公司工程款结算财务制度

PAGE公司工程款结算财务制度一、总则（一）目的为了规范公司工程款结算的财务行为，加强财务管理和监督，确保工程款结算的准确性、及时性和合规性，保障公司的合法权益，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司承接的各类工程项目的工程款结算财务工作。（三）基本原则1.合法性原则：工程款结算必须符合国家法律法规和相关行业标准的要求。2.准确性原则：确保工程款结算数据的真实、准确，不得虚报、漏报。3.及时性原则：及时办理工程款结算手续，提高资金使用效率。4.完整性原则：结算资料应完整、齐全，能够清晰反映工程项目的实际情况。二、工程款结算流程（一）工程竣工结算申报1.工程项目竣工后，项目负责人应及时组织相关人员进行工程竣工结算申报工作。2.申报资料应包括工程竣工报告、工程结算书、工程量清单、设计变更资料、签证单、合同等相关文件。（二）结算资料审核1.财务部门收到项目负责人提交的结算申报资料后，应进行初步审核。审核内容包括资料的完整性、准确性、合规性等。2.对于审核中发现的问题，财务部门应及时与项目负责人沟通，要求其补充或更正相关资料。（三）工程审计1.公司应根据工程项目的规模和重要性，安排内部审计或委托外部审计机构对工程结算进行审计。2.审计人员应按照审计程序和方法，对工程结算的真实性、合法性、合理性进行审查。审计过程中，审计人员有权要求相关人员提供必要的资料和解释。3.审计结束后，审计人员应出具审计报告，明确审计意见和建议。（四）结算审批1.财务部门根据审核和审计结果，编制工程款结算审批表。审批表应包括工程项目名称、合同金额、结算金额、增减金额、结算依据等内容。2.工程款结算审批表应按照公司内部审批流程进行审批。审批流程一般包括项目负责人、部门经理、财务负责人、分管领导、总经理等环节。3.各级审批人员应认真审核结算资料和审批表内容，签署审批意见。对于不符合规定的结算，应不予批准，并要求相关人员进行整改。（五）工程款支付1.经审批通过的工程款结算，财务部门应按照合同约定及时办理工程款支付手续。2.支付工程款时，财务部门应审核收款单位的名称、账号、开户行等信息，确保支付信息的准确性。3.工程款支付方式一般包括银行转账、支票、汇票等。财务部门应根据实际情况选择合适的支付方式，并严格按照支付流程进行操作。三、工程款结算财务核算（一）会计科目设置1.为了准确核算工程款结算业务，公司应设置相关的会计科目。如“工程施工”、“工程结算”、“应收账款”、“应付账款”等。2.“工程施工”科目核算工程项目实际发生的成本，包括直接成本和间接成本。3.“工程结算”科目核算根据合同约定向业主办理结算的价款。4.“应收账款”科目核算公司应向业主收取的工程款。5.“应付账款”科目核算公司应支付给供应商或分包商的工程款。（二）账务处理1.工程施工过程中，发生的各项成本费用应按照成本核算对象和成本项目进行归集和分配，计入“工程施工”科目。2.按照合同约定向业主办理工程结算时，根据结算金额，借记“应收账款”科目，贷记“工程结算”科目。3.期末，将“工程施工”科目余额与“工程结算”科目余额进行对比，如“工程施工”科目余额大于“工程结算”科目余额，其差额反映施工企业建造合同已完工部分尚未办理结算的价款总额，在资产负债表中列示为“存货”项目；如“工程施工”科目余额小于“工程结算”科目余额，其差额反映施工企业建造合同未完工部分已办理了结算的价款总额，在资产负债表中列示为“预收账款”项目。4.实际收到业主支付的工程款时，借记“银行存款”科目，贷记“应收账款”科目。5.支付供应商或分包商工程款时，借记“应付账款”科目，贷记“银行存款”科目。（三）财务报表编制1.财务部门应按照财务会计制度的要求，定期编制工程款结算相关的财务报表。如资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应真实、准确、完整地反映公司工程款结算业务的财务状况和经营成果。3.财务报表编制完成后，应按照规定的程序进行审核、报送和存档。四、工程款结算监督与检查（一）内部监督1.公司内部审计部门应定期对工程款结算业务进行审计监督，检查结算流程的执行情况、财务核算的准确性、资金支付的合规性等。2.财务部门应加强对工程款结算的日常管理和监督，建立健全内部管理制度，规范操作流程，防范财务风险。3.项目负责人应积极配合内部监督工作，如实提供相关资料和信息，确保监督工作的顺利开展。（二）外部监督1.公司应接受相关政府部门、行业协会等外部机构的监督检查。如税务部门的税收检查、建设主管部门的工程质量和结算检查等。2.对于外部监督检查中发现的问题，公司应及时整改，并按照要求报送整改报告。五、工程款结算风险防控（一）合同风险防控1.在签订工程合同前，应认真审查合同条款，明确工程款结算的方式、时间、条件等内容。2.合同中应约定清晰的工程变更、签证等事项的处理程序和结算方法，避免后期结算纠纷。（二）结算资料风险防控1.加强对结算资料的管理，确保资料的真实性、完整性和合法性。2.要求项目负责人和相关人员及时收集、整理结算资料，并进行妥善保管。（三）审计风险防控1.积极配合审计工作，提供真实、准确的资料和信息。2.对于审计提出的问题，应认真分析原因，及时整改，避免类似问题再次发生。（四）资金支付风险防控1.严格按照合同约定和审批程序支付工程款，确