财政部企业财务制度

PAGE财政部企业财务制度一、总则（一）制定目的为了加强企业财务管理，规范企业财务行为，保护企业及其相关方的合法权益，推进现代企业制度建设，根据有关法律法规和《企业财务通则》，结合本企业实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本企业及其所属各级全资、控股子企业（以下简称企业）。（三）基本原则1.合法性原则企业财务管理应当符合国家有关法律法规的规定，确保财务活动合法合规。2.全面性原则涵盖企业财务活动的全过程，包括资金筹集、资产营运、成本控制、收益分配、重组清算等各个环节。3.规范性原则明确各项财务活动的操作流程和标准，保证财务管理工作有序进行。4.适应性原则适应企业发展战略和经营管理的需要，根据企业实际情况制定切实可行的财务制度。5.成本效益原则在财务管理中权衡成本与效益的关系，追求经济效益最大化。（四）管理体制1.企业实行统一领导、分级管理的财务管理体制。2.企业总部负责制定统一的财务战略、财务政策和财务制度，对企业整体财务活动进行统筹规划和监督管理。3.所属各级子企业在企业总部的统一领导下，负责本单位的财务管理工作，贯彻执行企业总部的财务制度和决策部署。二、资金筹集（一）筹资决策1.企业应当根据战略规划、经营目标和投资计划，科学合理地确定筹资规模、筹资结构和筹资方式。2.筹资决策应当充分考虑资金成本、财务风险、资金需求的时间和数量等因素，进行可行性分析和论证。3.重大筹资决策应当经过企业董事会或类似决策机构审议通过，并报上级主管部门备案。（二）筹资方式1.权益筹资企业可以通过吸收直接投资、发行股票等方式筹集权益资金。吸收直接投资应当按照国家有关规定进行资产评估，合理确定出资额和股权比例。发行股票应当符合《中华人民共和国公司法》和证券监管部门的有关规定，按照法定程序进行。2.债务筹资企业可以通过向银行借款、发行债券、融资租赁等方式筹集债务资金。向银行借款应当与银行签订借款合同，明确借款金额、期限、利率、还款方式等条款。发行债券应当符合国家有关债券发行的规定，按照法定程序进行。融资租赁应当签订租赁合同，明确租赁期限、租金支付方式、租赁物的所有权归属等条款。（三）筹资风险管理1.企业应当建立筹资风险预警机制，对筹资风险进行实时监测和评估。2.筹资风险主要包括利率风险、汇率风险、偿债风险等。企业应当采取有效的风险防范措施，如合理安排筹资期限、优化筹资结构、进行套期保值等，降低筹资风险。3.企业应当定期对筹资风险进行分析和总结，及时调整筹资策略和风险防范措施。三、资产营运（一）流动资产1.货币资金企业应当加强货币资金的管理，建立健全货币资金内部控制制度，确保货币资金的安全、完整和有效使用。货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。企业应当严格按照国家有关规定进行现金管理，控制现金库存限额，确保现金收支的合规性。银行存款应当按照国家有关规定开立账户，办理存款、取款和结算业务。企业应当定期对银行存款进行清查，确保银行存款账实相符。2.应收及预付款项企业应当加强应收及预付款项的管理，建立健全应收及预付款项内部控制制度，及时清理和催收应收款项，减少坏账损失。应收及预付款项包括应收账款、应收票据、预付账款和其他应收款等。企业应当按照合同约定及时确认收入，并对应收款项进行账龄分析，采取有效措施进行催收。在信用期内，企业应当定期与客户核对往来账目，及时发现和解决问题。对于逾期未收回的应收款项，应当加大催收力度，必要时采取法律手段进行追讨。3.存货企业应当加强存货的管理，建立健全存货内部控制制度，合理确定存货储备量，降低存货成本。存货包括原材料、在产品、半成品、产成品等。企业应当按照先进先出法、加权平均法等方法确定发出存货的实际成本。（二）固定资产1.固定资产购置企业应当根据生产经营需要，合理确定固定资产投资规模和投资结构，编制固定资产投资计划。固定资产购置应当按照国家有关规定进行可行性研究和论证，履行审批程序。购置固定资产应当签订合同，明确资产的名称、规格、数量、价格、质量标准、交货时间、售后服务等条款。2.固定资产折旧企业应当按照国家有关规定计提固定资产折旧，合理确定折旧方法和折旧年限。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应当在会计报表附注中予以说明。3.固定资产处置企业应当建立固定资产处置制度，对闲置、报废、毁损等固定资产进行及时处置。固定资产处置应当按照国家有关规定进行评估和审批，确保处置过程的公开、公正、透明。（三）无形资产1.无形资产取得企业应当加强无形资产的管理，建立健全无形资产内部控制制度，合理确定无形资产的取得方式和成本。无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。企业应当按照实际成本计量无形资产的取得成本。2.无形资产摊销企业应当按照国家有关规定对无形资产进行摊销，合理确定摊销方法和摊销年限。摊销方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应当在会计报表附注中予以说明。3.无形资产处置企业应当建立无形资产处置制度，对不再使用或已失去使用价值的无形资产进行及时处置。无形资产处置应当按照国家有关规定进行评估和审批，确保处置过程的公开、公正、透明。四、成本控制（一）成本核算1.企业应当建立健全成本核算制度，明确成本核算对象和成本项目，规范成本核算方法和程序。2.成本核算应当遵循权责发生制原则、配比原则和划分收益性支出与资本性支出原则。3.企业应当定期对成本核算结果进行分析和评价，及时发现成本管理中存在的问题，采取有效措施进行改进。（二）成本控制措施1.采购成本控制企业应当建立采购管理制度，加强采购环节的成本控制。采购部门应当通过招标、询价、谈判等方式选择供应商，降低采购价格。加强采购合同管理，确保合同条款的合理性和有效性，防止采购过程中的舞弊行为。2.生产成本控制企业应当优化生产流程，提高生产效率，降低生产成本。加强生产过程中的质量控制，减少废品损失和返工成本。合理安排生产计划，避免生产过剩或生产不足，降低库存成本。3.期间费用控制企业应当加强期间费用的管理，严格控制各项费用支出。制定费用预算，明确费用开支标准和审批程序，严格执行费用预算。加强费用分析和考核，及时发现和纠正费用管理中存在的问题。五、收益分配（一）利润分配原则1.企业应当按照国家有关法律法规和公司章程的规定进行利润分配。2.利润分配应当兼顾投资者、企业和员工的利益，合理确定分配比例。3.企业应当保持利润分配政策的稳定性和连续性，不得随意改变利润分配政策。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积。3.提取任意盈余公积。4.向投资者分配利润。（三）股利分配政策1.企业应当根据自身发展战略、经营状况和市场环境等因素，制定合理的股利分配政策。2.股利分配政策可以采用固定股利政策、固定股利支付率政策、剩余股利政策等。3.企业应当在股东大会上向投资者披露股利分配政策，并按照既定的股利分配政策进行股利分配。六、重组清算（一）企业重组1.企业重组是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易，包括企业合并、企业分立、资产收购、股权收购、债务重组等。2.企业重组应当按照国家有关法律法规和企业会计准则的规定进行会计处理和税务处理。3.企业重组应当制定详细的重组方案，明确重组目的、重组方式、重组步骤、重组时间安排等内容。重组方案应当经过企业董事会或类似决策机构审议通过，并报上级主管部门备案。（二）企业清算1.企业清算是指企业因解散、破产、被撤销等原因终止经营活动，对企业的资产、负债和所有者权益进行清理和处置的行为。2.企业清算应当按照国家有关法律法规和企业会计准则的规定进行会计处理和税务处理。3.企业清算应当成立清算组，负责清算工作的组织和实施。清算组应当制定清算方案，明确清算步骤、清算时间安排、资产处置方式、债务清偿顺序等内容。清算方案应当经过企业董事会或类似决策机构审议通过，并报上级主管部门备案。七、财务监督（一）内部监督1.企业应当建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.内部财务监督主要包括财务收支监督、资产清查监督、财务报表审计监督等。3.企业应当设立独立的内部审计机构，配备专业的内部审计人员，定期对企业的财务活动进行审计和监督。（二）外部监督1.企业应当接受国家有关部门的监督检查。国家有关