江西省农商银行财务制度

PAGE江西省农商银行财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范江西省农商银行（以下简称“本行”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障本行稳健运营，实现可持续发展，保护股东、债权人和其他利益相关者的合法权益。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《金融企业财务规则》以及国家有关法律法规和监管要求，并结合本行实际情况制定。（三）适用范围本制度适用于江西省农商银行及其所属各分支机构、全资子公司和控股子公司。（四）基本原则1.合法性原则：本行财务活动必须遵守国家法律法规，确保财务工作合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映本行财务状况和经营成果。3.谨慎性原则：充分估计可能发生的风险和损失，合理计提各项准备金，避免虚增利润。4.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效率，实现经济效益最大化。5.统一管理原则：实行统一的财务管理制度，确保全行财务政策的一致性和协调性。二、财务管理体制（一）财务决策机制1.本行建立健全财务决策机制，重大财务决策事项须经董事会或股东大会审议通过。2.财务决策应遵循科学、民主、透明的原则，充分听取各方面意见，确保决策的合理性和可行性。（二）财务管理职责分工1.董事会：负责审议批准年度财务预算、决算方案，利润分配方案和弥补亏损方案等重大财务事项。2.高级管理层：负责组织实施董事会批准的财务战略和预算计划，对全行财务管理工作进行领导和监督。3.财务部门：负责具体财务核算、财务管理和监督工作，制定和执行财务管理制度，编制财务报告等。4.其他部门：按照职责分工，配合财务部门做好财务管理相关工作，确保本部门业务活动符合财务规定。三、预算管理（一）预算编制1.本行实行全面预算管理制度，每年编制年度预算。预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，充分考虑本行战略规划、经营目标和市场环境等因素。2.预算编制内容包括业务预算、资本预算、筹资预算和财务预算等。业务预算涵盖营业收入、成本费用、资产质量等方面；资本预算包括固定资产投资、无形资产投资等；筹资预算涉及债务融资、股权融资等；财务预算包括利润表预算、资产负债表预算和现金流量表预算。3.各部门应根据本行年度经营目标和工作安排，结合本部门实际情况，编制本部门预算草案，并报送财务部门。财务部门对各部门预算草案进行审核、汇总，编制全行年度预算草案，报董事会审议通过后执行。（二）预算执行与监控1.各部门应严格按照预算执行，确保各项业务活动在预算范围内进行。财务部门负责对预算执行情况进行监控，定期分析预算执行差异，及时发现问题并提出改进措施。2.建立预算执行报告制度，各部门应定期向财务部门报送预算执行情况报告，财务部门汇总编制全行预算执行情况报告，报高级管理层和董事会。3.对于预算执行过程中出现的重大差异或特殊情况，应及时进行专项分析和报告，并根据实际情况调整预算。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇市场环境、政策法规等重大变化，或本行战略调整、经营目标变更等原因，导致原预算无法执行时，可进行预算调整。2.预算调整应按照规定的程序进行，由业务部门提出调整申请，说明调整原因和调整方案，经财务部门审核后，报董事会审议批准。四、收入管理（一）营业收入1.本行营业收入主要包括利息收入、手续费及佣金收入、投资收益、公允价值变动损益、汇兑收益等。2.利息收入应按照国家利率政策和本行贷款合同约定，准确计算应收利息，并及时足额入账。对于逾期贷款利息，应按照规定计收复息。3.手续费及佣金收入应根据服务协议或合同约定，合理确认收入。加强对中间业务收入的管理，确保收入真实、准确、完整。4.投资收益应按照投资品种和投资协议，准确核算投资收益。对于公允价值变动损益，应按照会计准则及时进行核算和披露。5.汇兑收益应按照汇率变动情况，准确计算汇兑损益，并及时入账。（二）其他收入1.其他收入包括营业外收入、补贴收入等。营业外收入应按照实际发生额入账，严格区分与营业收入的界限。2.补贴收入应按照国家有关政策规定，准确核算和确认，确保收入合规、真实。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.本行成本费用主要包括营业成本、营业税金及附加、业务及管理费、资产减值损失等。2.营业成本包括利息支出、手续费及佣金支出、业务支出等。利息支出应按照国家利率政策和存款合同约定，准确计算应付利息，并及时足额支付。手续费及佣金支出应根据服务协议或合同约定，合理支付。业务支出应按照规定的标准和范围进行控制。3.营业税金及附加应按照国家税收法规规定，准确计算并及时缴纳。4.业务及管理费包括职工薪酬、办公费、差旅费、业务招待费、折旧费、无形资产摊销费等。应制定合理的费用标准和开支范围，严格控制费用支出。5.资产减值损失应按照会计准则和监管要求，合理计提各项资产减值准备，准确核算资产减值损失。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确各部门成本费用控制职责，将成本费用控制目标分解到各部门和各岗位。2.加强对成本费用支出的审批管理，严格执行费用审批流程。对于重大费用支出，应实行集体决策。3.定期对成本费用进行分析和评估，找出成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进。4.优化业务流程，提高工作效率，降低运营成本。加强成本费用预算管理，严格控制预算外支出。六、资产负债管理（一）资产分类与管理1.本行资产主要包括现金及存放中央银行款项、存放同业款项、拆出资金、交易性金融资产、应收款项类投资、可供出售金融资产、持有至到期投资、长期股权投资、固定资产、无形资产、递延所得税资产等。2.加强对各类资产的风险管理，合理配置资产结构。根据资产的风险特征和流动性要求，制定不同的资产管理制度。3.对于现金及存放中央银行款项，应确保资金安全，合理安排资金头寸，提高资金使用效益。存放同业款项应选择信誉良好、经营稳健的金融机构，并签订规范的存放协议。4.交易性金融资产、可供出售金融资产和持有至到期投资应按照会计准则进行核算和管理，密切关注市场行情变化，及时调整投资策略，控制投资风险。5.应收款项类投资应加强对债务人的信用管理，及时催收款项，防范信用风险。长期股权投资应按照投资协议和公司章程进行管理，定期评估投资收益和风险。6.固定资产应建立健全固定资产管理制度，加强固定资产的购置、使用、折旧、处置等环节的管理，提高固定资产使用效率。无形资产应按照规定进行摊销和管理，确保无形资产的价值得到合理体现。7.递延所得税资产应按照会计准则进行核算和管理，准确反映本行未来可抵扣的所得税金额。（二）负债分类与管理1.本行负债主要包括吸收存款、同业存放款项（拆入资金）、交易性金融负债、卖出回购金融资产款、应付职工薪酬、应交税费、应付利息、预计负债、长期借款、应付债券等。2.加强对各类负债的风险管理，优化负债结构。根据负债的成本、期限和稳定性等因素，合理安排负债规模和期限。3.吸收存款是本行主要的资金来源，应加强存款营销和服务，提高存款的稳定性。同业存放款项（拆入资金）应选择信誉良好、经营稳健的金融机构，并签订规范的协议。4.交易性金融负债、卖出回购金融资产款等应按照会计准则进行核算和管理，密切关注市场行情变化，及时调整负债策略，控制负债风险。5.应付职工薪酬、应交税费等应按照规定及时足额支付，确保本行正常运营。预计负债应按照会计准则进行合理估计和确认，充分反映本行可能承担的潜在义务。6.长期借款、应付债券等应按照借款合同和债券发行条款进行管理，合理安排还款计划，确保按时足额偿还债务。（三）资本管理1.本行应建立健全资本管理制度，确保资本充足率符合监管要求。根据本行发展战略和经营目标，合理确定资本需求，制定资本补充计划。2.加强对核心一级资本、一级资本和总资本的管理，优化资本结构。通过内部积累、外部融资等方式，及时补充资本，提高资本实力。3.定期对资本充足率进行监测和分析，评估资本对本行风险抵御能力的影响。根据资本充足率情况，及时调整业务发展策略和风险管理措施。七、利润分配管理（一）利润分配原则1.本行利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、资本保全、充分考虑股东回报等原则。2.在确保本行可持续发展的前提下，合理分配利润，兼顾股东利益和本行发展需要。（二）利润分配顺序1.本行年度净利润首先用于弥补以前年度亏损。2.按照规定提取法定盈余公积。法定盈余公积按照净利润的一定比例提取，用于弥补亏损、扩大生产经营或转增资本。3.提取一般风险准备。一般风险准备按照规定比例从净利润中提取，用于弥补潜在风险损失。4.向股东分配利润。在完成上述分配后，本行可根据股东大会决议，向股东分配现金股利或派送红股。（三）利润分配决策程序1.财务部门根据本行年度经营成果，编制利润分配预案，报高级管理层审议。2.高级管理层审议通过后，将利润分配预案提交董事会审议。3.董事会审议通过后，提交股东大会审议批准。股东大会审议通过的利润分配方案为最终分配方案，本行应严格按照方案进行利润分配。八、财务报告与信息披露（一）财务报告编制1.本行应按照国家统一的会计准则和监管要求，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及其附注。2.财务报告应真实、准确、完整地反映本行财务状况、经营成果和现金流量等信息。财务部门应加强对财务数据的审核和分析，确保财务报告质量。3.编制年度财务报告时，应聘请具有资质的会计师事务所进行审计。审计报告应作为财务报告的重要组成部分，随同财务报告一并披露。（二）财务报告报送与披露1.本行应按照规定的时间和要求，将财务报告报送监管部门、股东及其他利益相关者。2.加强财务信息披露管理，通过本行网站、年度报告等渠道，及时、准确地向社会公众披露本行财务信息，提高信息透明度，保障投资者和其他利益相关者的知情权。九、财务监督与检查（一）内部监督1.本行建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对本行财务状况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。2.内部审计部门应定期对本行财务收支、财务制度执行情况等进行审计监督，出具审计报告，提出审计意见和建议。3.各部门应配合内部监督工作，如实提供财务资料和相关信息，接受监督检