预算编制财务部门应根据商超的经营计划、投资计划等编制年度资金预算。资金预算应包括现金收入、现金支出、资金结余等内容。2.预算执行监控定期对资金预算执行情况进行监控和分析，及时发现偏差并采取措施进行调整。各部门应严格按照资金预算安排资金使用，不得超预算支出。（二）资金筹集管理1.合理确定资金筹集方式根据商超的资金需求和经营状况，选择合适的筹资方式，如银行贷款、商业信用等。2.筹资审批重大筹资事项应经总经理办公会审议通过，并报董事会批准。筹资过程中应签订合法有效的合同或协议，明确双方权利义务。（三）资金使用管理1.现金管理严格遵守现金使用范围规定，控制现金库存限额。现金收付应及时登记入账，做到日清月结。2.银行存款管理加强银行账户管理，定期核对银行账户余额。严格执行银行结算制度，确保资金收付安全。3.资金审批流程制定资金审批流程，明确各级审批权限。大额资金支出应实行集体决策和联签制度。（四）资金风险管理1.风险识别与评估定期对资金风险进行识别和评估，如利率风险、汇率风险、信用风险等。2.风险应对措施针对不同的资金风险，采取相应的应对措施，如套期保值、加强信用管理等。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金管理按照现金管理和银行存款管理规定进行核算和管理。定期进行现金盘点和银行存款对账，确保账实相符。2.应收账款管理建立客户信用档案，评估客户信用状况。及时催收应收账款，对逾期账款采取有效措施进行追讨。3.存货管理制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节。定期进行存货盘点，确保存货账实相符，及时处理盘盈盘亏。（二）固定资产1.固定资产购置根据商超经营需要，编制固定资产购置计划。固定资产购置应进行严格审批，选择合适的供应商和采购方式。2.固定资产折旧按照规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。3.固定资产处置对闲置、报废等固定资产进行处置时，应按照规定程序进行审批。处置收入应及时入账，处置损失应查明原因并进行相应处理。（三）无形资产1.无形资产确认与计量对符合无形资产定义的资产进行确认和计量，如商标权、专利权等。按照规定的摊销方法进行摊销。2.无形资产转让与处置无形资产转让或处置应经评估和审批，确保资产价值合理。转让收入应及时入账，处置收益或损失应进行相应核算。六、税务管理（一）税务登记与申报1.及时办理税务登记，确保税务登记信息准确无误。2.按照国家税收法规规定，按时申报缴纳各项税款，包括增值税、企业所得税、印花税等。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行合理的税务筹划，降低税负。2.关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，识别、评估税务风险。2.对税务风险采取有效的应对措施，如加强税务核算、规范税务申报等，避免税务违规行为。七、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.建立健全财务内部控制制度，涵盖财务核算、资金管理、资产管理、税务管理等各个环节。2.明确各岗位的职责和权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约。（二）内部控制执行与监督1.严格执行财务内部控制制度，确保各项财务活动按照规定程序进行。2.定期对内部控制制度执行情况进行监督检查，发现问题及时整改。3.内部审计部门应加强对财务内部控制的审计监督，提出改进建议。八、财务分析与决策支持（一）财务分析指标体系1.建立财务分析指标体系，包括偿债能力指标、营运能力指标、盈利能力指标等。2.通过财务分析指标，全面反映商超的财务状况和经营成果。（二）财务分析报告1.定期编制财务分析报告，为管理层提供决策支持。2.财务分析报告应包括财务指标分析、财务状况评价、存在问题及建议等内容。（三）决策