华住集团财务制度

PAGE华住集团财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范华住集团（以下简称“集团”）及其下属各公司（以下统称“公司”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障集团的稳健运营，实现集团战略目标。（二）适用范围本制度适用于华住集团总部及所属全资子公司、控股子公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖集团财务活动的各个方面，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入与利润管理等。4.及时性原则：及时记录、处理和报告财务信息，为决策提供及时有效的支持。5.效益性原则：合理配置资源，优化财务结构，提高资金使用效益，实现公司价值最大化。二、财务管理体制（一）财务组织架构1.集团财务部：作为集团财务管理的核心部门，负责制定和完善集团财务制度，统筹财务管理工作，对下属公司财务工作进行指导、监督和考核。2.下属公司财务部：在集团财务部的统一领导下，负责本公司的财务管理和会计核算工作，执行集团财务制度，及时向集团财务部报送财务报表和相关财务信息。（二）职责分工1.集团财务部职责制定和修订集团财务管理制度、财务战略规划和年度财务预算方案。负责集团资金的筹集、调配和管理，确保资金安全和高效使用。组织开展集团财务核算工作，编制财务报表，进行财务分析和财务预测。负责集团税务管理，合理纳税筹划，降低税务风险。参与集团重大投资、融资、并购等经济活动的财务决策和风险评估。对下属公司财务工作进行监督、检查和指导，定期开展内部审计工作。加强与外部金融机构、税务机关、会计师事务所等相关部门的沟通与协调。2.下属公司财务部职责贯彻执行集团财务制度，结合本公司实际情况制定具体的财务管理制度和实施细则。负责本公司财务预算的编制、执行和控制，定期向集团财务部报送预算执行情况。组织本公司财务核算工作，准确记录和反映公司财务状况和经营成果，按时编制并报送财务报表。负责本公司资金管理，合理安排资金使用，确保资金安全。加强本公司成本费用控制，进行成本核算和分析，提出降低成本费用的措施和建议。负责本公司税务申报和缴纳工作，配合集团做好税务筹划。协助集团财务部开展内部审计工作，及时整改审计发现的问题。参与本公司重大经济活动的财务决策和风险评估，提供财务支持和建议。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则以战略规划为导向，结合公司年度经营目标，科学合理地编制预算。坚持“自上而下、自下而上、上下结合”的编制方法，充分调动各部门的积极性和主动性。遵循稳健性原则，收入预算要积极可靠，成本费用预算要合理谨慎。注重预算的完整性和准确性，涵盖公司所有经营活动和财务收支。2.预算编制流程下达预算编制通知：集团财务部根据集团战略规划和年度经营目标，下达年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。各部门编制预算草案：各部门按照预算编制通知的要求，结合本部门的业务计划和工作安排，编制本部门的预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。预算汇总与审核：各公司财务部负责对本公司各部门的预算草案进行汇总，形成本公司的预算草案，并上报集团财务部。集团财务部对各公司上报的预算草案进行审核，提出审核意见，反馈给各公司进行修改。预算调整与确定：各公司根据集团财务部的审核意见，对预算草案进行调整，经公司管理层审批后，上报集团财务部。集团财务部对各公司上报的调整后的预算草案进行汇总，形成集团年度预算方案，报集团董事会审批。（二）预算执行与控制1.预算分解与下达：集团财务部将经董事会审批通过的年度预算方案分解到各公司、各部门，并下达预算执行指标。2.预算执行监控：各公司、各部门要严格按照下达的预算指标执行预算，定期对预算执行情况进行分析和监控。集团财务部定期对各公司的预算执行情况进行检查和通报，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。3.预算调整：在预算执行过程中，如因市场环境、政策变化、公司战略调整等原因导致预算指标无法完成或需要调整的，各公司应及时提出预算调整申请，说明调整的原因、内容和对财务状况的影响。预算调整申请经公司管理层审核后，报集团财务部审批。集团财务部根据公司实际情况和预算执行情况，对预算调整申请进行审核，必要时组织相关部门进行论证，提出审核意见，报集团领导审批。（三）预算考核1.考核指标设定：根据预算执行情况，设定预算考核指标，包括收入完成率、成本费用控制率、利润完成率、资金周转率等。2.考核周期：预算考核按年度进行，每年末对各公司、各部门的预算执行情况进行考核。3.考核程序：集团财务部负责组织预算考核工作，根据各公司、各部门上报的预算执行情况报告和财务报表等资料，对预算考核指标进行计算和分析，形成预算考核结果。预算考核结果报集团领导审批后，作为对各公司、各部门进行奖惩的依据。四、资金管理（一）资金筹集1.筹资原则根据公司战略规划和经营需要，合理确定筹资规模和筹资结构，降低筹资成本和筹资风险。优先选择内部筹资渠道，充分利用公司自有资金，提高资金使用效率。积极拓展外部筹资渠道，优化筹资方式，确保筹资渠道畅通。2.筹资方式股权筹资：通过发行股票等方式筹集权益资金，增加公司的注册资本。债务筹资：通过银行贷款、发行债券、融资租赁等方式筹集债务资金，满足公司短期或长期资金需求。3.筹资审批：公司进行筹资活动，应按照规定的程序进行审批。重大筹资事项需经公司董事会、股东大会审议通过，并报相关部门备案。（二）资金使用1.资金支付审批流程经办人填写付款申请单：经办人根据业务需要填写付款申请单，注明付款事由、金额、收款单位等信息，并附上相关的合同、发票等证明文件。部门负责人审核：部门负责人对付款申请的真实性、合理性进行审核，签署审核意见。财务审核：财务部对付款申请的合规性、准确性进行审核，包括资金来源、预算安排、付款方式等。审核无误后，财务负责人签署审核意见。领导审批：根据公司规定的审批权限，由相应级别的领导对付款申请进行审批。金额较大的付款申请需经公司总经理、董事长审批。付款执行：经审批通过后，财务部按照付款申请单的要求进行付款操作。2.资金使用范围生产经营资金：用于购买原材料、支付员工工资、缴纳税费等日常生产经营活动。投资资金：用于对外投资、并购等活动，拓展公司业务领域，提升公司竞争力。固定资产购置资金：用于购置房屋、设备等固定资产，满足公司生产经营需要。其他资金：根据公司发展需要，经审批后可用于其他合理的用途。（三）资金风险管理1.风险识别与评估：财务部定期对公司资金风险进行识别和评估，分析可能存在的风险因素，如市场风险、信用风险、流动性风险等。2.风险应对措施市场风险应对：密切关注市场动态，合理安排资金投放，优化投资组合，降低市场波动对公司资金的影响。信用风险应对：加强对客户信用的评估和管理，建立客户信用档案，合理控制应收账款规模，及时催收应收账款，降低信用风险。流动性风险应对：合理安排资金收支计划，确保资金流动性充足。建立资金预警机制，及时发现和解决资金流动性问题。必要时，通过短期融资等方式补充资金，满足公司资金需求。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金管理严格执行现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，及时清理长期未使用的银行账户。规范资金收支结算流程，确保资金收付的准确性和及时性。2.应收账款管理建立健全应收账款管理制度，明确应收账款的管理职责和流程。加强客户信用评估，合理确定信用额度和信用期限，降低坏账风险。定期对应收账款进行账龄分析和跟踪管理，及时催收逾期账款。对于确实无法收回的应收账款，按照规定的程序进行核销处理。3.存货管理制定存货管理制度，规范存货采购、验收、入库、保管、发出、盘点等环节的管理。合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货，降低存货成本。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，及时查明原因，按照规定的程序进行处理。（二）固定资产1.固定资产购置根据公司发展战略和生产经营需要，编制固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的程序进行审批，确保购置的固定资产符合公司实际需求和质量要求。购置固定资产时，应签订合同，明确双方的权利和义务，确保资产的合法性和完整性。2.固定资产折旧按照国家有关规定和公司财务制度，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限。定期计提固定资产折旧，确保折旧费用的准确核算。3.固定资产处置对闲置、报废、毁损等不再使用的固定资产，应及时进行处置。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，评估其价值，选择合适的处置方式，如出售、报废、捐赠等。处置固定资产取得的收入，应及时入账，处置过程中发生的费用，应按照规定进行核算。（三）无形资产1.无形资产取得公司通过外购、自行研发等方式取得无形资产，应按照相关法律法规和公司财务制度进行核算。外购无形资产时，应签订合同，明确购买价格、付款方式、交付时间等条款，确保无形资产的合法性和完整性。自行研发无形资产，应按照研究阶段和开发阶段进行区分核算，合理确定研发费用的资本化和费用化。2.无形资产摊销按照国家有关规定和公司财务制度，合理确定无形资产摊销方法和摊销年限。定期对无形资产进行摊销，确保摊销费用的准确核算。3.无形资产处置对不再使用或已失去价值的无形资产，应及时进行处置。无形资产处置应按照规定的程序进行审批，评估其价值，选择合适的处置方式，如转让、出售等。处置无形资产取得的收入，应及时入账，处置过程中发生的费用，应按照规定进行核算。六、成本费用管理（一）成本费用分类1.生产成本：包括直接材料、直接人工、制造费用等，是指企业为生产产品或提供劳务而发生的各项直接和间接费用。2.销售费用：包括广告费、促销费、运输费、销售人员薪酬等，是指企业在销售产品或提供劳务过程中发生的各项费用。3.管理费用：包括办公费、差旅费、管理人员薪酬、折旧费等，是指企业为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用。4.财务费用：包括利息支出、利息收入、手续费等，是指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的各项费用。（二）成本费用控制1.成本费用预算控制：各部门根据公司年度预算编制要求，编制本部门的成本费用预算，经公司管理层审批后严格执行。集团财务部定期对各部门成本费用预算执行情况进行监控和分析，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。2.成本费用核算与分析：财务部按照国家有关规定和公司财务制度，对成本费用进行准确核算。定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因，提出降低成本费用的措施和建议。3.成本费用审批：严格执行成本费用审批制度,各项成本费用支出需按照规定的审批流程进行审批，确保成本费用支出的合理性和合规性。七、收入与利润管理（一）收入管理1.收入确认原则：按照国家会计准则和公司财务制度的规定，合理确认收入的实现。收入确认应满足商品所有权上的主要风险和报酬已转移给购货方、公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权和对已售出的商品实施有效控制、收入的金额能够可靠地计量、相关的经济利益很可能流入公司、相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量等条件。2.收入核算与管理：财务部按照规定的会计科目和核算方法，对收入进行准确核算。加强对收入的管理，建立收入台账，及时记录收入的发生情况，确保收入数据的真实性和准确性。定期对收入进行分析，了解收入的构成和变化趋势，为公司决策提供依据。（二）利润管理1.利润核算：财务部按照国家会计准则和公司财务制度的规定，对利润进行准确核算。利润包括营业利润、利润总额和净利润，营业利润是指营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失，加上公允价值变动收益、投资收益后的金额；利润总额是指营业利润加上营业外收入，减去营业外支出后的金额；净利润是指利润总额减去所得税费用后的金额。2.利润分配：公司实现的净利润，按照国家有关规定和公司章程的规定进行分配。一般按照弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润等顺序进行分配。利润分配方案需经公司董事会、股东大会审议通过后执行。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报表编制：财务部按照国家会计准则和公司财务制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。财务报表应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。2.财务报表报送：各公司财务部应及时将编制好的财务报表报送集团财务部。集团财务部对各公司上报的财务报表进行审核和汇总，编制集团合并财务报表。集团合并财务报表经审计后，报集团董事会、股东大会审议，并按照规定向相关部门报送。（二）财务分析1.财务分析内容：财务部定期对公司财务状况和经营成果进行分析，分析内容包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析、发展能力分析等。通过财务分析，揭示公司财务活动中存在的问题，为公司决策提供依据。2.财务分析报告：财务部根据财务