宜家装饰财务制度

PAGE宜家装饰财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范宜家装饰的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司的稳健运营，促进公司业务的健康发展。（二）适用范围本制度适用于宜家装饰公司及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.规范性原则：建立健全各项财务管理制度，规范财务核算和管理流程。3.准确性原则：确保财务信息真实、准确、完整。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益。5.监督性原则：加强内部监督，防范财务风险。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理和会计核算工作，编制财务报表和财务分析报告。2.制定和执行财务预算，控制成本费用，确保公司财务目标的实现。3.负责资金筹集、调配和管理，保障公司资金的正常运转。4.负责税务管理，依法纳税，合理避税。5.参与公司重大经济决策，提供财务支持和建议。6.加强财务内部控制，防范财务风险。（二）财务人员配备1.公司设财务总监一名，全面负责公司财务管理工作。2.根据业务需要，配备会计、出纳等财务人员，明确各岗位职责。3.财务人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财务法规和公司财务制度。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.公司按照国家统一的会计制度规定，制定适合本公司的会计政策和会计估计。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司管理层批准，并按照规定进行披露。（二）会计科目设置1.公司根据国家统一的会计制度和公司业务特点，设置会计科目。2.会计科目应保持相对稳定，如有调整，应经财务部门负责人批准，并在财务报表附注中说明。（三）会计凭证与账簿1.财务人员应按照规定及时填制会计凭证，确保凭证内容真实、完整、准确。2.会计账簿应按照规定进行登记、结账和对账，保证账簿记录清晰、准确。3.会计凭证和账簿应妥善保管，定期归档。（四）财务报表编制1.公司按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应真实、准确、完整，经财务总监审核后报公司管理层批准。3.公司应按照规定及时对外披露财务报表。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据业务发展需要，合理筹集资金，拓宽融资渠道。2.筹集资金应符合国家法律法规和公司发展战略，确保资金来源合法、可靠。3.公司应制定资金筹集计划，明确筹资方式、筹资规模、筹资时间等。（二）资金使用1.公司建立资金使用审批制度，严格控制资金支出。2.资金支出应按照预算执行，确需调整预算的，应经公司管理层批准。3.重大资金支出应实行集体决策，确保资金使用安全、合理、有效。（三）资金结算1.公司应加强资金结算管理，规范结算流程，确保资金及时、准确到账。2.财务人员应定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。3.公司应加强对现金的管理，严格执行现金管理制度，确保现金安全。五、预算管理（一）预算编制1.公司实行全面预算管理制度，每年编制年度预算。2.预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，充分考虑公司战略目标、市场环境、历史数据等因素。3.各部门应根据公司预算编制要求，结合本部门实际情况，编制部门预算草案，报财务部门审核。4.财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，编制公司年度预算草案，报公司管理层批准。（二）预算执行1.公司各部门应严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序进行审批。（三）预算考核1.公司建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核。2.预算考核应与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算任务。3.财务部门应定期对预算考核结果进行分析和总结，为公司预算管理提供参考。六、成本费用管理（一）成本费用核算1.公司按照权责发生制原则，对成本费用进行核算。2.成本费用应按照规定的核算方法进行归集和分配，确保成本费用核算准确、合理。3.财务部门应定期对成本费用进行分析和控制，及时发现和解决成本费用管理中存在的问题。（二）成本费用控制1.公司建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和控制措施。2.各部门应加强成本费用管理，严格控制各项成本费用支出。3.财务部门应加强对成本费用的监控和分析，及时发现和纠正成本费用超支现象。（三）成本费用分析1.公司定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因和规律。2.成本费用分析应采用多种方法，如比较分析法、因素分析法等，为公司成本费用管理提供决策依据。3.财务部门应将成本费用分析结果及时反馈给各部门，促进各部门加强成本费用管理。七、资产管理（一）流动资产1.货币资金：公司应加强对货币资金的管理，确保货币资金安全、完整。2.应收账款：公司应建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理，及时催收账款，降低坏账风险。3.存货：公司应加强对存货的管理，建立存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的管理，确保存货安全、完整。（二）固定资产1.公司应建立固定资产管理制度，加强对固定资产的核算和管理。2.固定资产购置应按照规定程序进行审批，确保固定资产购置合理、必要。3.固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限进行计提，确保固定资产折旧计提准确、合理。4.固定资产处置应按照规定程序进行审批，确保固定资产处置合法、合规。（三）无形资产1.公司应建立无形资产管理制度，加强对无形资产的核算和管理。2.无形资产购置应按照规定程序进行审批，确保无形资产购置合理、必要。3.无形资产摊销应按照规定的摊销方法和摊销年限进行计提，确保无形资产摊销计提准确、合理。4.无形资产处置应按照规定程序进行审批，确保无形资产处置合法、合规。八、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实申报纳税。2.财务人员应熟悉国家税收政策，准确计算应纳税额，按时缴纳税款。3.公司应加强对税务申报的管理，确保税务申报数据真实、准确、完整。（二）税务筹划1.公司应合理进行税务筹划，降低税务成本。2.税务筹划应在合法合规的前提下进行，不得违反国家税收法律法规。3.财务人员应及时关注国家税收政策变化，调整税务筹划方案。（三）税务风险管理1.公司应建立税务风险管理机制，防范税务风险。2.财务人员应加强对税务风险的识别、评估和应对，及时发现和解决税务风险问题。3.公司应定期进行税务自查，及时发现和纠正税务问题，避免税务处罚。九、利润分配管理（一）利润分配原则1.公司利润分配应遵循“同股同权、同股同利”的原则。2.公司利润分配应兼顾股东利益和公司发展需要，合理确定利润分配比例。（二）利润分配顺序1.公司应按照国家法律法规和公司章程的规定，进行利润分配。2.利润分配顺序一般为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向股东分配利润。（三）利润分配方案制定1.公司董事会应根据公司经营情况和财务状况，制定利润分配方案。2.利润分配方案应经股东大会审议通过后实施。十、财务内部控制（一）内部控制制度1.公司建立健全财务内部控制制度，规范财务核算和管理流程。2.财务内部控制制度应涵盖财务预算、资金管理、成本费用管理、资产管理、税务管理等各个方面。3.公司应定期对财务内部控制制度进行评估和完善，确保制度的有效性和适应性。（二）内部审计1.公司设立内部审计部门，定期对公司财务状况和经营活动进行审计。2.内部审计部门应独立行使审计职权，不受其他部门和个人的干涉。3.内部审计部门应及时发现和纠正公司财务和经营活动中存在的问题，提出改进建议，防范财务风险。（三）风险防范1.公司应加强对财务风险的识别、评估和应对，建立风险预警机制。2.财务部门应定期对公司财务风险进行分析和评估，及时发现和解决潜在的财务风险问题。3.公司应制定应急预案，应对可能出现的财务风险事件，确保公司财务安全。十一、财务信息管理（一）财务信息系统1.公司应建立完善的财务信息系统，实现财务核算和管理的信息化。2.财务信息系统应具备数据录入、处理、存储、查询、分析等功能，满足公司财务管理的需要。3.公司应加强对财务信息系统的维护和管理，确保系统安全、稳定运行。（二