宝山财务制度流程

PAGE宝山财务制度流程一、总则（一）目的本财务制度流程旨在规范宝山公司的财务管理行为，确保财务工作的有序开展，保障公司资产的安全与完整，提高资金使用效益，为公司的稳定发展提供有力的财务支持。（二）适用范围本制度适用于宝山公司及其所属各部门、分支机构。（三）制定依据本制度依据国家相关法律法规，如《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》等，以及行业通行的财务标准和规范制定。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，无遗漏。4.及时性原则：及时处理财务业务，提供财务信息。5.权责分明原则：明确各部门、各岗位在财务工作中的职责和权限。二、财务机构与人员（一）财务部门设置宝山公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理工作。财务部门下设会计核算、财务管理、资金管理等岗位。（二）人员岗位职责1.财务经理负责制定和完善公司财务管理制度和流程。组织编制公司年度财务预算、决算报告。统筹公司资金运作，监控财务风险。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。2.会计人员负责公司日常会计核算工作，编制会计凭证、账簿和报表。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性。协助财务经理进行财务分析。3.财务管理人员负责公司财务预算的编制、执行和监控。进行成本核算与控制，提出成本节约建议。参与公司重大投资、融资等决策的财务分析。4.资金管理人员负责公司资金的筹集、调配和使用。管理公司银行账户，办理资金收付业务。监控资金流动情况，确保资金安全。（三）人员任职要求1.财务人员应具备相应的专业知识和技能，持有会计从业资格证书，部分岗位需具备相关专业的学历背景。2.具备良好的职业道德，诚实守信，保守公司财务机密。3.熟悉国家财务法规和政策，能够熟练运用财务软件和办公软件。（四）人员培训与考核1.定期组织财务人员参加专业培训，更新知识结构，提高业务水平。2.建立财务人员考核机制，对工作业绩、职业素养等进行考核，考核结果与薪酬、晋升等挂钩。三、会计核算（一）会计政策与估计1.公司根据国家统一的会计制度，结合自身实际情况，制定适合本公司的会计政策，如会计期间、记账本位币、会计核算方法等。2.会计估计应合理、谨慎，不得随意变更。如需变更，应按照规定的程序进行，并在财务报表附注中披露。（二）会计凭证与账簿1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。2.按照国家统一的会计制度设置会计账簿，包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。会计账簿应定期打印，妥善保管。（三）财务报表编制1.按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。2.财务报表应数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。编制完成后，应经财务经理审核、公司负责人批准后对外报送。（四）会计档案管理1.会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、审计报告等。2.会计档案应按照规定的期限进行保管，期满后如需销毁，应按照规定的程序进行审批。四、财务预算（一）预算编制1.每年末，各部门应根据公司战略目标和经营计划，编制本部门下一年度的预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。2.财务部门对各部门的预算草案进行汇总、审核和平衡，结合公司整体情况，编制公司年度财务预算草案。3.公司年度财务预算草案经公司管理层审议通过后，报董事会批准。（二）预算执行与监控1.各部门应严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。（三）预算考核1.建立预算考核机制，对各部门的预算执行情况进行考核。2.考核指标包括预算完成率、收入增长率、成本费用控制率等。3.预算考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算任务。五、资金管理（一）资金筹集1.根据公司发展需要，合理确定资金筹集规模和方式，如银行贷款、发行债券、股权融资等。2.资金筹集应遵循合法性、合理性、效益性原则，确保资金来源可靠，成本合理。3.办理资金筹集业务时，应签订相关合同或协议，明确各方权利义务。（二）资金使用1.建立资金审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于公司生产经营和发展所需。3.加强对资金使用的监控，防止资金挪用、浪费等情况发生。（三）资金结算1.规范资金结算流程，确保资金收付安全、及时、准确。2.加强与银行等金融机构的合作，优化资金结算方式，提高资金使用效率。3.定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。（四）资金风险管理1.识别、评估和监控资金风险，如利率风险、汇率风险、流动性风险等。2.制定相应的风险应对措施，如套期保值、合理安排资金结构等，降低资金风险。3.建立资金风险预警机制，及时发现和处理潜在的资金风险。六、成本费用管理（一）成本核算1.明确成本核算对象和方法，对公司生产经营过程中的各项成本进行准确核算。2.成本核算应遵循权责发生制原则，按照受益对象进行分配。3.定期编制成本报表，分析成本变动原因，为成本控制提供依据。（二）费用控制1.建立费用审批制度，明确费用支出的审批流程和标准。2.严格控制各项费用支出，杜绝不合理的费用开支。3.加强对费用支出的分析和监控，及时发现费用异常情况并进行处理。（三）成本费用分析与考核1.定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的关键点和存在的问题。2.建立成本费用考核机制，对各部门的成本费用控制情况进行考核。3.考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门降低成本费用。七、资产管理（一）流动资产1.货币资金：加强对货币资金的管理，确保资金安全。定期盘点现金，核对银行存款余额。2.应收账款：建立应收账款管理制度，加强对客户信用的评估和管理。及时催收应收账款，降低坏账风险。3.存货：制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的操作流程。定期盘点存货，确保账实相符。（二）固定资产1.固定资产购置应按照规定的程序进行审批，确保资产购置符合公司发展需要。2.建立固定资产台账，记录固定资产的购置、折旧、维修、处置等情况。3.定期对固定资产进行清查盘点，核实资产数量和状态。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因并进行处理。4.按照规定的折旧方法计提固定资产折旧，折旧年限和残值率应符合国家规定。（三）无形资产1.无形资产的取得应按照规定的程序进行审批，确保资产来源合法。2.对无形资产进行分类核算，按照规定的摊销方法进行摊销。3.加强对无形资产的保护和管理，防止无形资产流失。八、利润分配（一）利润分配原则1.公司利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重等原则。2.利润分配应充分考虑公司的发展需要和股东的利益。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金。3.提取任意盈余公积金。4.向股东分配利润。（三）利润分配方案制定与审批1.财务部门根据公司当年盈利情况和发展规划，制定利润分配方案。2.利润分配方案经公司管理层审议通过后，报董事会批准。3.利润分配方案经批准后，按照规定的程序进行实施。九、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证公司财务活动合法合规。2.确保财务信息真实、准确、完整。3.提高资金使用效益，防范财务风险。4.保护公司资产的安全与完整。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖公司财务活动的各个环节。2.重要性原则：关注重要财务事项和高风险领域。3.制衡性原则：确保各部门、各岗位之间相互制约、相互监督。4.适应性原则：根据公司内外部环境变化及时调整内部控制制度。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：明确各岗位的职责和权限，避免不相容职务由同一人担任。2.授权审批控制：建立授权审批制度，明确审批流程和权限。3.会计系统控制：规范会计核算流程，确保财务信息真实、准确。4.财产保护控制：加强对资产的保管和维护，定期盘点清查。5.预算控制：加强预算管理，严格预算执行和监控。6.运营分析控制：定期对公司财务状况和经营成果进行分析，发现问题及时解决。7.绩效考评控制：建立绩效考评制度，对各部门和人员的财务工作进行考核评价。（四）内部审计1.设立独立的内部审计部门，配备专业的审计人